::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Код формы отчетности по КНД 1151020
Наименование формы отчетности Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 10.11.2011
номер документа ММВ-7-3/760@

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
12345
стр. 001
3НДФЛ1.13-НДФЛ стр.001 Дата представления декларации <,= установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ и в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации.п.4 ст.23, п. 1 ст. 229 НК РФесли дата представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2011 год срок представления декларации - 02.05.2012
РАЗДЕЛ 1
внутридокументные КС
3НДФЛ1.2строка 020 Раздела 1 = пп. 1.9 Листа Г1 п.28 ст.217 НК РФесли строка 020 Раздела 1 >,< пп. 1.9 Листа Г1, то завышена/занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению
3НДФЛ1.3строка 030 раздела 1 = строка 010 раздела 1- строка 020 раздела 1ст.210 НК РФесли строка 030 раздела 1 <,> строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1, то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 13%
3НДФЛ1.4строка 040 раздела 1 = (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + пп. 11.3 Листа З + пп.2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И)ст. 210, 217-221 НК РФесли строка 040 раздела 1 >,< (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + пп. 11.3 + пп. 9.3 Листа З + пп.2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И), то завышена/занижена общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу
3НДФЛ1.5строка 050 раздела 1 = строка 030 раздела 1- строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0 ст.210 НК РФесли строка 050 раздела 1 <,> строка 030 раздела 1 - строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0 , то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%
3НДФЛ1.6строка 060 раздела 1 = 0, 13* строка 050 раздела 1 = 0,13* ( /строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1/ - / строка 040 раздела 1/) = 0, 13 * ( пп. 2.1 Листа А по ставке 13% + пп.2.1 Листа Б по ставке 13% + пп.3.1 Листа В по ставке 13% - пп.1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела 1) ст.209, 210 НК РФесли строка 060 раздела 1 <,> 0, 13* строка 050 раздела 1 <,> 0,13* ( /строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1/ - / строка 040 раздела 1/) <,> 0, 13 * ( пп. 2.1 Листа А по ставке 13% + пп.2.1 Листа Б по ставке 13% + пп.3.1 Листа В по ставке 13% - пп.1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела 1), то занижена/завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 13%
3НДФЛ1.7Строка 090 раздела 1 = пп.2.4 Листа Б по ставке 13%ст. 228 НК РФесли строка 090 раздела 1 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 13%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ
3НДФЛ1.8строка 100 раздела 1 = ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 - строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0 ст. 225, 227.1, 228, 232 НК РФесли строка 100 раздела 1 = ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 + строка 090 раздела 1 - строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0 и строка 090 раздела 1 > 0 и строки 070, 075, 080 Раздела 1 заполнены верно *, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ
ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФесли строка 100 раздела 1 >, < ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1) - строка 060 раздела 1 при условии, что строка 100 раздела 1 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 13%, подлежащая возврату из бюджета
3НДФЛ1.9строка 110 раздела 1 = строка 060 раздела 1 - ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1+ строка 090 раздела 1) при условии, что строка 110 раздела 1 > 0 ст.227, 227.1, 228 НК РФесли строка 110 раздела 1 >,< строка 060 раздела 1 - ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1+ строка 090 раздела 1) при условии, что строка 110 раздела 1 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 13%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3НДФЛ, 2НДФЛ1.10строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных п. 5.4 по ставке 13 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 13% ст. 226 НК РФесли строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 13 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 13%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты
3НДФЛ, КРСБ НП1.11строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13% = пп.3.4 Листа В ст.227 НК РФесли строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13% > пп.3.4 Листа В, то завышена/занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ
РАЗДЕЛ 2
внутридокументные КС
3НДФЛ2.1строка 020 Раздела 2 = пп.1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2п.28 ст.217 НК РФесли строка 020 Раздела 2 >,< пп.1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3НДФЛ2.2строка 030 раздела 2 = строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2ст.210 НК РФесли строка 030 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 , то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30%
3НДФЛ2.3строка 040 Раздела 2 = пп. 11.3 Листа Зст.214.1 НК РФесли строка 040 Раздела 2 >,< пп. 11.3 Листа З, то завышена/занижена сумма расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, принимаемая к вычету
3НДФЛ2.4строка 050 раздела 2 = строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 раздела 2ст.210 НК РФесли строка 050 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 раздела 2, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 30%
3НДФЛ2.5строка 060 раздела 2 = пп.2.3 Листа А по ставке 30%ст. 207, 209, 210, 217 НК РФесли строка 060 раздела 2 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 30%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 30%
3НДФЛ2.6строка 080 раздела 2 = (строка 070 раздела 2 - строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 >0ст. 210, ст. 225, ст. 226 НК РФесли строка 080 раздела 2 >,< (строка 070 раздела 2 - строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 >0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 30% подлежащая возврату из бюджета
3НДФЛ2.7 строка 090 раздела 2 = (строка 060 раздела 2 - строка 070 раздела 2) , при условии, что строка 090 раздела 2 > 0 ст.228 НК РФесли строка 090 раздела 2 >,< (строка 060 раздела 2 - строка 070 раздела 2), при условии, что строка 090 раздела 2 >0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 30%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3НДФЛ, 2НДФЛ2.8строка 070 раздела 2 формы 3НДФЛ= Суммы данных п. 5.4 по ставке 30 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 30 % ст. 226 НК РФесли строка 070 раздела 2 >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 30 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 30 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты
РАЗДЕЛ 3
внутридокументные КС
3НДФЛ3.1строка 020 Раздела 3 = п.2 Листа Г2п.28 ст.217 НК РФесли строка 020 Раздела 3 >,< п. 2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3НДФЛ3.2строка 030 раздела 3 = строка 010 раздела 3- строка 020 раздела 3ст.210 НК РФесли строка 030 раздела 3 <,> строка 010 раздела 3 - строка 020 раздела 3, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 35%
3НДФЛ3.3строка 040 раздела 3 = пп.2.3 Листа А по ставке 35% + пп.2.3 Листа Б по ставке 35%ст. 209, 210, 212, 213, 217 НК РФесли строка 040 раздела 3 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 35% + пп.2.3 Листа Б по ставке 35%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 35%
3НДФЛ3.4строка 060 раздела 3 = пп.2.4 Листа Б по ставке 35%ст. 228 НК РФесли строка 060 раздела 3 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 35%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ
3НДФЛ3.5строка 070 раздела 3 = ( строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 раздела 3) при условии, что строка 070 раздела 3 > 0 ст. 225, 228, 232 НК РФесли строка 070 раздела 3 = ( строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3 - строка 040 раздела 3) при условии, что строка 060 раздела 3 > 0 и строка 070 Раздела 3 > 0 и строки 050 и 051 Раздела 3 заполнены верно *, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ
ст. 210, ст. 225, ст. 226 НК РФесли строка 070 раздела 3 >,< (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 раздела 3), при условии, что строка 070 раздела 3 >0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 35%, подлежащая возврату из бюджета
3НДФЛ3.6 строка 080 раздела 3 = строка 040 раздела 3 - (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0 ст.228 НК РФ если строка 080 раздела 3 <,> строка 040 раздела 3 - (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 35%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3НДФЛ, КРСБ НП3.7строка 050 раздела 3 = Суммы данных п. 5.4 по ставке 35 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 35 % ст. 226 НК РФесли строка 050 раздела 3 >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 35 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 35 %, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты
РАЗДЕЛ 4
внутридокументные КС
3НДФЛ4.1строка 030 раздела 4 = пп.2.3 Листа А по ставке 9% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9%ст. 214 НК РФесли строка 030 раздела 4 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 9% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 9%
3НДФЛ4.2строка 050 раздела 4 = пп.2.4 Листа Б по ставке 9%ст. 228 НК РФесли строка 050 раздела 4 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 9%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ
3НДФЛ4.3строка 060 раздела 4 = ( строка 040 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 ст. 225, 228, 232 НК РФесли строка 060 раздела 4 = ( строка 040 раздела 4 + строка 060 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 и строка 040 Раздела 4 заполнена верно *, то возможно неправомерно включена в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету в РФ
ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФесли строка 060 раздела 4 >,< ( строка 040 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 9%, подлежащая возврату из бюджета
3НДФЛ4.4строка 070 раздела 4 = строка 030 раздела 4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0 ст.228 НК РФесли строка 070 раздела 4 <,> строка 030 раздела 4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 9%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3НДФЛ, 2НДФЛ4.5строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п. 5.4 по ставке 9 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 9% ст. 226 НК РФесли строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 9 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 9%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты
РАЗДЕЛ 5
внутридокументные КС
3НДФЛ5.1строка 030 раздела 5 = пп.2.3 Листа А по ставке 15% ст. 214 НК РФесли строка 030 раздела 5 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 15%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 15%
3НДФЛ5.2строка 050 раздела 5 = (строка 040 раздела 5 - строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0 ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФесли строка 050 раздела 5 >,< (строка 040 раздела 5 - строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 15%, подлежащая возврату из бюджета
3НДФЛ5.3строка 060 раздела 5 = (строка 030 раздела 5 - строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0 ст.228 НК РФесли строка 060 раздела 5 <,> (строка 030 раздела 5 - строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 15%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3НДФЛ, 2НДФЛ5.4строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п. 5.4 по ставке 15 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 15% ст. 226 НК РФесли строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 15 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 15%, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты
РАЗДЕЛ 6
внутридокументные КС
3НДФЛ6.1строка 040 раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБКст. 23 НК РФесли строка 040 раздела 6 >.< строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к уплате (доплате)
3НДФЛ6.2Уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5ст. 23 НК РФесли уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 <,> строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, то занижена/завышена сумма налога к уплате (доплате)
3НДФЛ6.3строка 050 раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, если возврат по одному ОКАТО и одному КБКст. 23 НК РФесли строка 050 раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, и если возврат по одному ОКАТО и одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к возврату
3НДФЛ6.4если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5ст. 23 НК РФесли возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, то завышена/занижена сумма налога к возврату
междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3 НДФЛ, 2-НДФЛ, КРСБ НП6.5строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ <,= суммы п.5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога)ст. 218 -221, ст. 78, ст. 23 НК РФесли строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ > суммы п.5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога), то завышена сумма налога к возврату
ЛИСТ А
внутридокументные КС
3НДФЛ7.1пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) = Общей сумме строк 040 Листа А по соответствующей ставкест. 210 НК РФесли пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) <,> Общей суммы строк 040 Листа А по соответствующей ставке, то занижена/завышена общая сумма дохода
3НДФЛ7.2пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) = Общей сумме строк 060 всех Листов А по соотв.ставкест. 23 НК РФесли пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) <,> Общей суммы строк 060 всех Листов А по соотв.ставке, то занижена/завышена сумма налога к уплате
ЛИСТ Б
внутридокументные КС
3НДФЛ8.1пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) = общей сумме строк 070 всех Листов Б по соответствующим ставкам; = общей сумме ( строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкамст.208 НК РФесли пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) <,> общей суммы строк 070 всех Листов Б по соотв.ставкам; > общей суммы ( строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то возможно занижение/завышение суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации
3НДФЛ8.2пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) = общей сумме строк 110 всех Листов Б по соотв.ставке; = общей сумме ( строка 100* строка 090 ) всех Листов Б по соответствующим ставкамст.232 НК РФесли пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) >,< общей суммы строк 110 всех Листов Б по соответствующим ставкам;> общей суммы ( строка 100* строка 090) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источников за пределами Российской Федерации
3НДФЛ8.3пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) = общей сумме строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкамесли пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) <,> общей суммы строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке
3НДФЛ8.4пп. 2.4 Листа Б <,= строки 150 Листа Бст.232 НК РФесли пп. 2.4 Листа Б > строки 150 Листа Б, то ошибочно исчислена сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации
междокументные КС ( налоговая отчетность-внешние источники)
3НДФЛ, входящая корреспонденция8.5пп. 2.2 Листа Б = Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *)ст.232 НК РФесли пп. 2.2 Листа Б > Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах
ЛИСТ В
внутридокументные КС
3НДФЛ9.1пп. 3.2 Листа В= сумме расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н / БГ-3-04/430 или = пп. 3.1 Листа В* 0,2 для кода вида деятельности (строка 010) = 1 при отсутствии документально подтвержденных расходов *)ст. 221, 227 НК РФесли пп. 3.2 Листа В >,< суммы расходов *), то возможно необоснованное применение профессиональных налоговых вычетов; включения в них затрат, непосредственно не связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности; завышение норматива профессиональных налоговых вычетов, установленного для ИП; одновременное включение в состав профессиональных налоговых вычетов как документально подтвержденных расходов, так и по нормативу в размере 20 % от общей суммы дохода; включение в состав профессиональных налоговых вычетов затрат по нормативу в размере 20 % от общей суммы дохода для кода вида деятельности (строка 010) = 2 или 3; включение в состав профессиональных налоговых вычетов убытков прошлых лет / возможное занижение профессиональных налоговых вычетов
3НДФЛ9.2пп. 3.2 Листа В <= пп. 3.1 Листа В ст. 221 НК РФесли пп. 3.2 Листа В > пп. 3.1 Листа В, то по результатам онп профессиональные налоговые вычеты превысили сумму дохода от предпринимательской деятельностии и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по доходам, полученным в онп и непосредственно не связанным с предпринмательской деятельностью, на сумму убытка.
междокументые КС ( налоговая отчетность- налоговая отчетность)
3НДФЛ, онп, 3НДФЛ, пнп9.3 пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ онп > = пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ онп <= пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ пнп ст. 221, 229 НК РФесли пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ онп < пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ онп > пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ пнп , то возможно неполное отражение в онп полученных доходов, завышение профессиональных налоговых вычетов
3 НДФЛ, 2 НДФЛ9.4пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ = Общей сумме доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера = общей сумме доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ ( п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%,30%" по кодам доходов (2000, 2010, 2012, 2300, 2400, 2520, 2530, 2610, 4800), представленных ИП на своих работников)*)ст. 221 НК РФесли пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ > Общей суммы доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера > общей суммы доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ ( п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%,30%" по кодам доходов (2000,2010,2012,2530), представленных ИП на своих работников)*), то завышена сумма расходов на оплату труда
междокументные КС ( налоговая отчетность- внешние источники)
3 НДФЛ, НП (КУДР ип) 9.5п.п. 3.1 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма дохода") *)ст. 229 НК РФесли пп. 2.2.3 Листа В 3НДФЛ < КУДР ип *), то неполностью включены в налоговую базу суммы доходов
3 НДФЛ, НП (КУДР ип) 9.6пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма расходов") , за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода)*)ст. 221 НК РФесли пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ > КУДР ип, за исключением НП ФЛ, заявивших расходыв размере 20% от общей суммы дохода)*), то завышены профессиональные налоговые вычеты
3 НДФЛ, прочие внешние источники9.7пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ = информации от внешних источников ( правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юридическими и физическими лицами и других источников по сведениям об осуществлении НП ФЛ реализации товаров ( работ, услуг), а также информация , полученная в результате контрольной работы налоговых органов )*)ст. 229 НК РФесли пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ < информации от внешних источников *), то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов
ЛИСТ Г1
внутридокументные КС
3НДФЛ10.1пп.1.9 Листа Г1 = Лист Г1 (пп. 1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 + пп.1.6.2 + пп.1.7.2 + пп.1.8)ст.217НК РФесли пп.1.9 Листа Г1 <,> Лист Г1 (пп. 1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 + пп.1.6.2 + 1.7.2 + пп.1.8), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3НДФЛ10.2пп. 1.1.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.1.1 Листа Г1 пп. 1.1.2 Листа Г1 <,= (50000 руб. * кол-во детей)п.8 ст.217НК РФесли пп. 1.1.2 Листа Г1 > п.п. 1.1.1 Листа Г1; пп. 1.1.2 Листа Г1 > (50000 руб.* кол-во детей), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.3пп. 1.2.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.2.1 Листа Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст.217НК РФесли пп. 1.2.2 Листа Г1 > п.п. 1.2.1 Листа Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.4пп. 1.3.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.3.1 Листа Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст.217НК РФесли пп. 1.3.2 Листа Г1 > п.п. 1.3.1 Листа Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.5пп. 1.4.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст.217НК РФесли пп. 1.4.2 Листа Г1 > п.п. 1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.6пп. 1.5.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.5.1 Листа Г1; пп. 1.5.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст.217НК РФесли пп. 1.5.2 Листа Г1 > п.п. 1.5.1 Листа Г1 ; пп. 1.5.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.7пп. 1.6.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.6.1 Листа Г1; пп. 1.6.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. ст.217НК РФесли пп. 1.6.2 Листа Г1 > п.п. 1.6.1 Листа Г1 ; пп. 1.6.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.8пп. 1.7.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.7.1 Листа Г1; пп. 1.7.2 Листа Г1 <,= 10000 руб. п.33 ст.217НК РФесли пп. 1.7.2 Листа Г1 > Лист Г1 п.п. 1.7.1; пп. 1.7.2 Листа Г1 > 10000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ10.9строка 240 Листа Г1 = сумме строк 220 Листа Г1п.43 ст.217НК РФесли строка 240 Листа Г1<,> суммы строк 220 Листа Г1, то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
3 НДФЛ10.10в каждом месяце: строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1, если строка 200 Листа Г1 <,= (0,2*строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.) либо строка 220 Листа Г1 = 0п.43 ст.217НК РФв каждом месяце: если строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1 и не соблюдены одновременно условия, при которых строка 200 Листа Г1 <,= (0,2*строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ10.11строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце = строка 210 в соответстующем месяце + (4300 - строка 220 в соответствующем месяце)п.43 ст.217НК РФесли строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце <,> строка 210 в соответстующем месяце + (4300 - строка 220 в соответствующем месяце), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению, учитываемая в последующих месяцах.
междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.12пп. 1.1.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.1.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.13пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы по 2-НДФЛ п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.14пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"( сумма вычета (код 506 по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.15пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.16 пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.17пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.18пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3 НДФЛ, 2 НДФЛ10.19пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ = Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ >,< Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению
ЛИСТ Г2
внутридокументные КС
3НДФЛ11.1строка 060 Листа Г2 < = сумме строк 050 Листа Г2 п.28 ст.217НК РФесли строка 060 Листа Г2 > суммы строк 050 Листа Г2, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
3НДФЛ11.2строка 060 Листа Г2 <= 4000 руб. п.28 ст.217НК РФесли строка 060 Листа Г2 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3 НДФЛ, 2 НДФЛ11.3 п. 2. Листа Г2 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 30,35%" ( сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщикомст. 217 НК РФесли пп. 2. Листа Г2 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 30,35%"( сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения
ЛИСТ Г3
внутридокументные КС
3НДФЛ12.1п. 2 Листа Г3= Сумме строк 060 Листа Г3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФесли п. 2 Листа Г3 >,< Суммы строк 060 Листа Г3, то завышена/занижена сумма излишне удержанного налога
ЛИСТ Д
внутридокументные КС
3 НДФЛ13.1строка 020 Листа Д<=строки 010 Листа Д ст. 210, 221 НК РФесли строка 020 Листа Д > строки 010 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ13.2строка 040 Листа Д<= строки 030 Листа Д ст. 210, 221 НК РФесли строка 040 Листа Д > строки 030 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ13.3строка 060 Листа Д<= строки 050 Листа Д ст. 210, 221 НК РФесли строка 060 Листа Д > строки 050 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ13.4строка 080 Листа Д<= строки 070 Листа Д ст. 210, 220 НК РФесли строка 080 Листа Д > строки 070 листа Д, то завышена сумма вычетов
3 НДФЛ13.5строка 100 Листа Д<= строки 090 Листа Д ст. 210, 220 НК РФесли строка 100 Листа Д > строки 090 листа Д, то завышена сумма вычетов
3-НДФЛ13.6пункт 6.1 Листа Д= сумма (пп. 1.2.+ пп.2.2 + пп.3.2 + пп.4.2 + пп.5.2) Листа Дст. 210, 220, 221 НК РФесли пункт 6.1 Листа Д >,< суммы (пп. 1.2.+ пп.2.2 + пп.3.2 + пп.4.2 + пп.5.2) Листа Д, то допущены ошибки в определении суммы налоговых вычетов
ЛИСТ Е
внутридокументные КС
3 НДФЛ14.1 пп. 1.1.2 Листа Е <= пп. 1.1.1 Листа Е <= 1000000 руб. ст. 220 НК РФ если пп. 1.1.2 Листа Е > пп. 1.1.1 Листа Е > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ14.2пп. 1.2.2 Листа Е <,= пп. 1.2.1 Листа Е <,= 1000000 руб. *размер доли ст. 220 НК РФесли пп. 1.2.2 Листа Е > пп. 1.2.1 Листа Е > 1000000 руб. *размер доли, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ14.3пп. 1.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.1.2+ пп. 1.2.2) <= 1000000 руб. ст. 220 НК РФесли пп. 1.3.2 Листа Е<,> Лист Е (пп. 1.1.2+ пп. 1.2.2) >1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ14.4пп. 1.4.2 Листа Е <,= пп. 1.4.1 Листа Е ст. 220 НК РФесли пп. 1.4.2 Листа Е> пп. 1.4.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов
3 НДФЛ14.5пп. 1.5.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.3.2+ пп. 1.4.2) ст. 220 НК РФесли пп. 1.5.2 Листа Е <,> Лист Е (пп. 1.3.2+ пп. 1.4.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
3 НДФЛ14.6пп. 2.1.2 Листа Е<,= пп.2.1.1 Листа Е<,= 250000 руб. ст. 220 НК РФесли пп. 2.1.2 Листа Е > пп.2.1.1 Листа Е > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ14.7п.п. 2.2.2 Листа Е <,= пп.2.2.1 Листа Е ст. 220 НК РФесли п.п. 2.2.2 Листа Е > пп.2.2.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов
3 НДФЛ14.8Лист Е п.п. 2.3.2 <,= пп.2.3.1 Листа Ест. 220 НК РФесли п.п. 2.3.2 Листа Е > пп.2.3.1 Листа Е, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет
3 НДФЛ14.9пп. 2.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2)ст. 220 НК РФесли пп. 2.3.2 Листа Е >,< Лист Е (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
3 НДФЛ14.10пп. 3.1.2 Листа Е <,= пп. 3.1.1 Листа Е ст. 220 НК РФесли пп. 3.1.2 Листа Е > пп. 3.1.1 Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
3-НДФЛ14.11пункт 4 Листа Е= сумма (пп. 1.5.2.+ пп. 2.3.2 + пп 3.1.2) Листа Ест. 220 НК РФесли пункт 4 Листа Е >,< суммы (пп. 1.5.2.+ пп.2.3.2 + пп 3.1.2) Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов
ЛИСТ Ж1
внутридокументные КС
3НДФЛ15.1пп. 2.1 Листа Ж1 = 3000* Кол-во месяцев *) ст.218 НК РФесли пп. 2.1 Листа Ж1 <,> 3000* Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3НДФЛ15.2пп. 2.2 Листа Ж1 = 500* Кол-во месяцев *) ст.218 НК РФесли пп. 2.2 Листа Ж1 <,> 500* Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3НДФЛ15.3пп. 2.3 Листа Ж1 = 400* количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1 *) ст.218 НК РФесли пп. 2.3 Листа Ж1 <,> 400* количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3НДФЛ15.4пп. 2.4 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *)ст.218 НК РФесли пп. 2.4 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3НДФЛ15.5пп. 2.5 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *)ст.218 НК РФесли пп. 2.5 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3НДФЛ15.6пп. 2.6 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *)ст.218 НК РФесли пп. 2.6 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3НДФЛ15.7пп. 2.7 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *)ст.218 НК РФесли пп. 2.7 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов
3 НДФЛ15.8пп. 2.8 Листа Ж1 <,= строке 120 Листа Ж1 ст. 218 НК РФесли пп. 2.8 Листа Ж1 > строки 120 Листа Ж1, то завышена сумма стандартных вычетов
ЛИСТ Ж2
внутридокументные КС
3-НДФЛ16.1пп. 1.1 Листа Ж2<,= 0,25* строка 010 раздела 1ст. 219 НК РФесли пп. 1.1 Листа Ж2>0,25* строка 010 раздела 1, то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты
3 НДФЛ16.2пп. 1.2 Листа Ж2 <,= 50000 рублей * количество детей (подопечных)*)ст. 219 НК РФесли пп. 1.2 Листа Ж2 > 50000 рублей за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя *), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты
3 НДФЛ16.3пп. 1.4 Листа Ж2 = пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2 ст. 219 НК РФесли пп. 1.4 Листа Ж2 >,< пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных вычетов
3 НДФЛ16.4пп. 2.7 Листа Ж2 = (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3), если (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < 120000 руб. либо пп. 2.7 Листа Ж2 = 120000 руб. - п. 3 Листа Ж3ст. 219 НК РФесли пп. 2.7 Листа Ж2 >,< (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3) при условии, что (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < 120000 руб., то завышена/занижена сумма социальных вычетов
3 НДФЛ16.5п. 3 Листа Ж2 = пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2 ст. 219 НК РФесли п. 3 Листа Ж2 >,< пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)
3 НДФЛ, НП16.6п. 3 Листа Ж2 = НП( документально подтвержденные расходы) *) ст. 219 НК РФесли п. 3 Листа Ж2 > НП( документально подтвержденные расходы) *), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты
ЛИСТ Ж3
внутридокументные КС
3 НДФЛ17.1пп. 1.3 Листа Ж3 = сумме строк 080 по всем Листам Ж3 ст. 219 НК РФесли пп. 1.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 080 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
3 НДФЛ17.1пп. 2.3 Листа Ж3 = сумме строк 180 по всем Листам Ж3 ст. 219 НК РФесли пп. 2.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 180 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
3 НДФЛ17.2 п.3 Листа Ж3 = сумме строк 090 и 190 Листа Ж3ст. 219 НК РФесли п.3 Листа Ж3>,< суммы строк 090 и 190 Листа Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов
ЛИСТ З
внутридокументные КС
3НДФЛ18.1пп. 1.7 Листа З = Лист З (пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп. 1.5 - пп. 1.6 - пп. 4.5)ст.214.1 НК РФесли пп.1.7 Листа З <,> Лист З (пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп. 1.5 - пп. 1.6 - пп. 4.5), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода
3НДФЛ18.2пп.1.5 Листа З =,< пп. 2.3 Листа Зст.214.1 НК РФесли пп. 1.5 Листа З> пп. 2.3 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету
3НДФЛ18.3пп.1.6 Листа З =,< пп. 9.1 Листа Зст.214.1, 220.1 НК РФесли пп. 1.6 Листа З >пп. 9.1 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету
3НДФЛ18.4пп.1.3 Листа З= Лист З (пп. 1.2 - пп.1.1)ст. 214.1, НК РФесли пп.1.3 Листа З<,> Лист З (пп. 1.2 - пп.1.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка
3-НДФЛ18.5пп. 2.3 Листа З = Лист З (пп. 2.2 - пп. 2.1)ст. 214.1, НК РФесли пп.2.3 Листа З<,> Лист З (пп. 2.2 - пп.2.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка
3-НДФЛ18.6пп. 2.4 Листа З = Лист З (пп. 2.1 - пп. 2.2)ст. 214.1, НК РФесли пп.2.4 Листа З<,> Лист З (пп. 2.1 - пп.2.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.7пп. 3.3 Листа З = Лист З (пп. 3.1 - пп. 3.2)ст. 214.1, НК РФесли пп. 3.3 Листа З<,> Лист З (пп. 3.1 - пп.3.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.8пп. 4.3. Листа З = Лист З (пп.4.2 - пп. 4.1)ст. 214.1, НК РФесли пп. 4.3 Листа З<,> Лист З (пп. 4.2 - пп.4.1), то завышена/занижена, сумма убытков, принимаемых к вычету
3-НДФЛ18.9пп. 4.4 Листа З =, < пп. 4.3 Листа Зст. 214.1, НК РФесли пп. 4.4 Листа З> пп. 4.3 Листа З, то завышена, сумма убытков, принимаемых к вычету
3-НДФЛ18.10пп. 4.7 Листа З = Лист З (пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп. 4.6 - пп. 1.4 - пп. 5.4)ст. 214.1, НК РФесли пп. 4.7 Листа З <,> Лист З (пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп. 4.6 - пп. 1.4 - пп. 5.4), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.11пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 - пп .5.1)ст. 214.1, НК РФесли пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 - пп .5.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка
3-НДФЛ18.12пп. 5.4 Листа З =, < пп. 5.3 Листа Зст. 214.1, НК РФесли пп. 5.4 Листа З > пп. 5.3 Листа З, то завышена/занижена, сумма убытка, принимаемого к вычету
3-НДФЛ18.13пп. 5.6 Листа З = пп. 5.1 Листа З - пп. 5.2 Листа З - пп. 5.5 Листа З - пп. 4.4 Листа ЗЕсли пп. 5.6 Листа З <, > пп. 5.1 Листа З - пп. 5.2 Листа З - пп. 5.5 Листа З - пп. 4.4 Листа З, то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.14пп. 6.3 Листа З = Лист З (пп. 6.1 - пп. 6.2)ст. 214.1, НК РФесли пп. 6.3 Листа З <,> Лист З (пп. 612 - пп. 6.2), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.15пп. 7.3 Листа З = Лист З (пп. 7.1 - пп. 7.2)ст. 214.1, НК РФЕсли пп. 7.3 Листа З <,> Лист З (пп. 7.1 - пп. 7.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.16пп. 8.3 Листа З = Лист З (пп. 8.1 - пп. 8.2)ст. 214.1, НК РФЕсли пп. 8.3 Листа З <,> Лист З (пп. 8.1 - пп. 8.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.17пп. 10.1 Листа З = Лист З (пп. 9.1 + пп. 1.3 - пп. 1.4 - пп.1.6)ст. 214.1, 220.1 НК РФесли пп. 10.1 Листа З <,> Лист З (пп. 9.1 + пп. 1.3 - пп. 1.4 - пп.1.6), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды
3-НДФЛ18.18пп. 10.2 Листа З = Лист З (пп. 9.2 + пп. 4.3 - пп 4.4 - пп. 4.5 - пп. 4.6 + пп. 5.3 - пп. 5.4 - пп. 5.5)ст. 214.1, 220.1 НК РФесли пп. 10.2 Листа З <,> Лист З (пп. 9.2 + пп. 4.3 - пп 4.4 - пп. 4.5 - пп. 4.6 + пп. 5.3 - пп. 5.4 - пп. 5.5), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды
3-НДФЛ18.19пп. 11.1 Листа З = Лист З (пп. 1.1 + пп. 2.1 +пп. 3.1 +пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1)ст. 214.1 НК РФесли пп. 11.1 Листа З <,> Лист З (пп. 1.1 + пп. 2.1 +пп. 3.1 +пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1+ пп. 7.1 + пп. 8.1), то занижена/завышена сумма полученного дохода
3-НДФЛ18.20пп. 11.2 Листа З = Лист З (пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3)ст. 214.1 НК РФесли пп. 11.2 Листа З <,> Лист З (пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3) то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода
3-НДФЛ18.21пп. 11.3 Листа З = Лист З (пп. 11.1 - пп. 11.2)ст. 214.1 НК РФесли пп. 11.3 Листа З <,> Лист З (пп. 11.1 - пп. 11.2), то занижена/завышена сумма расходов принимаемых к вычету
ЛИСТ И
внутридокументные КС
ЗНДФЛ19.1пп. 2.7 Листа И = Раздел 1строка 010 - пп. 1.9 Лист Г1 - пп. 3.2 Листа В - п. 6.1 Листа Д -п. 4 Листа Е - п. 2.8 Листа Ж1 - п. 3 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3 - пп. 11.3 Листа З - пп 2.5 Листа И - пп. 2.6 Листа И ст.208, 210 НК РФесли п п. 2.7 Листа И <,> Раздел 1строка 010 - пп. 1.9 Лист Г1 - пп. 3.2 Листа В - п. 6.1 Листа Д -п. 4 Листа Е - п. 2.8 Листа Ж1 - п. 3 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3 - пп. 11.3 Листа З - пп 2.5 Листа И - пп. 2.6 Листа И, то допущены ошибки в определении налогооблагаемой базы
ЗНДФЛ19.2Лист И(пп. 2.8 + пп. 2.9) <= Лист И строка 230 ст.220 НК РФесли Лист И (пп. 2.8 + пп. 2.9) > Лист И строка 230, то неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет
ЗНДФЛ19.3пп. 2.10 Листа И = Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5 - пп. 2.8)ст.220 НК РФесли пп. 2.10 Листа И <,> Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5 - пп. 2.8), то занижена / завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период
ЗНДФЛ19.4пп. 2.11 Листа И = Лист И(пп. 1.12 -строка 160 - пп. 2.6 -пп. 2.9)ст.220 НК РФесли пп. 2.11 Листа И <,> Лист И (пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6 -пп. 2.9), то занижена/завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период
3 НДФЛ19.5 пп. 2.8 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5)ст. 220 НК РФесли пп. 2.8 Листа И > Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации
3 НДФЛ19.6пп. 2.9 Листа И <,= Лист И (пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6)ст. 220 НК РФесли пп. 2.9 Листа И > Лист И (пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей иущественного налогового вычета за отчетный налоговый период
3 НДФЛ19.7пп. 2.3 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 - пп. 2.1) ст. 220 НК РФесли пп. 2.3 Листа И > Лист И (пп. 1.11 - пп. 2.1), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода
3 НДФЛ19.8пп. 2.4 Листа И <= Лист И (пп. 1.12 - пп. 2.2) ст. 220 НК РФЕсли пп. 2.4 Листа И > Лист И (пп. 1.12 - пп. 2.2), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода
3 НДФЛ19.9Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. 2.10) < , = 2000000ст. 220 НК РФЕсли Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. 2.10) > 2000000, то завышена сумма имущественного налогового вычета
междокументные КС ( налоговая отчетность- налоговая отчетность)
3НДФЛ онп, ЗНДФЛ пнп19.11ЗНДФЛ (Лист И строка 140) онп =суммы показателей "Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *)ст.220 НК РФесли в ЗНДФЛ (Лист И строка 140) онп <,>суммы показателей "Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *), то занижена / завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды
3НДФЛ онп, ЗНДФЛ пнп19.12ЗНДФЛ (Лист И строка 170) онп = суммы показателей "Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *)ст.220 НК РФесли в ЗНДФЛ (Лист Истрока 170) онп <,> суммы показателей "Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *), то занижена / завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам на новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды
междокументные КС ( налоговая отчетность - внешние источники)
ЗНДФЛ, ИР Жрпив19.13пп. 2.5 Листа И 3НДФЛ = Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24ст.220 НК РФесли пп. 2.5 Листа Л 3НДФЛ <,> Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом
ЗНДФЛ, ИР Жрпив19.14пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ = Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26ст.220 НК РФесли пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ <,> Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом