::  Главная  >> БУ & НУ
>  Письмо УФНС по Санкт-Петербургу от 09.12.04 N 02-05/26961

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
Письмо от 9 декабря 2004 г. N 02-05/26961

«О ВОПРОСАХ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ»


 > Преамбула
 > 1. При демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств были получены материалы и учтены в составе внереализационных доходов согласно п. 13 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Организация использует материалы, полученные в результате демонтажа (разборки) основных средств, при ремонте основных средств. Учитывается ли в целях налогообложения прибыли стоимость таких материалов?

В случае реализации указанных материалов следует ли уменьшать доходы от реализации на стоимость материалов.

 > 2. Организация сменила наименование. При проведении инвентаризации были выявлены упаковочные материалы с маркировкой предыдущего названия, которые не могут быть использованы по назначению. Упаковочные материалы были проданы в качестве вторичного сырья с убытком.

Может ли организация принять указанный убыток для целей налогообложения прибыли?

 > 3. Организация производит продукты питания. При этом периодически возникает необходимость уничтожения готовой продукции с истекшим сроком годности, что оформляется соответствующими актами.

Уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль на сумму списанной и уничтоженной просроченной готовой продукции?

 > 4. Организация просит разъяснить, принимаются ли для целей налогообложения прибыли расходы по ежемесячной обязательной плате за каждого нетрудоустроенного инвалида в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 27.05.2003 N 280-25 "О квотировании рабочих мест для трудоустройства инвалидов в Санкт-Петербурге".
 > 5. Организация выполняет проектные работы в строительстве.

Каков порядок признания доходов организации в налоговом учете, если:

1. Договором предусмотрена поэтапная сдача работ, при этом начало работ по каждому отдельно взятому этапу приходится на один налоговый период (год), а окончание - на другой?

2. Договором не предусмотрена поэтапная сдача работ. Начало работ - 2002 г., окончание - 2003 г.

3. Договором предусмотрена поэтапная сдача работ. При этом каждый этап длится более одного налогового периода.

 > 6. Организация импортирует основные средства из-за рубежа. Контракты заключены в валюте иностранных государств. На конец отчетного года обязательства по оплате контрактов не исполнены.

Должна ли организация рассчитать по указанной задолженности отрицательные курсовые разницы на конец отчетного года и включить их во внереализационные расходы данного налогового периода, или курсовые разницы определяются на момент погашения обязательств и уменьшают налогооблагаемую прибыль в периоде погашения обязательств?

 > 7. Организация с первого по третий кварталы 2004 г. уплачивала ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. По состоянию на 01.10.2004 выручка, рассчитанная за последние 4 квартала, превысила 3 млн руб. в среднем за квартал.

Как правильно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за IV кв. 2004 г. и I кв. 2005 г.? Как отразить уплату авансовых платежей по налогу в декларации за 2004 г. и 2005 г.? Возможен ли возврат на уплату только ежеквартальных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли, если выручка за предыдущие 4 кв. снова будет менее 3 млн руб. в среднем за квартал?

 > 8. Облагаются ли налогом на прибыль пожертвования, полученные государственными унитарными предприятиями на ведение уставной деятельности, в том числе подведомственными Комитету по культуре?
 > 9. Некоммерческая благотворительная организация получила благотворительную помощь денежными средствами для ведения уставной деятельности, т.е. для осуществления благотворительной деятельности. Полученные средства временно положены на депозитный счет в банке. Как учитываются полученные средства для целей налогообложения прибыли?

Рейтинг@Mail.ru