::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

02.09.14

Установлено
письмом ФНС России
от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп@

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОМУ РАСЧЕТУ (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ
ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ


исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
формулировка нарушения
12345
РАЗДЕЛ 1
внутридокументные КС
РИА 1.1 если гр. 3 = кодам ТВД 01 - 06, 10 - 15, 19, 20, то гр. 9 = гр. 4 * гр. 8 * гр. 12АО
РИА 1.2 если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 0,15пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФПрименена ошибочная ставка
РИА 1.3 если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 0,15п. 3 ст. 310 НК РФНеобоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неполное удержание налога
РНА 1.4 если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 0,15пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА 1.5 если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20%пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФПрименена ошибочная ставка
РНА 1.6 если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20%пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога
РНА 1.7 если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20%пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА 1.8 если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 0,15пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФПрименение ошибочной ставки
РНА 1.9 если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 0,15пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога
РНА 1.10 если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 0,15пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА 1.11 если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФПрименена ошибочная ставка
РНА 1.12 если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога.
РНА 1.13 если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ, не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА 1.14 если гр. 3 = коду ТВД 06, то гр. 8 <> 24%п. 4 ст. 309 НК РФНеобоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтверждения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами.
РНА 1.15 если гр. 3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФПрименена ошибочная ставка
РНА 1.16 если гр. 3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА 1.17 если гр. 3 = коду ТВД11ТВД, то гр. 8 <> 24%п. 4 ст. 309 НК РФНеобоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтверждения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами.
РНА 1.18 если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используется в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используется в международных перевозках, то гр. 8 = 20%пп. 1, 2 п. 2 ст. 284 НК РФПрименена ошибочная ставка
РНА 1.19 если гр. 3 = кодам 12, 13, 14 ТВД, то 1) если имущество используется в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используется в международных перевозках, то гр. 8 = 20%пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога
РНА 1.20 если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используется в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используется в международных перевозках, то гр. 8 = 20%пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА 1.21 если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 0,1пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФПрименена ошибочная ставка
РНА 1.22 если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 0,1пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога
РНА 1.23 если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 0,1пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФНеобоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству