::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Письмо ФНС от 19.07.18 N СД-4-3/13937@

25.07.18

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 19.07.18 N СД-4-3/13937@

О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПО НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАК


Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, утвержденной приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.


Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН

Приложение

Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
"__" ________ 2018 г. N ____

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ


Код формы отчетности по КНД 1151074
Наименование формы отчетности Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС от 15.02.18 N ММВ-7-3/95@
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа нет
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Подразделение - разработчик КС Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон Крюков А.Ю., 913-01-38, (99) 18-26
номер версии КС 1
дата заполнения формы КС июль 2018 г.

Исх.
докуме-
нты
Контрольное соотношение (КС) <*> В случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
12345
Раздел 1. Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет
внутридокументные КС
дАтаб1.1р. 1 ст. 010 > 0ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении ОКТМО в разделе 1
дАтаб1.2р. 1 ст. 020 > 0ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении КБК в разделе 1
дАтаб1.3р. 1 ст. 030 = р. 2 пр. 2.4 гр. 2 по коду "40001" р. 2. пр. 2.4 гр. 1 и КБКст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в разделе 1
дАтаб1.4р. 1 ст. 040 = р. 2 пр. 2.4 гр. 2 по коду "40002" р. 2. пр. 2.4 гр. 1 и КБКст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза начисленной к уменьшению в разделе 1
статистические данные по разделу 1:
нет
Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам
внутридокументные КС
дАтаб2.1Для Д за нп сентябрь - декабрь р. 2 ст. 030 = "1", если р. 2 ст. 010 <= р. 2 ст. 020 или 1 + 0,3 * (р. 2 ст. 010 - р. 2 ст. 020) / р. 2 ст. 010, если р. 2 ст. 010 > р. 2 ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2
дАтаб2.2Для Д за нп сентябрь - декабрь р. 2 ст. 030 = 1 + 0,3 * (р. 2 ст. 010 - р. 2 ст. 020) / р. 2 ст. 010, если р. 2 ст. 010 > р. 2 ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2
дАтаб2.3Для Д за нп сентябрь - декабрь р. 2 ст. 030 = 1 текущего года для впервые ставших налогоплательщиковст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2
дАтаб2.4р. 2. ст. 040 = "411" или "430" или "440" или 450 или "460" или "470" или "471" или "472"ст. 80 НК РФНеверно указан код вида подакцизного товара в строке 040 раздела 2
дАтаб2.5Для р. 2 пр. 2.1 гр. 1 = "10001" или "10006" - "10012"ст. 80 НК РФНеверно указан код операции в графе 1 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.6Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.1 гр. 2 = Прил. N 1 ст. 040 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении объема подакцизного товара с кодами 450 и 460 в графе 2 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.7Если р. 2 ст. 040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р. 2 пр. 2.1 гр. 3 = "-"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.8Если р. 2 ст. 040 = "440", то р. 2 пр. 2.1 гр. 3 = р. 2. пр. 2.1 гр. 2 по соответствующему коду р. 2. пр. 2.1 гр. 1 * Ставкаст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.9Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.1 гр. 3 = Прил. N 1 ст. 030 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении исчисленной суммы акциза в графе 3 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.10Если р. 2 ст. 040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р. 2 пр. 2.1 гр. 4 = р. 2 пр. 2.1 гр. 2 по соответствующему коду р. 2 пр. 2.1 гр. 1 * Ставкаст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.11Для Д за нп сентябрь - декабрь если р. 2 ст. 040 = "440" или "450" или "460", то р. 2 пр. 2.1 гр. 4 = р. 2. ст. 030 * р. 2 пр. 2.1 гр. 3 по соответствующему коду р. 2 пр. 2.1 гр. 1ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.12Для Д за нп январь - август если р. 2 ст. 040 = "440" или "450" или "460", то р. 2 пр. 2.1 гр. 4 = р. 2. пр. 2.1 гр. 3 по соответствующему коду р. 2 пр. 2.1 гр. 1ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2
дАтаб2.13Для р. 2 пр. 2.2 гр. 1 = "20001" - "20015"ст. 80 НК РФНеверно указан код операции в графе 1 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.14Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.2 гр. 2 = Прил. N 1 ст. 040 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении объема подакцизного товара с кодами 450 и 460 в графе 2 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.15Если р. 2 ст. 040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р. 2 пр. 2.2 гр. 3 = "-"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.16Если р. 2 ст. 040 = "440", то р. 2 пр. 2.2 гр. 3 = р. 2. пр. 2.2 гр. 2 по соответствующему коду р. 2. пр. 2.2 гр. 1 * Ставкаст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.17Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.2 гр. 3 = Прил. N 1 ст. 030 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении исчисленной суммы акциза в графе 3 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.18Если р. 2 ст. 040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р. 2 пр. 2.2 гр. 4 = р. 2 пр. 2.2 гр. 2 по соответствующему коду р. 2 пр. 2.2 гр. 1 * Ставкаст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.19Для Д за нп сентябрь - декабрь если р. 2 ст. 040 = "440" или "450" или "460", то р. 2 пр. 2.2 гр. 4 = р. 2. ст. 030 * р. 2 пр. 2.2 гр. 3 по соответствующему коду р. 2 пр. 2.2 гр. 1ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.20Для Д за нп январь - август если р. 2 ст. 040 = "440" или "450" или "460", то р. 2 пр. 2.2 гр. 4 = р. 2. пр. 2.2 гр. 3 по соответствующему коду р. 2 пр. 2.2 гр. 1ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2
дАтаб2.21р. 2 пр. 2.3 гр. 1 = "30001" или "30002"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.3 раздела 2
дАтаб2.22Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.3 гр. 2 = Прил. N 1 ст. 040 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 2 подраздела 2.3 раздела 2
дАтаб2.23Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.3 гр. 3 = Прил. N 1 ст. 030 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей вычету в графе 3 подраздела 2.3 раздела 2
дАтаб2.24р. 2 пр. 2.4 гр. 1 = "40001" или "40002"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.4 раздела 2
дАтаб2.25р. 2 пр. 2.4 гр. 2 по коду "40001" р. 2 пр. 2.4 гр. 1 = (Сумма р. 2 пр. 2.1 гр. 4 + Сумма р. 2 пр. 2.2 гр. 4 с кодами "20003" или "20004" или "20005" или "20007" или "20009" или "20011" или "20013" или 20015" р. 2 пр. 2.2 гр. 1) - Сумма р. 2 пр. 2.3 гр. 3, если результат >= 0ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2
дАтаб2.26р. 2 пр. 2.4 гр. 2 по коду "40002" р. 2 пр. 2.4 гр. 1 = (Сумма р. 2 пр. 2.1 гр. 4 + Сумма р. 2 пр. 2.2 гр. 4 с кодами "20003" или "20004" или "20005" или "20007" или "20009" или "20011" или "20013" или 20015" р. 2 пр. 2.2 гр. 1) - Сумма р. 2 пр. 2.3 гр. 3, если результат < 0ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к уменьшению в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2
дАтаб2.27р. 2 пр. 2.4 гр. 2 по коду "40002" р. 2 пр. 2.4 гр. 1 > 0ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к уменьшению в графе 3 подраздела 2.4 раздела 2
дАтаб2.28р. 2 пр. 2.5 гр. 1 = "50001" - "50011"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.5 раздела 2
дАтаб2.29Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.5 гр. 2 = Прил. N 1 ст. 040 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020 и 025ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2
дАтаб2.30Если р. 2 ст. 040 = "450" или "460", то р. 2 пр. 2.5 гр. 3 = Прил. N 1 ст. 030 по соответствующим кодам Прил. N 1 ст. 010 и ст. 020 и 025, если р. 2 пр. 2.5 гр. 4 = "01" - "08"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2
дАтаб2.31р. 2 пр. 2.5 гр. 2 по кодам "50003" и (или) "50008" и (или) "50009" р. 2 пр. 2.5 гр. 1 = Сумма р. 2 Прил. N 2 гр. 4 ст. 070 по соответствующему коду р. 2 Прил. N 2 гр. 3 ст. 070ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2
дАтаб2.32р. 2 пр. 2.5 гр. 3 по кодам "50003" и (или) "50008" и (или) "50009" р. 2 пр. 2.5 гр. 1 = Сумма р. 2 Прил. N 2 гр. 5 ст. 070 по соответствующему коду р. 2 Прил. N 2 гр. 3 ст. 070ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза при подтвержденном экспорте в графе 3 подраздела 2.5 раздела 2
статистические данные по разделу 2
нет
Приложение N 1. Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)
внутридокументные КС
дАтаб3.1Прил. N 1 ст. 010 = "450" или "460"ст. 80 НК РФНеверно указан код вида подакцизного товара в строке 010 Приложения N 1
дАтаб3.2Прил. N 1 ст. 020 = "10001" или "10006" - "10012" или "20001" - "20015" или "30001" или "30002" или "50001" - "50011"ст. 80 НК РФНеверно указан код операции (показателя) в строке 020 Приложения N 1
дАтаб3.3Прил. N 1 ст. 025 > 0 если Прил. N 1 ст. 020 = "50001" - "50011"ст. 80 НК РФНеверно заполнена строка 025 Приложения N 1
дАтаб3.4Прил. N 1 ст. 080 = Прил. N 1 ст. 060 * Прил. N 1 ст. 070 / 1000ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении объема реализованных табачных изделий в строке 080 Приложения N 1
дАтаб3.5Прил. N 1 ст. 090 = Прил. N 1 ст. 080 * Ставку (твердую часть)ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза из твердой ставки в строке 090 Приложения N 1
дАтаб3.6Прил. N 1 ст. 110 = Прил. N 1 ст. 060 * Прил. N 1 ст. 100ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении расчетной стоимости реализованных табачных изделий в строке 110 Приложения N 1
дАтаб3.7Прил. N 1 ст. 120 = Прил. N 1 ст. 110 * Ставку (адвалорная часть)ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза из адвалорной ставки в строке 120 Приложения N 1
дАтаб3.8Прил. N 1 ст. 130 = Прил. N 1 ст. 090 + Прил. N 1 ст. 120ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза из комбинированной ставки в строке 130 Приложения N 1
дАтаб3.9Прил. N 1 ст. 140 = Прил. N 1 ст. 080 * мСтавкуст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза из минимальной ставки в строке 140 Приложения N 1
дАтаб3.10Прил. N 1 ст. 150 = Прил. N 1 ст. 130 если Прил. N 1 ст. 130 > Прил. N 1 ст. 140. Если Прил. N 1 ст. 130 <= Прил. N 1 ст. 140, то Прил. N 1 ст. 150 = "0"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза из комбинированной ставки в строке 130 Приложения N 1
дАтаб3.11Прил. N 1 ст. 151 = Прил. N 1 ст. 140 если Прил. N 1 ст. 130 <= Прил. N 1 ст. 140. Если Прил. N 1 ст. 130 > Прил. N 1 ст. 140, то Прил. N 1 ст. 151 = "0"ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза из минимальной ставки в строке 140 Приложения N 1
статистические данные по Приложению N 1
нет
Приложение N 2. Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства
внутридокументные КС
дАтаб4.1Прил. N 2 ст. 001 = "1" или "2"ст. 80 НК РФНеверно указан признак документа в Приложении N 2
дАтаб4.2Прил. N 2 ст. 020 <= Прил. N 2 ст. 030ст. 80 НК РФНеверно указана дата выдачи банковской гарантии (поручительства) в строке 020 Приложения N 2
дАтаб4.3Прил. N 2 ст. 030 >= Прил. N 2 ст. 020ст. 80 НК РФНеверно указана дата начала срока действия банковской гарантии (поручительства) в Приложении N 2
дАтаб4.4Прил. N 2 ст. 040 > Прил. N 2 ст. 020 и (или) Прил. N 2 ст. 040 > Прил. N 2 ст. 030ст. 80 НК РФНеверно указана дата окончания срока действия банковской гарантии (поручительства) в Приложении N 2
дАтаб4.5Прил. N 2 ст. 050 >= Прил. N 2 ст. 060ст. 80 НК РФДопущена ошибка в сумме обязательств по банковской гарантии (поручительстве) строки 050 Приложения N 2
дАтаб4.6Прил. N 2 ст. 060 <= Прил. N 2 ст. 050ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения N 2
дАтаб4.7Прил. N 2 ст. 060 = Сумма всех Прил. N 2 р. 1. гр. 3. по соответствующему номеру ст. 010.ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения N 2
дАтаб4.8Прил. N 2 ст. 060 >= Прил. N 2 р. 2 ст. 070 гр. 5 + Прил. N 2 р. 2 ст. 080 гр. 5 соответствующему номеру ст. 010. Прил. N 2 ст. 010 > "0".ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения N 2
дАтаб4.9Прил. N 2 ст. 065 = Прил. N 2 ст. 060 - (Прил. N 2 р. 2 ст. 070 гр. 5 + Прил. N 2 р. 2 ст. 080 гр. 5)ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении превышения суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза документально подтвержденного экспорта в строки 065 Приложения N 2
дАтаб4.10Прил. N 2 р. 1. гр. 1 = "411" или "430" или "440" или "450" или "460" или "470" или "471" или "472"ст. 80 НК РФНеверно указан код вида подакцизных товаров в графе 1 раздела 1 Приложении N 2
дАтаб4.11Прил. N 2 р. 2. гр. 3 = "411" или "430" или "440" или "450" или "460" или "470" или "471" или "472"ст. 80 НК РФНеверно указан код вида подакцизных товаров в графе 3 раздела 2 Приложении N 2
дАтаб4.12Прил. N 2 р. 2. ст. 070 гр. 5 <= Прил. N 2 ст. 060ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, подтвержденного экспорта в налоговом периоде в графе 5 строки 070 Приложения N 2 раздела 2
дАтаб4.13Прил. N 2 р. 2. ст. 080 гр. 5 <= Прил. N 2 ст. 060ст. 80 НК РФДопущена ошибка при определении суммы акциза, подтвержденного экспорта в налоговом периоде в графе 5 строки 080 Приложения N 2 раздела 2
статистические данные по Приложению N 2
нет
Проверяются контрольные соотношения для дАтаб 1151074 N 1@ в 1 (кр, осн) N N:

--------------------------------

<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.


СПРАВОЧНИК КОДОВ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Виды подакцизных товаров Коды видов подакцизных товаров Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров
123
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, использованного в качестве сырья для производства табачной продукции)411166
Сигары430796
Сигариллы (сигариты), биди, кретек440798
Сигареты450798, 383
Папиросы460798, 383
Электронные системы доставки никотина470796
Жидкости для электронных систем доставки никотина471111
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания472166

Список принятых сокращений

Сокращение Полное название
Дналоговая декларация
дАтабналоговая декларация по акцизам на табак
р.раздел
пр.подраздел
Прил.Приложение
гр.графа
ст.строка
Ставкаставка акциза на подакцизные товары, установленная статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации
мСтавкаМинимальная ставка акциза, установленная пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса Российской Федерации
БГбанковская гарантия
КБКкод бюджетной классификации
НК РФНалоговый кодекс Российской Федерации
нпналоговый период
тнптекущий налоговый период
пнппрошедшие налоговые периоды
снпследующий налоговый период
ПТподакцизный товар