::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Письмо ФНС от 07.04.15 N ГД-4-3/5766

14.04.15


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
07.04.15 N ГД-4-3/5766
О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ


Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
2015 г.

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ


Код формы отчетности по КНД 1151059
Наименование формы отчетности Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 28.07.14
номер документа ММВ-7-3/384@
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Подразделение - разработчик КС Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
номер версии КС 01
дата заполнения формы КС

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
12345
внутридокументные КС
дЕСХН1.1р. 1 ст. 004 = р. 2 ст. 050 - р. 1 ст. 002,
если р. 2 ст. 050 - р. 1 ст. 002 > = 0
пункт 3 статьи 346.9 НК РФНеправильное исчисление суммы единого сельскохозяйственного налога, подлежащей уплате за налоговый период
дЕСХН1.2р. 1 ст. 004 = 0,
если р. 2 ст. 050 <= р. 1 ст. 002
пункт 3 статьи 346.9 НК РФНеправильное исчисление суммы единого сельскохозяйственного налога, подлежащей уплате за налоговый период
дЕСХН1.3р. 1 ст. 005 = р. 1 ст. 002 - р. 2 ст. 050,
если р. 1 ст. 002 > р. 2 ст. 050
пункт 3 статьи 346.9 НК РФНеправильное определение налоговых обязательств по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период
дЕСХН1.4р. 1 ст. 005 = 0,
если р. 2 ст. 050 = > р. 1 ст. 002
пункт 3 статьи 346.9 НК РФНеправильное определение налоговых обязательств по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период
дЕСХН1.5р. 2 ст. 030 = р. 2 ст. 010 - р. 2 ст. 020,
если р. 2 ст. 010 > р. 2 ст. 020
пункт 1 статьи 346.6 НК РФНеправильное определение налоговой базы за налоговый период
дЕСХН1.6р. 2 ст. 030 = 0,
если р. 2 ст. 020 => р. 2 ст. 010
пункты 1 статьи 346.6 НК РФНеправильное определение налоговой базы за отчетный период
дЕСХН1.7р. 2 ст. 040 <= р. 2.1 ст. 010пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период
дЕСХН1.8р. 2 ст. 040 <= р. 2 ст. 030пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период
дЕСХН1.9р. 2 ст. 050 = (р. 2 ст. 030 - р. 2 ст. 040) x 6 / 100, если р. 2 ст. 030 > р. 2 ст. 040, или р. 2 ст. 050 = (р. 2 ст. 030 - р. 2 ст. 040) x 0,5 / 100, в случае, если применяется налоговая ставка в размере 0,5 процента, установленная законами Республики Крым и города федерального значения Севастополястатья 346.8, пункт 1 статьи 346.9 НК РФНеправильное исчисление суммы единого сельскохозяйственного налога за налоговый период
дЕСХН1.10р. 2 ст. 050 = 0,
если р. 2 ст. 030 = р. 2 ст. 040
пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное исчисление суммы единого сельскохозяйственного налога за налоговый период
дЕСХН1.11р. 2.1 ст. (010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110) онп = р. 2.1 ст. (130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230) пнппункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильный перенос убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов
дЕСХН1.12р. 2.1 ст. 010 = р. 2.1 (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное определение суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода
дЕСХН1.13р. 2.1 ст. 120 = р. 2 ст. 020 - р. 2 ст. 010, если р. 2 ст. 010 < р. 2 ст. 020пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное определение суммы убытка за истекший налоговый период
дЕСХН1.14р. 2.1 ст. 130 = р. 2.1 ст. 010 - р. 2 ст. 040 + р. 2.1 ст. 120пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное определение суммы убытка на начало следующего налогового периода
дЕСХН1.15р. 2.1 ст. 130 = р. 2.1 (ст. 140 + ст. 150 + ст. 160 + ст. 170 + ст. 180 + ст. 190 + ст. 200 + ст. 210 + ст. 220 + ст. 230)пункт 5 статьи 346.6 НК РФНеправильное определение суммы убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды
дЕСХН1.16р. 3 гр. 7 = р. 3 гр. 3 - р. 3 гр. 4 - р. 3 гр. 6Арифметическая ошибкаНеправильное определение суммы средств, использованных не по назначению или не использованных по назначению в установленный срок
междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
-----
междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
-----
междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники)
дЕСХН, НП (РБУ, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО)4.3.1 <*>р. 2 ст. 010 = НП (РБУ, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) (сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы)пункт 1, подпункт 1 пункта 5 статьи 346.5 НК РФНеправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дЕСХН, НП (РБУ, БД, КК, ГПД, РКО)4.3.2 <*>р. 2 ст. 020 = НП (РБУ, БД, КК, ГПД, РКО) (сумма расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы)пункты 2 - 5 статьи 346.5 НК РФНеправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дЕСХН, НП (КУДР ИП)4.3.3 <*>р. 2 ст. 010 = КУДР ИП пр. 1 гр. 4пункт 1, подпункт 1 пункта 5 статьи 346.5 НК РФНеправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дЕСХН, НП (КУДР ИП)4.3.4 <*>р. 2 ст. 020 = КУДР ИП р. I гр. 5пункты 2 - 5 статьи 346.5 НК РФНеправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы