::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу

02.09.14

Установлено
письмом ФНС России
от 30.05.14 N БС-4-11/10399

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ


исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
формулировка нарушения
12345
внутридокументные КС
РАЗДЕЛ 1
дЗ1.1Р1 ст. 021 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК) = сумме всех Р2 ст. 280 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК)НК РФ ст. 387Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 021 > суммы всех Р2 ст. 280 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то завышена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 021 < суммы всех Р2 ст. 280 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то занижена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
дЗ1.2Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) >= 0, то Р1 ст. 030 = Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК)НК РФ ст. 387Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 030 > суммы всех Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то завышена сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет
Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 030 < суммы всех Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то занижена сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет
РАЗДЕЛ 2
дЗ1.3Если Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) < 0, то Р1 ст. 040 = (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) - Р1 ст. 021НК РФ ст. 387Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК Р1 ст. 040 > суммы всех (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) - Р1 ст. 021 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК), то занижена сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет
дЗ1.4Р2 ст. 070 = 0 и Р2 ст. 080 > 0НК РФ п. 2 ст. 387Не указан код налоговой льготы
дЗ1.5Р2 ст. 070 не равно 0 и Р2 ст. 080 = 0НК РФ п. 2 ст. 387Не исчислена сумма налоговой льготы
дЗ1.6Р2 ст. 090 = 0 и Р2 ст. 100 > 0НК РФ п. 5 ст. 391Не указан код налоговой льготы
дЗ1.7Р2 ст. 090 не равно 0 и Р2 ст. 100 = 0НК РФ п. 5 ст. 391Не исчислена сумма налоговой льготы
дЗ1.8Р2 ст. 110 = 0 и Р2 ст. 120 > 0НК РФ п. 2 ст. 387Не указан код налоговой льготы
дЗ1.9Р2 ст. 110 не равно 0 и Р2 ст. 120 = 0НК РФ п. 2 ст. 387Не указана доля необлагаемой площади земельного участка
дЗ1.10Р2 ст. 200 = 0 и Р2 ст. 210 > 0НК РФ п. 2 ст. 387Не указан код налоговой льготы
дЗ1.11Р2 ст. 200 не равно 0 и Р2 ст. 210 = 0НК РФ п. 2 ст. 387Не исчислена сумма налоговой льготы
дЗ1.12Р2 ст. 220 = 0 и Р2 ст. 230 > 0НК РФ ст. 395, ст. 7Не указан код налоговой льготы
дЗ1.13Р2 ст. 220 не равно 0 и Р2 ст. 230 = 0НК РФ ст. 395, ст. 7Не исчислена сумма налоговой льготы
дЗ1.14Р2 ст. 240 = 0 и Р2 ст. 250 > 0НК РФ п. 2 ст. 387Не указан код налоговой льготы
дЗ1.15Р2 ст. 240 не равно 0 и Р2 ст. 250 = 0НК РФ п. 2 ст. 387Не исчислена сумма налоговой льготы
дЗ1.16Р2 ст. 260 = 0 и Р2 ст. 270 > 0НК РФ п. 2 ст. 387Не указан код налоговой льготы
дЗ1.17Р2 ст. 260 не равно 0 и Р2 ст. 270 = 0НК РФ п. 2 ст. 387Не исчислена сумма налоговой льготы
дЗ1.18Если Р2 ст. 180 > 0 и при условии обязательного заполнения Р2 ст. 200 и Р2 ст. 210 или Р2 ст. 220 и Р2 ст. 230НК РФ п. 2 ст. 387, ст. 395, ст. 7Если Р2 ст. 180 не равно 0 и не заполнены Р2 ст. 200 и Р2 ст. 210 или Р2 ст. 220 и Р2 ст. 230, то возможно неправомерное применение льготы
дЗ1.19Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 210 = Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190)НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 210 <> Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190), то неправильно определен коэффициент Кл
дЗ1.20Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 230 = Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190)НК РФ ст. 395, ст. 7Если Р2 ст. 230 <> Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190), то неправильно определен коэффициент Кл
дЗ1.21Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде не облагаемой налогом суммы
Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 > 0, то Р2 ст. 130 = Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080
Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 < 0, то Р2 ст. 130 = 0
НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 130 > Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
Если Р2 ст. 130 < Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
дЗ1.22Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде не облагаемой налогом суммы
Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 100 > 0, то Р2 ст. 130 = Р2 ст. 050 - Р2 ст. 100
Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 100 < 0, то Р2 ст. 130 = 0
НК РФ п. 5 ст. 391Если Р2 ст. 130 > Р2 ст. 050 - Р2 ст. 100, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
Если Р2 ст. 130 > Р2 ст. 050 - Р2 ст. 100, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
дЗ1.23Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде не облагаемой налогом суммы
Если (Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 - Р2 ст. 100) > 0, то Р2 ст. 130 = Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 - Р2 ст. 100
Если (Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 - Р2 ст. 100) < 0, то Р2 ст. 130 = 0
НК РФ п. 2 ст. 387 п. 5 ст. 391Если Р2 ст. 130 > Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 080 + Р2 ст. 100), то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
Если Р2 ст. 130 < Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 080 + Р2 ст. 100), то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
дЗ1.24Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в отношении доли необлагаемой площади земельного участка Р2 ст. 130 = Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190))НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 130 > Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190)), то неправильно определена налоговая база
Если Р2 ст. 130 < Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190)), то неправильно определена налоговая база
дЗ1.25Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц Р2 ст. 130 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 130 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база
Если Р2 ст. 130 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база
дЗ1.26Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 100 > 0, то Р2 ст. 130 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 100, иначе Р2 ст. 130 = 0
НК РФ п. 5 ст. 391Если Р2 ст. 130 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 100, то неправильно определена налоговая база
Если Р2 ст. 130 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 100, то неправильно определена налоговая база
дЗ1.27Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 080 + Р2 ст. 100) > 0, то Р2 ст. 130 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 080 + Р2 ст. 100), иначе Р2 ст. 130 =0
НК РФ п. 2 ст. 387 п. 5 ст. 391Если Р2 ст. 130 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 080 + Р2 ст. 100), то неправильно определена налоговая база
Если Р2 ст. 130 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 080 + Р2 ст. 100), то неправильно определена налоговая база
дЗ1.28Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190)) > 0, то Р2 ст. 130 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190))
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190)) < = 0, то Р2 ст. 130 = 0
НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 130 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 120 x (1 - Р2 ст. 190)), то неправильно определена налоговая база
Если Р2 ст. 130 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 120 (1 - Р2 ст. 190)), то неправильно определена налоговая база
дЗ1.29Если Р2 ст. 150 = 12 (земельный участок использовался в течение всего налогового периода, то Р2 ст. 160 = 1НК РФ п. 7 ст. 396Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, а Р2 ст. 160 > 1, то неправильно указан коэффициент Кв
Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, а Р2 ст. 160 < 1, то неправильно указан коэффициент Кв
дЗ1.30Р2 ст. 170 = (Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100НК РФ ст. 396Если Р2 ст. 170 > (Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100, то неправильно указана сумма исчисленного налога)
Если Р2 ст. 170 < (Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100, то неправильно указана сумма исчисленного налога
дЗ1.31Если по Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", то Р2 ст. 170 = ((Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100) x 2НК РФ ст. 396Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", а Р2 ст. 170 > ((Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100) x 2, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 2
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", а Р2 ст. 170 < ((Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100) x 2, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 2
дЗ1.32Если по Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", то Р2 ст. 170 = ((Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100) x 4НК РФ ст. 396Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", а Р2 ст. 170 > ((Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100) x 4, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 4
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", а Р2 ст. 170 < ((Р2 ст. 130 x Р2 ст. 140 x Р2 ст. 160) : 100) x 4, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 4
дЗ1.33Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 210 = Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190)НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 210 > Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190), то неправильно определен коэффициент Кл
Если Р2 ст. 210 < Р2 ст. 170 x (1 - Р2 ст. 190), то неправильно определен коэффициент Кл
дЗ1.34 <*>При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога в процентах, Р2 ст. 250 = (Р2 ст. 170 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 250 > (Р2 ст. 170 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы
Если Р2 ст. 250 < (Р2 ст. 170 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы
дЗ1.35 <*>При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога Р2 ст. 270 = Р2 ст. 130 x (налоговая ставка - пониженная ставка) : 100НК РФ п. 2 ст. 387Если Р2 ст. 270 > Р2 ст. 130 x (налоговая ставка - пониженная налоговая ставка) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы
Если Р2 ст. 270 < Р2 ст. 130 x (налоговая ставка - пониженная налоговая ставка) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы
дЗ1.36Р2 ст. 280 = Р2 ст. 170 - Р2 ст. 250НК РФ ст. 396Если Р2 ст. 280 > Р2 ст. 170 - Р2 ст. 250, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
Если Р2 ст. 280 < Р2 ст. 170 - Р2 ст. 250, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
дЗ1.37Р2 ст. 280 = Р2 ст. 170 - Р2 ст. 270НК РФ ст. 396Если Р2 ст. 280 > Р2 ст. 170 - Р2 ст. 270, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
Если Р2 ст. 280 < Р2 ст. 170 - Р2 ст. 270, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
дЗ1.38Р2 ст. 280 = Р2 ст. 170 - Р2 ст. 210НК РФ ст. 396Если Р2 ст. 280 > Р2 ст. 170 - Р2 ст. 210, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
Если Р2 ст. 280 < Р2 ст. 170 - Р2 ст. 210, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
дЗ1.39Р2 ст. 280 = Р2 ст. 170 - Р2 ст. 230НК РФ ст. 396Если Р2 ст. 280 > Р2 ст. 170 - Р2 ст. 230, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
Если Р2 ст. 280 < Р2 ст. 170 - Р2 ст. 230, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)
дЗ, ЗК фсЗ2.1дЗ (Р2 в соответствующем отведенном поле для кадастрового номера земельного участка) = ЗК фсЗ (Лист "А" ст. 1.1)ФЗ ГЗКЕсли дЗ (Р2 в соответствующем отведенном поле для кадастрового номера земельного участка) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "А" ст. 1.1), то неправильно указан кадастровый номер земельного участка
дЗ, ЗК фсЗ2.2дЗ (Р2 ст. 050) = ЗК фсЗ (Лист "А" ст. 1.10)АОЕсли дЗ (Р2 ст. 050) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "А" ст. 1.10), то неправильно указана кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка
дЗ, ЗК фсЗ2.3дЗ (Р2 ст. 020) = ЗК фсЗ (Лист "А" ст. 1.5)АОЕсли дЗ (Р2 ст. 020) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "А" ст. 1.5), то неправильно указан код ОКТМО
дЗ, ЗК фсЗ2.4дЗ (Р2 в соответствующем отведенном поле для кадастрового номера земельного участка) = ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.1)АОЕсли дЗ (Р2 в соответствующем отведенном поле для кадастрового номера земельного участка) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.1), то неправильно указан кадастровый номер земельного участка
дЗ, ЗК фсЗ2.5дЗ (титульный лист строка "ИНН") = ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.5 гр. "ИНН/КПП")АОЕсли дЗ (титульный лист строка "ИНН") не соответствует ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.5 гр. "ИНН"), то неправильно указан ИНН налогоплательщика
дЗ, ЗК фсЗ2.6дЗ (Р2 ст. 060) = ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.12 гр. "Размер доли в праве (простая дробь)")АОЕсли дЗ (Р2 ст. 060) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.12 гр. "Размер доли в праве (простая дробь)"), то неправильно указан размер доли в праве
дЗ, ЗК фсЗ2.7дЗ (Р2 ст. 060) = ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.14 гр. "Размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (простая дробь)")АОЕсли дЗ (Р2 ст. 060) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "Г" ст. 3.14 гр. "Размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (простая дробь)")
дЗ, ЗК фсЗ2.8дЗ (Р2 ст. 060) = ЗК фсЗ (Лист "Д" ст. 4.18)АОЕсли дЗ (Р2 ст. 060) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "Д" ст. 4.18), то неправильно указан размер доли в праве
дЗ, ЗК фсЗ2.9дЗ (Р2 ст. 060) = ЗК фсЗ (Лист "Д" ст. 4.20 гр. "Размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (простая дробь)")АОЕсли дЗ (Р2 ст. 060) не соответствует ЗК фсЗ (Лист "Д" ст. 4.20 гр. "Размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (простая дробь)")