::  ГлавнаяАрхив сайта — 2018 г.
>  Письмо ФНС от 03.07.18 N ЕД-4-20/12717

20.07.18

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 03.07.18 N ЕД-4-20/12717

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ


Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.


Действительный
государственный советник РФ
2-го класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

2. Продажа товара с использованием подарочной карты <1>.

I. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly (1 штука) - на 1000 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.


Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1


1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователя <3>ООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя <3>1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену2222++
1012Дата, время43271,572916666743271,5729166667++
1038Номер смены55++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов <3>127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов <3>9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591214Признак способа расчета3АВАНСможет
присутст-
вовать
+
1212Признак предмета расчета10ПЛАТЕЖ (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаПодарочная карта на сумму 1000 руб.Подарочная карта на сумму 1000 руб.++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС <4>3НДС 18/118++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)1000.001000.00++
1031Сумма по чеку наличными1000.001000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%0.000.00++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118152.54152.54++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНС <3>www.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД122122++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

--------------------------------------------------------------

Примечание.

<1> В редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@".

<2> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<3> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<4> Встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей поставки партии товаров, которая включает как товары, реализация которых облагается по ставке 18%, так и товары, облагаемые по ставке 10%. При этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении будут поставлены эти товары. По какой ставке продавцу следует исчислить НДС с суммы предоплаты в таком случае?

Согласно разъяснениям Минфина России, продавец в такой ситуации может исчислить НДС по ставке 18/118, применив ее ко всей сумме предоплаты (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).

К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).


1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты <5>.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену99++
1012Дата, время43276,538194444443276,5381944444++
1038Номер смены88++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591212Признак предмета расчета1Товар (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаGIVENCHY Тушь для ресниц Eye FlyGIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС1НДС 18%++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)1000.001000.00++
1031Сумма по чеку наличными0.000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)1000.001000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%152.54152.54++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1180.000.00++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД12211221++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

--------------------------------------------------------------

Примечание.

<5> формируется с учетом положений пункта 4 статьи 4 Федерального закона от ____ N _____.


II. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 г. продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл - на 11940 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.


Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1


1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену2222++
1012Дата, время43271,572916666743271,5729166667++
1038Номер смены55++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591214Признак способа расчета3АВАНСможет
присутст-
вовать
+
1212Признак предмета расчета10ПЛАТЕЖ (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаПодарочная карта на сумму 1000 руб.Подарочная карта на сумму 1000 руб.++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС3НДС 18/118++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)1000.001000.00++
1031Сумма по чеку наличными1000.001000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%0.000.00++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118152.54152.54++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД122122++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 11940 рублей с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену99++
1012Дата, время43276,538194444443276,5381944444++
1038Номер смены88++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591212Признак предмета расчета1Товар (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаДухи DIOR Miss Dior Extrait 15 млДухи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок11940.0011940.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС1НДС 18%++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок11940.0011940.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)11940.0011940.00++
1031Сумма по чеку наличными0.000.00++
1081Сумма по чеку электронными10940.0010940.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)1000.001000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%1821.361821.36++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1180.000.00++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД12211221++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

III. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 года продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.


Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1


1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену2222++
1012Дата, время43271,572916666743271,5729166667++
1038Номер смены55++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591214Признак способа расчета3АВАНСможет
присутст-
вовать
+
1212Признак предмета расчета10ПЛАТЕЖ (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаПодарочная карта на сумму 1000 руб.Подарочная карта на сумму 1000 руб.++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС3НДС 18/118++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)1000.001000.00++
1031Сумма по чеку наличными1000.001000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%0.000.00++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118152.54152.54++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД122122++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену99++
1012Дата, время43276,538194444443276,5381944444++
1038Номер смены88++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591212Признак предмета расчета1Товар (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаИкра лососевая зернистая 200 г.Икра лососевая зернистая 200 г.++
1197Единица измерения предмета расчетакг (рекомендовано)кг (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок4255.004255.00++
1023Количество предмета расчета0.20.2++
1199Ставка НДС1НДС 18%++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок851.00851.00++
10591212Признак предмета расчета15Внереализационный доход (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаПревышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товараПревышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок149.00149.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС6НДС не облагается++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок149.00149.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)1000.001000.00++
1031Сумма по чеку наличными0.000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)1000.001000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%129.81129.81++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС149.00149.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1180.000.00++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД12211221++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

IV. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 г. продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной за сумму 1000 руб. подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.


Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1


1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену2222++
1012Дата, время43271,572916666743271,5729166667++
1038Номер смены55++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591214Признак способа расчета3АВАНСможет
присутст-
вовать
+
1212Признак предмета расчета10ПЛАТЕЖ (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаПодарочная карта на сумму 1000 руб.Подарочная карта на сумму 1000 руб.++
1197Единица измерения предмета расчетаШтука (рекомендовано)Штука (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1023Количество предмета расчета11++
1199Ставка НДС3НДС 18/118++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок1000.001000.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)1000.001000.00++
1031Сумма по чеку наличными1000.001000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%0.000.00++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118152.54152.54++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД122122++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты на сумму 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка

ТЭГ Название Тэга Электронная форма <2> Печатная форма Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.0
Обязате-
льность
наличия
тега в
ФФД 1.05
1000Наименование документакассовый чек++
Код формы ФД3++
1209Номер версии ФФД3может
присутст-
вовать
+
1048Наименование пользователяООО "Ромашка" (обязательно)++
1018ИНН пользователя1234567891 (обязательно)++
1042Номер чека за смену99++
1012Дата, время43276,538194444443276,5381944444++
1038Номер смены88++
1054Признак расчета1приход++
1055Применяемая система налогообложения1 (номер бита 0) (обязательно)ОСН (рекомендовано)++
1021КассирИванов Иван Иванович, кассирИванов Иван Иванович, кассир++
1203ИНН кассира123456789012 (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1037Регистрационный номер ККТ12345678901234501234567890123450++
1009Адрес расчетов127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23++
1187Место расчетов9 этажможет
присутст-
вовать
+
10591212Признак предмета расчета1Товар (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1030Наименование предмета расчетаИкра лососевая зернистая 200 г.Икра лососевая зернистая 200 г.++
1197Единица измерения предмета расчетакг (рекомендовано)кг (рекомендовано)может
присутст-
вовать
может
присутст-
вовать
1079Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок4255.004255.00++
1023Количество предмета расчета0.20.2++
1199Ставка НДС1НДС 18%++
1043Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок851.00851.00++
1020Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)851.00851.00++
1031Сумма по чеку наличными0.000.00++
1081Сумма по чеку электронными0.000.00++
1215Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)851.00851.00может
присутст-
вовать
+
1216Сумма по чеку постоплатой (кредит)0.000.00может
присутст-
вовать
+
1217Сумма по чеку встречным предоставлением0.000.00может
присутст-
вовать
+
1102Сумма НДС чека по ставке 18%129.81129.81++
1103Сумма НДС чека по ставке 10%0.000.00++
1104Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%0.000.00++
1105Сумма расчета по чеку без НДС0.000.00++
1106Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1180.000.00++
1107Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1100.000.00++
1060Адрес сайта ФНСwww.nalog.ruможет
присутст-
вовать
+
1040Номер ФД12211221++
1041Номер ФН87100001098115408710000109811540++
1077ФПДформируется автоматически++
ФПСформируется автоматически++
1196QR-кодформируется автоматически++



  

^В начало^