Контрольные соотношения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий
налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий
| Код формы отчетности по КНД | 1151084 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 14.06.2011 | |
| номер документа | N ММВ-7-3/369@ | |
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| РАЗДЕЛ 1 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| Подраздел 1.1 Сумма акциза на подакцизные товары,подлежащая уплате в бюджет, за исключением суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом | ||||
| Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7" | ||||
| Для кодов вида подакцизного товара=111,121,130,140,150,160,170,240,270, 282,291,292,293,310,320,330,510,520,531,532, 631,632,633,661,662,663*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 1.1 | если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 > = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.1. ст.030 = р.2 пр.2.3 ст. кдп 40001 гр.2 - р.2 пр. 2.3. ст.кдп. 40002 гр.2 | НК РФ ст.88 | АО |
| если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 < р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2, то р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2 - р.2 пр.2.3.ст.кдп. 40001 гр.2 | НК РФ статьи 88, 200, 201, 202 | АО (может быть завышение налоговых вычетов) | ||
| Для кодов вида подакцизного товара=210,220,230,640,650*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 1.2 | р.1 пр.1.1 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст. кдп. 40001 гр.2 | НК РФ статья 88 | АО |
| дАпт | 1.3 | р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3.ст.кдп. 40002 гр.2 | НК РФ статьи 88, 200, 201, 202 | АО (может быть завышение налоговых вычетов) |
| Подраздел 1.2 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом | ||||
| Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "1" или "2", или "3", или "4", или "5", или "6" | ||||
| Для кодов вида подакцизного товара=291,292*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 1.4 | если р.2 пр.2.3 р.2 ст.кдп. 40001 гр.2 > = р.2 пр. 2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.2 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 - р.2 пр.2.3. ст.кдп. 40002 гр.2 | НК РФ ст.88 | АО |
| если р.2 пр.2.3 ст. кдп. 40001 гр.2 < р.2 пр.2.3. ст.кдп. 40002 гр.2, то р.1 пр.1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2 - р.2 пр.2.2 ст.кдп.40001 гр.2 | НК РФ ст. 88, 200, 201, 202 | АО (возможно завышение налоговых вычетов) | ||
| Для кодов вида подакцизного товара=111,121,650*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 1.5 | р.1 пр.1.2 ст.030= р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 | НК РФ ст. 88 | АО |
| дАпт | 1.6 | р.1 пр.1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2 | НК РФ ст. 88, 200, 201, 202 | АО (возможно завышение налоговых вычетов) |
| Подраздел 1.3 Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде | ||||
| Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7" | ||||
| Для кодов вида подакцизного товара =210,220,230,240,293* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 1.7 | р.1 пр. 1.3. ст.030 = р.2 пр.2.5 гр.2 по ст. кдп.60004 гр.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Раздел 2. Расчет суммы акциза | ||||
| Для кодов вида подакцизного товара =210,220,230,270,282,293, 320,330, 520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 р.2: | ||||
| дАпт | 2.1 | по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001 по 10022, 20003 по 20005, р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2 пр.2.1 гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 | НК РФ ст. 193, 194 | неправильное применение ставки или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметичекая ошибка) |
| Для кодов вида подакцизного товара =291,292,310,510*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 2.2 | р.2 пр.2.1 гр.4 = 0 | НК РФ ст. 193, 194 | неправильное применение ставки |
| Для кодов вида подакцизного товара =111,121,130, 140,150,160,170*(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 2.3 | для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр. 2 "0", гр.4 > 0 | НК РФ ст. 193, 194 | неправильное применение ставки (или арифметическая ошибка) |
| дАпт | 2.4 | для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр.2 "1" или "2" или "3", гр.4 = 0 | НК РФ ст. 193, 194 | неправильное применение ставки |
| Для кодов вида подакцизного товара =111,121,130, 140,150,160,170 210,220,230,240,291,292,293,510,520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров): | ||||
| дАпт | 2.5 | по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001-10020, 10022, 20003-20005, р.2 пр.2.1 гр.3 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Для кода показателя 40001 р.2 пр.2.3 гр.1: | ||||
| дАпт | 2.6 | р.2 пр.2.3 гр.2 = (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4) - (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1)) | НК РФ ст. 88 | АО |
| Для кода показателя 40002 р.2 пр.2.3 гр.1: | ||||
| дАпт | 2.7 | р.2 пр.2.3 гр.2=отрицательной разнице (без знака минус) между (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4 ) и (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1)) | НК РФ ст. 88 | АО |
| дАпт | 2.8 | По каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 50003 - 50004, р.2 пр.2.4 гр.3 = р.2 пр.2.4 гр.2 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 (за исключением квпт 610, 620, 630,631, 632, 633, 640, 650, 661, 662, 663) | НК РФ ст. 193, 194 | неправильное применение ставки, или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметическая ошибка) |
| Для кодов вида подакцизного товара =110, 111,120,121,130, 140,150,160,170 210,220,230,240,291,292,293,510,520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров) | ||||
| дАпт | 2.9 | по каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 20001-20002, 50001-50004, р.2 пр.2.4 гр.2 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Для кдп 60004 гр.1 р.2 пр.2.5 | ||||
| дАпт | 2.10 | р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил. 2 по всем кдп 60001 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Для кдп 60006 гр.1 р.2 пр.2.5 | ||||
| дАпт | 2.11 | р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил. 2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Для строк 010 и 020 р.2 пр.2.5 | ||||
| дАпт | 2.12 | р.2 пр.2.5 ст.010 = сумма строк гр.3 прил. 2 по всем кдп 60001 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| р.2 пр.2.5 ст.020 = сумма строк гр.3 прил. 2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | НК РФ статья 88 | АО | ||
| Приложение № 1 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара" | ||||
| Для кодов вида подакцизного товара =111,121,130, 140,150,160,170 210,220,230,240,291,292,293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст. 010 прил.1: | ||||
| по каждой строке прил. 1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1 | ||||
| дАпт | 3.1 | прил.1 гр.4 = (прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3) /100% по соответствующему кдп гр.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Для кодов вида подакцизного товара =510,520,531,532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 прил.1 | ||||
| по каждой строке прил. 1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1 | ||||
| дАпт | 3.2 | прил.1 гр.4 = прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3 по соответствующему кдп гр.1 | НК РФ ст. 88 | АО |
| Приложение 2 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет суммы авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции" | ||||
| Для кодов вида подакцизного товара = 210,220,230,240,293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных в гр.4 прил.2 | ||||
| для каждой строки по кдп 60001 или 60002 гр.1 прил. 2 | ||||
| дАпт | 4.1 | прил.2 гр.5 = гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному в гр.4 | НК РФ ст. 193 , 194 | неправильное применение ставки или неправильное определение авансового платежа акциза (возможна арифметическая ошибка) |