Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления?

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, сформированного налоговым органом.

В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты для уплаты налога). Сведения указываются по каждому объекту налогообложения. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам.

Налоговое уведомление должно быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) одним из следующих способов:

• лично (налоговым органом или МФЦ, у которого имеется соответствующее соглашение с налоговыми органами, на основании заявления в утвержденной форме);
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговое уведомление должно быть передано (направлено) налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.

В случае направления налогового уведомления по почте, оно считается полученным налогоплательщиком на 6-той рабочий день.

Где можно узнать информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам на официальном сайте (www.nalog.ru)?

Получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам можно воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы». Указанный сервис содержит информацию по всем субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям.

Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом*. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Какими способами можно подать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц?

Заявление о предоставлении льготы может быть подано:

• лично налогоплательщиком;
• его представителем по доверенности;
• почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
• в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика;
• в многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru?

Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» составляет 15 дней. Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.

Какими способами можно подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу?

Заявление о предоставлении льготы может быть подано:

• лично налогоплательщиком;
• его представителем по доверенности;
• почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
• в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика;
• в многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

Какой порядок обращения налогоплательщика в налоговый орган с письменным запросом в целях получения Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам?

В целях получения Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее – Акт сверки расчетов) налогоплательщик (его представитель, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, плательщик сбора или налоговый агент) представляет письменный запрос (в произвольной форме) в налоговый орган по месту учета лично или направляет по почте. В запросе указывается информация о способе получения Акта сверки расчетов (лично или почтой).

Акт сверки расчетов налогоплательщик может запросить на определенную дату и по определенному коду бюджетной классификации (далее - КБК), в случае отсутствия в запросе налогоплательщика таких сведений, Акт сверки расчетов будет сформирован на дату регистрации запроса в налоговом органе и по всем КБК, по которым у налогоплательщика имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в налоговом органе, указанном в заявлении.

Какой срок предусмотрен для ответа налоговым органом на письменный запрос налогоплательщика?

Индивидуальное информирование на основании письменного запроса и Интернет-запроса осуществляется в течение 30 календарных дней со дня его регистрации в налоговом органе.

При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, но не более чем на 30 календарных дней, с обязательным информированием заявителя о продлении срока рассмотрения такого запроса с указанием причин продления срока, которое осуществляется не позднее срока его рассмотрения.

Почему в налоговом уведомлении не учтена льгота по транспортному налогу?

Льгота может быть не учтена в налоговом уведомлении в случаях:

1. Налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление на льготу в утвержденной форме;
2. Налогоплательщик представил заявление на льготу после того, как было сформировано налоговое уведомление;
3. Налогоплательщику было отказано в предоставлении льготы;
4. Срок предоставления льготы был ограничен и истек до наступления налогового периода. В иных ситуациях необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением в произвольной форме.

Физическое лицо не получало доход, который указан в налоговом уведомлении. Что делать в этом случае?

Налоговое уведомление формируется налоговым органом на основании представленного налоговым агентом Сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, по форме 2-НДФЛ. Если налогоплательщиком получено налоговое уведомление в котором указана сумма дохода, с которого налоговым агентом не удержан НДФЛ, но при этом налогоплательщик такого дохода не получал, ему необходимо обратиться непосредственно к налоговому агенту с требованием о представлении в налоговый орган аннулирующего сообщения по форме 2-НДФЛ.