::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Контрольные соотношения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

Код формы отчетности по КНД 1151084
Наименование формы отчетности Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 14.06.2011
номер документа N ММВ-7-3/369@

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
12345
РАЗДЕЛ 1 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
внутридокументные КС
Подраздел 1.1 Сумма акциза на подакцизные товары,подлежащая уплате в бюджет, за исключением суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7"
Для кодов вида подакцизного товара=111,121,130,140,150,160,170,240,270, 282,291,292,293,310,320,330,510,520,531,532, 631,632,633,661,662,663*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт1.1если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 > = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.1. ст.030 = р.2 пр.2.3 ст. кдп 40001 гр.2 - р.2 пр. 2.3. ст.кдп. 40002 гр.2НК РФ ст.88 АО
если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 < р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2, то р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2 - р.2 пр.2.3.ст.кдп. 40001 гр.2 НК РФ статьи 88, 200, 201, 202АО (может быть завышение налоговых вычетов)
Для кодов вида подакцизного товара=210,220,230,640,650*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт1.2р.1 пр.1.1 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст. кдп. 40001 гр.2 НК РФ статья 88АО
дАпт1.3р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3.ст.кдп. 40002 гр.2 НК РФ статьи 88, 200, 201, 202АО (может быть завышение налоговых вычетов)
Подраздел 1.2 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "1" или "2", или "3", или "4", или "5", или "6"
Для кодов вида подакцизного товара=291,292*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт1.4если р.2 пр.2.3 р.2 ст.кдп. 40001 гр.2 > = р.2 пр. 2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.2 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 - р.2 пр.2.3. ст.кдп. 40002 гр.2 НК РФ ст.88 АО
если р.2 пр.2.3 ст. кдп. 40001 гр.2 < р.2 пр.2.3. ст.кдп. 40002 гр.2, то р.1 пр.1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2 - р.2 пр.2.2 ст.кдп.40001 гр.2 НК РФ ст. 88, 200, 201, 202АО (возможно завышение налоговых вычетов)
Для кодов вида подакцизного товара=111,121,650*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт1.5р.1 пр.1.2 ст.030= р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 НК РФ ст. 88АО
дАпт1.6р.1 пр.1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2 НК РФ ст. 88, 200, 201, 202АО (возможно завышение налоговых вычетов)
Подраздел 1.3 Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде
Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7"
Для кодов вида подакцизного товара =210,220,230,240,293* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт1.7р.1 пр. 1.3. ст.030 = р.2 пр.2.5 гр.2 по ст. кдп.60004 гр.1НК РФ ст. 88 АО
Раздел 2. Расчет суммы акциза
Для кодов вида подакцизного товара =210,220,230,270,282,293, 320,330, 520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 р.2:
дАпт2.1по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001 по 10022, 20003 по 20005, р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2 пр.2.1 гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 НК РФ ст. 193, 194неправильное применение ставки или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметичекая ошибка)
Для кодов вида подакцизного товара =291,292,310,510*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт2.2р.2 пр.2.1 гр.4 = 0 НК РФ ст. 193, 194неправильное применение ставки
Для кодов вида подакцизного товара =111,121,130, 140,150,160,170*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт2.3для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр. 2 "0", гр.4 > 0НК РФ ст. 193, 194неправильное применение ставки (или арифметическая ошибка)
дАпт2.4для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр.2 "1" или "2" или "3", гр.4 = 0НК РФ ст. 193, 194неправильное применение ставки
Для кодов вида подакцизного товара =111,121,130, 140,150,160,170 210,220,230,240,291,292,293,510,520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров):
дАпт2.5по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001-10020, 10022, 20003-20005, р.2 пр.2.1 гр.3 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1НК РФ ст. 88АО
Для кода показателя 40001 р.2 пр.2.3 гр.1:
дАпт2.6р.2 пр.2.3 гр.2 = (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4) - (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1))НК РФ ст. 88АО
Для кода показателя 40002 р.2 пр.2.3 гр.1:
дАпт2.7р.2 пр.2.3 гр.2=отрицательной разнице (без знака минус) между (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4 ) и (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1)) НК РФ ст. 88АО
дАпт2.8По каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 50003 - 50004, р.2 пр.2.4 гр.3 = р.2 пр.2.4 гр.2 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 (за исключением квпт 610, 620, 630,631, 632, 633, 640, 650, 661, 662, 663) НК РФ ст. 193, 194неправильное применение ставки, или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметическая ошибка)
Для кодов вида подакцизного товара =110, 111,120,121,130, 140,150,160,170 210,220,230,240,291,292,293,510,520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров)
дАпт2.9по каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 20001-20002, 50001-50004, р.2 пр.2.4 гр.2 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1НК РФ ст. 88АО
Для кдп 60004 гр.1 р.2 пр.2.5
дАпт2.10р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил. 2 по всем кдп 60001 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 НК РФ ст. 88АО
Для кдп 60006 гр.1 р.2 пр.2.5
дАпт2.11р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил. 2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 НК РФ ст. 88АО
Для строк 010 и 020 р.2 пр.2.5
дАпт2.12р.2 пр.2.5 ст.010 = сумма строк гр.3 прил. 2 по всем кдп 60001 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 НК РФ ст. 88АО
р.2 пр.2.5 ст.020 = сумма строк гр.3 прил. 2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 НК РФ статья 88АО
Приложение № 1 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара"
Для кодов вида подакцизного товара =111,121,130, 140,150,160,170 210,220,230,240,291,292,293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст. 010 прил.1:
по каждой строке прил. 1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1
дАпт3.1прил.1 гр.4 = (прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3) /100% по соответствующему кдп гр.1НК РФ ст. 88АО
Для кодов вида подакцизного товара =510,520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 прил.1
по каждой строке прил. 1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1
дАпт3.2прил.1 гр.4 = прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3 по соответствующему кдп гр.1НК РФ ст. 88АО
Приложение 2 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет суммы авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции"
Для кодов вида подакцизного товара = 210,220,230,240,293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных в гр.4 прил.2
для каждой строки по кдп 60001 или 60002 гр.1 прил. 2
дАпт4.1 прил.2 гр.5 = гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному в гр.4НК РФ ст. 193 , 194неправильное применение ставки или неправильное определение авансового платежа акциза (возможна арифметическая ошибка)