::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации

Установлено
письмом ФНС России
от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@#

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности, - Приказ МНС от 05.01.2004 N БГ-3-23/1.


исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
формулировка нарушения
12345
РАЗДЕЛ 1
внутридокументные КС
НдПИО Для показателя "В федеральный бюджет":
1.1 р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) НК РФ ст. 45 АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) завышение суммы налога к доплате в федеральный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) занижение суммы налога к доплате в федеральный бюджет
1.2 р.1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст.220 + ст. 200 - ст. 170) НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст.220 + ст. 200 - ст. 170) завышение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет
если р.1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст.220 + ст. 200 - ст. 170) занижение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет
1.3 р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст: 280 / ст. 310) НК РФ ст. 45 АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 280 / ст. 310) завышение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 280 / ст. 310) занижение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет
Для показателя "В бюджет субъекта Российской Федерации":
1.4 если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 180 - ст. 230) НК РФ ст. 45 АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 180 - ст. 230) завышение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 180 - ст. 230) занижение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации
1.5 если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р.1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст.230 - ст.180) НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст.230 - ст.180) завышение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации
если р.1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст.230 - ст.180) занижение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации
1.6 если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р.1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст.290 / ст.310) НК РФ ст. 45 АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050> р. 7 (ст. 290 / ст. 310) завышение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта Российской Федерации
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 290/ст. 310) занижение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта
Для показателя "В местный бюджет":
1.7 если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р.1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст.190 - ст.240) НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст.190 - ст.240) завышение суммы налога к доплате в местный бюджет
если р.1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст.190 - ст.240) занижение суммы налога к доплате в местный бюджет
1.8 если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р.1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст.240 - ст.190) НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст.240 - ст.190) завышение суммы налога к уменьшению в местный бюджет
если р.1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст.240 - ст.190) занижение суммы налога к уменьшению в местный бюджет
1.9 если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р.1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст.300 / ст.310) НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст.300 / ст.310) завышение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет
если р.1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст.300 / ст.310) занижение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет
1.10 р.1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8 ст.050 НК РФ ст. 45 АО
если p.1 подр. 1.2 ст. 030 > р. 8 ст. 050 завышение суммы налога к доплате
если р.1 подр. 1.2 ст. 030 < р. 8 ст. 050 занижение суммы налога к доплате
1.11 р.1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8 ст.060 НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.2 ст. 040 > р. 8 ст.060 завышение суммы налога к уменьшению
если р.1 подр. 1.2 ст. 040 < р. 8 ст.060 занижение суммы налога к уменьшению
1.12 р.1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9 ст.070 НК РФ ст. 45 АО
если р.1 подр. 1.3 ст. 030 > р. 9 ст.070 завышение суммы налога к доплате
если p.1 подр. 1.3 ст. 030 < р. 9 ст.070 занижение суммы налога к доплате
1.13 р.1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9 ст. 080 НК РФ ст. 45 АО
если p.1 подр. 1.3 ст. 040 > р. 9 ст. 080 завышение суммы налога к уменьшению
если p.1 подр. 1.3 ст. 040 < р. 9 ст.080 занижение суммы налога к уменьшению
РАЗДЕЛ 5
внутридокументные КС
НдПИО 1.14 р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020 НК РФ ст. 45 АО
если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. 340 завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. 340 занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
1.15 р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030 НК РФ ст. 45 АО
если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. 350 завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. 350 занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
1.16 р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040 НК РФ ст. 45 АО
если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. 360 завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. 360 занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
1.17 в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 340 = p. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 ) НК РФ ст. 45 АО
если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
1.18 если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320) НК РФ ст. 45 АО
если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320) завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320) занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
1.19 если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 360=р.5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330) НК РФ ст. 45 АО
если р.5ст. 360 > р.5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330) завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
если р. 5ст. 360 < р.5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330) занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
1.20 р. 5 ст. 010 = р.5 (ст. 020 + ст. 060) НК РФ ст. 45 АО
если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. 020 + ст. 060) завышение налоговой базы
если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. 020 + ст. 060) занижение налоговой базы
1.21 р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050) НК РФ ст. 45 АО
если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050) завышение налоговой базы
если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050) занижение налоговой базы
1.22 р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) НК РФ ст. 45 АО
если р. 5 ст. 060 > р.5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 +ст. 120 +ст. 130 +ст. 140 +ст. 150) завышение налоговой базы
если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) занижение налоговой базы
1.23 р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160 НК РФ ст. 45 АО
если ст. 180 р. 5 > ст. 160 р. 6 занижение налоговой базы
если ст. 180 р. 5 < ст. 160 р. 6 завышение налоговой базы
1.24 если р.5 ст. 291 > 0 НК РФ ст. 307 п. 3 Занижение налоговой базы вследствие необоснованного применения условного метода определения налоговой базы
1.25 если р. 5 ст. 280 > 0 Закон РФ от 06.08.2001 № 110-ФЗ ст. 2 Занижение налоговой базы вследствие необоснованного использования льгот
1.26 если р. 5 ст. 300 > 0 НК РФ ст. 283 п.2 Необоснованное занижение налоговой базы вследствие нарушения правил переноса убытка
междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)
НдПИО, дПИ 3.1 Для НдПИО (при ее наличии) при использовании метода начисления: НдПИО р.5 ст.030 => Сумма (дПИ (Сумма (р.3.2ст.040) по всем р.3.2, включенным в состав д) по всем д с начала года до тнп) НК РФ ст. 307 п. 1 абз. 2, 3 Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов
НдПИО, дНДС-1 3.2 КС используется в случае, если учетная политика НП по НДС - по отгрузке и для определения налоговой базы по налогу на прибыль - по методу начисления, то НдПИО р.5 ст. (020 +100 +110) гр.4 суммиров. нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год = д НДС-1 (р.2.1 (ст.(020+030+050+060) гр.4 - ст.(050 +060) гр.6 -ст. (070 + 080) гр.4) - р.4 ст.( 030гр.4 + 050 гр.4 - 050 гр.6 + 070 гр.4 + 090гр.4 - 090 гр.6)+ р.5 ст.020 гр.2 + р.6 ст. 010 коды (1010807 + 1010808) гр.2), суммирован. нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год НК РФ ст. 307 п. 1 Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов
РАЗДЕЛ 6
внутридокументные КС
НдПИО 1.27 р.6ст. 160 = р.6(ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) НК РФ ст. 45 АО
если р.6ст. 160 > р.6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) занижение налоговой базы
если р.6ст. 160 < р.6(ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) завышение налоговой базы
1.28 если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р.6ст. 100 не более р. 6 ст. 010 * 4 / 100 НК РФ ст. 264 п. 2 абз. 3 Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неправомерного завышения представительских расходов
1.29 если р. 6 ст. 170 > 0 НК РФ ст. 252 п. 1 абз. 2 Необоснованное занижение налоговой базы вследствие признания расходами затрат, переданных головным офисом
РАЗДЕЛ 7
внутридокументные КС
НдПИО 1.30 р.7 ст.170 = р.7 ((ст.020 + ст.050) * ст. 130 / 100) НК РФ ст. 45 АО
если р.7ст. 170 > р.7((ст.020 + ст.050) * ст.130 / 100) завышение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет
если р.7ст. 170 < р.7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст.130 / 100) занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет
1.31 р.7ст.180 = р.7 ((ст.030 + ст.050) * ст.140 / 100) НК РФ ст. 45 АО
если р.7ст.180 > р.7 ((ст.030 + ст.050) * ст.140 / 100) занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
если р.7ст.180 < р.7 ((ст.030 + ст.050) * ст.140 / 100) занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
1.32 р.7ст.190 = р.7 ((ст.040 + ст.050) * ст.150 / 100) НК РФ ст. 45 АО
если р.7ст.190 > р.7((ст.040 + ст.050) * ст.150 / 100) занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
если р.7ст.190 < р.7 ((ст.040 + ст.050) * ст.150 / 100) занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет