Налоговый календарь на январь 2022 года

← Декабрь–2021 | Февраль–2022 →

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА ЯНВАРЬ 2022 ГОДА

Дата	Налог	Подробно
10	Информация В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 были перенесены сроки уплаты отдельных налогов (авансовых платежей), страховых взносов, а также предусмотрена уплата сумм данных платежей по 1/12 ежемесячно не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления. Указанные меры поддержки применяются в отношении: - субъектов МСП, которые включены по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП и вели деятельность в пострадавших отраслях; организаций, включенных в реестр СО НКО и (или) в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации по COVID-19 (пп. "а", пп. "б", пп. "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409); - субъектов МСП, которые на 01.03.2020 включены в реестр МСП и вели отдельные виды деятельности в пострадавших отраслях (пп. "г" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Таким образом, 31.12.2021 - срок уплаты 1/12 суммы платежа. В связи с тем, что 31 декабря (пятница) в 2021 году является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648), последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2022 г.: Для субъектов МСП и НКО на основании пп. "а", пп. "б", пп. "в" п. 1 и п. 1(2) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 Страховые взносы (последний платеж): - по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за май 2020 г., за июль 2020 г.; - по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за май 2020 г., за июль 2020 г.; - по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за май 2020 г., за июль 2020 г. Акцизы (последний платеж): на нефтепродукты за март 2020 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ). Акцизы: на нефтепродукты за март 2020 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Для субъектов МСП, осуществляющих отдельные виды деятельности, на основании пп. "г" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 Страховые взносы: - по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март 2020 г.; - по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март 2020 г.; - по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за март 2020 г. НДФЛ: - авансовый платеж за I квартал 2020 г. Налог на прибыль организаций: - налог за I квартал 2020 г., за март 2020 г. УСН: - налог за I квартал 2020 г. (организации, индивидуальные предприниматели); - налог в связи с прекращением деятельности в марте 2020 г. (организации, индивидуальные предприниматели); - налог в связи с утратой права применять УСН в I квартале 2020 г. ЕНВД: налог за I квартал 2020 г.
	БУХ	Аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью за 2020 г.
	Взносы	Уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300 000 руб. за 2021 г. (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)
	Взносы	Уплата на обязательное медицинское страхование за 2021 г. (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)
	НДФЛ	Уведомление о выборе налогового органа для представления сведений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации
	НДФЛ	Уплата суммы исчисленного и удержанного налога за декабрь 2021 г. (в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков)
	Прибыль	Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли с 2022 г.
	Прибыль	Уведомление о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2022 г.
	НДС	Заявление об отказе от освобождения от НДС, начиная с I квартала 2022 г.
	НДС	Заявление о приостановлении использования освобождения от НДС, начиная с I квартала 2022 г.
	УСН	Уведомление о переходе на УСН с 2022 г.
	ЕСХН	Уведомление о переходе на ЕСХН с 2022 г.
	ПСН	Уплата налога (если патент получен с 1 января сроком на календарный 2021 год - в размере двух третей суммы налога)
	НДПИ	Налоговая декларация за ноябрь 2021 г.
	НДД	Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика на 2022 г. (в отношении участков недр, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 333.44 НК РФ)
	ЗН	Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, за 2021 г.
	НИФЛ	Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота за 2021 г.
17	УСН	Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения в 2022 г.
	УСН	Уведомление об отказе от применения УСН в 2022 г.
	ПФР	Представление сведений о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за декабрь 2021 г. (форма СЗВ-М)
	ПФР	Представление в органы ПФ РФ о работающих у страхователя зарегистрированных лицах за декабрь 2021 г. (форма СЗВ-ТД)
	Взносы	Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за декабрь 2021 г.
	Взносы	Уплата платежа по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2021 г.
	ФСС	Уплата ежемесячных страховых взносов за декабрь 2021 г.
	ЕСХН	Уведомление об отказе от применения ЕСХН в 2022 г.
	Акцизы	Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2022 г.
		Декларация и уплата акциза по нефтяному сырью за декабрь 2021 г.
		Уведомление о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за декабрь 2021 г.
18	Акцизы	Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2022 г.
		Копия платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза за январь 2022 г.
		Копия выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции за январь 2022 г.
		Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь 2022 г.
		Банковская гарантия за январь 2022 г.
20	Ничего	Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2021 год
	ФСС	Расчет (на бумажном носителе) по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2021 г.
	ФСС	Отчет (на бумажном носителе) об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2021 г.
	ПФР	Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя за IV квартал 2021 г. (Форма ДСВ-3)
	ПФР	Копия документа, подтверждающего уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, за IV квартал 2021 г. (Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию)
	НДС	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2021 г.
		Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2022 г.
		Уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение ( или об отказе от освобождения) начиная с января 2022 г.
	НДС Акциз	Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за декабрь 2021 г.
	НДС Акциз	Налоговая декларация по косвенным налогам и документы за декабрь 2021 г.
	Водный	Декларация и уплата налога за IV квартал 2021 г.
	Акцизы	Декларация об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий за IV квартал 2021 г.
	Акцизы	Корректирующая декларация об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также производства, изготовления и (или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий за III квартал 2021 г.
21	Прибыль	Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за декабрь 2021 г.
	Прибыль	Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за 2021 г.
	Акцизы	Копия декларации об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции за IV квартал 2021 г.
	Акцизы	Копия декларации об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, за IV квартал 2021 г.
25	ФСС	Расчет (в форме электронного документа) по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2021 г.
	ФСС	Отчет (в форме электронного документа) об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2021 г.
	Товары	Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2021 г.
	НДС	Декларация в электронной форме через ОЭДО за IV квартал 2021 г.
		Декларация на бумажном носителе за IV квартал 2021 г. (налоговые агенты, а также правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ (за исключением налоговых агентов, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ))
		Уплата 1/3 налога за IV квартал 2021 г.
		Уплата полной суммы налога за IV квартал 2021 г. (лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога)
		Уплата суммы налога, подлежащей восстановлению в IV квартале 2021 г. (правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ)
	УСН	Налоговая декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в декабре 2021 г. (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ)
	УСН	Налоговая декларация и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в IV квартале 2021 г.
	НПД	Уплата налога за декабрь 2021 г.
	ЕСХН	Налоговая декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в декабре 2021 г. (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)
	НДПИ	Уплата НДПИ за декабрь 2021 г.
	Акцизы	Декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград и уплата акциза за декабрь 2021 г.
		Декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы и уплата акциза за декабрь 2021 г.
		Декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина и уплата акциза за декабрь 2021 г.
		Декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград и уплата акциза за октябрь 2021 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ)
		Декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, и уплата акциза за октябрь 2021 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ)
		Декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, и уплата акциза за июль 2021 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
		Банковская гарантия для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2021 г. (налогоплательщики, (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
		Банковская гарантия для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2021 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ)
		Банковская гарантия для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2021 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)
28	Прибыль	Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащего уплате в I квартале 2022 г. (налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев)
		Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу (вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в декабре 2021 г.)
		Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу (вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в IV квартале 2021 г.)
	ЕСХН	Сообщение об утрате права на применение ЕСХН (Форма N 26.1-2)
31	Информация В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 были перенесены сроки уплаты отдельных налогов (авансовых платежей), страховых взносов, а также предусмотрена уплата сумм данных платежей по 1/12 ежемесячно не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления. Указанные меры поддержки применяются в отношении: - субъектов МСП, которые включены по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП и вели деятельность в пострадавших отраслях; организаций, включенных в реестр СО НКО и (или) в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации по COVID-19 (пп. "а", пп. "б", пп. "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409); - субъектов МСП, которые на 01.03.2020 включены в реестр МСП и вели отдельные виды деятельности в пострадавших отраслях (пп. "г" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Для субъектов МСП и НКО на основании пп. "а", пп. "б", пп. "в" п. 1 и п. 1(2) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 Акцизы: на нефтепродукты за март 2020 г. (налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Для субъектов МСП, осуществляющих отдельные виды деятельности, на основании пп. "г" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 Страховые взносы (последний платеж): - по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март 2020 г.; - по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март 2020 г.; - по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за март 2020 г. НДФЛ (последний платеж): - авансовый платеж за I квартал 2020 г. Налог на прибыль организаций (последний платеж): - налог за I квартал 2020 г., за март 2020 г. УСН (последний платеж): - налог за I квартал 2020 г. (организации, индивидуальные предприниматели); - налог в связи с прекращением деятельности в марте 2020 г. (организации, индивидуальные предприниматели); - налог в связи с утратой права применять УСН в I квартале 2020 г. ЕНВД (последний платеж): налог за I квартал 2020 г.
	Взносы	Расчет страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию, включая сведения о среднесписочной численности работников, за 2021 г.
	Взносы	Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию за 2021 г. (главы КФХ)
	НДФЛ	Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за январь 2022 г. (в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков)
	НДФЛ	Уплата удержанного у налогоплательщика НДФЛ за 2021 г. (налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 226.1 НК РФ))
	НДС	Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и банковская гарантия (договор поручительства) за IV квартал 2021 г.
	Недра	Налоговая декларации по НДПИ за декабрь 2021 г.
	Недра	Расчет регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за IV квартал 2021 г.

НДС — налог на добавленную стоимость
ЕСН — единый социальный налог
ОПС — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
УСН — упрощенная система налогообложения
ПСН — патентная система налогообложения
ЕНВД — единый налог на вмененный доход
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
НИО — налог на имущество организаций
ФСС_НС — страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
КНБ — Косвенные налоги при торговле с республикой Беларусь
НВОС — негативное воздействие на окружающую среду