::  ГлавнаяАрхив сайта — 2017 г.
>  Письмо ФНС от 06.04.17 N СД-4-3/6467@

11.04.17

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 06.04.17 N СД-4-3/6467@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС


Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Минюстом России 11 января 2017 года, регистрационный номер 45170) (далее - Приказ N ММВ-7-3/696@) сообщает следующее.

1. В соответствии с пунктом 2 Приказа N ММВ-7-3/696@ данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru/ - 12.01.2017).

Таким образом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом N ММВ-7-3/696@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Кодекса, начиная с налогового периода за первый квартал 2017 года.

2. В связи с вступлением в силу Приказа N ММВ-7-3/696@, ФНС России сообщает, что пункты 1.2, 1.5 - 1.10, 1.13, 1.27 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН

Утверждаю
Заместитель Руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
31.03.2017

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД 1151001
Наименование формы отчетности налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 29.10.2014 (в ред. от 20.12.2016)
номер документа ММВ-7-3/558@ (в ред. ММВ-7-3/696@)
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа -
дата утверждения формы отчетности -
номер документа -
Подразделение - разработчик КС Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон Думинская О.С., 29-88
номер версии КС N 2
дата заполнения формы КС 20/03/17

Приложение
к письму ФНС России
от ________ N ___

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
12345
дНДС1.2Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснованНК РФ ст. 161, 171, 172не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
дНДС1.5для р. 3 ст. 080 гр. 5 >= р. 3 (ст. 090 гр. 5 + ст. 100 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДСНК РФ ст. 170, 171, 171.1занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
дНДС1.6р. 3 ст. (080 - 090 - 100) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДСНК РФ ст. 170, 171, 171.1занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
дНДС1.7р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5, если левая часть равенства > правойНК РФ ст. 146, 151, 154, 155, 156, 158, 159, 162, 173занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010 - 080 и 105 - 109
дНДС1.8р. 3. ст. 190 гр. 3 = р. 3. ст. (120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3, если левая часть равенства > правойНК РФ ст. 171, 172необоснованные налоговые вычеты
дНДС1.9р. 3. ст. 200 гр. 3 = р. 3. ст. 118 гр. 5 - ст. 190 гр. 3, если левая часть < правойНК РФ ст. 173занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
дНДС1.10р. 3. ст. 210 гр. 3 = р. 3. ст. 190 гр. 5 - ст. 118 гр. 3, если левая часть > правойНК РФ ст. 173занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
дНДС1.13гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 ст. 118 гр. 5НК РФ ст. 146, 153, 154занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы
дНДС1.27гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС], если левая часть равенства < правойНК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет