::  Главная >> Справочник
>  Налоговая, административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений

<— В предыдущей редакции В редакции с 03.09.10 —>

Налоговая, административная и уголовная ответственность
за совершение налоговых правонарушений

(с 01.01.10)

Нарушение Организации/предприниматели Должностные лица
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе Просрочка составила не более 90 календарных дней - штраф 5 000 руб. (НК-116-1) Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.3)
Просрочка составила более 90 календарных дней - штраф 10 000 руб. (НК-116-2)
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе Не более 90 календарных дней - 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей (НК-117) Штраф от 2 000 до 3 000 рублей (КоАП-15.3)
Более 90 календарных дней - 20% от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей (НК-117)
Несвоевременное извещение ИФНС об открытии/закрытии расчетного (текущего валютного) счетов Штраф 5 000 руб. (НК-118-1) Штраф от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-15.4)
Несвоевременное представление декларации Просрочка составила не более 180 дней - штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб. (НК-119-1) Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.5)
Просрочка составила более 180 дней - штраф 30% от суммы налога + 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня (НК-119-2)
Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений Штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ (НК-126) Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)
Непредставление сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ Штраф 5 000 руб. (НК-126) Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения В течение одного налогового периода - штраф 5 000 руб. (НК-120-1) Штраф от 2 000 до 3 000 руб. (КоАП-15.11)
В течение более одного налогового периода - штраф 15 000 руб. (НК-120-2)
Если повлекло занижение налоговой базы - штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. (НК-120-3)
Не пустили на территорию проверяющих Предприниматели: штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.4-1) Штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.4-1)
Невыполнение предписания налоговых органов Организация: штраф от 10 000 до 20 000 руб. (КоАП-19.5-1) Штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.5-1)
Предприниматели: штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.5-1)
Не выполнены требования по устранению причин правонарушений Предприниматели: штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6) Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) Штраф 20% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-1) + произошло искажение сумм налогов не менее чем на 10% - штраф от 2 000 до 3 000 руб. (КоАП-15.11)
То же, но совершенное умышленно - штраф 40% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-3)
Невыполнение обязанностей налогового агента Штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению (НК-123) ---
Неприменение ККТ Организация: штраф от 30 000 до 40 000 руб. (КоАП-14.5) Штраф от 3 000 до 4 000 руб. (КоАП-14.5)
Граждане: штраф от 1 500 до 2 000 руб. (КоАП-14.5)
Предприниматели: штраф от 3 000 до 4 000 руб. (КоАП-14.5)
Превышение лимита расчета наличными, неоприходование наличности в кассу, хранение денег в кассе сверх лимита Организация: штраф от 40 000 до 50 000 руб. (КоАП-15.1) Штраф от 4 000 до 5 000 руб. (КоАП-15.1)
Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест Штраф 10 000 рублей (НК-125)
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля Штраф 1 000 рублей (НК-128)
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний Штраф 3 000 рублей (НК-128)
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки Штраф 500 рублей (НК-129)
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода Штраф 1 000 рублей (НК-129)
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ Штраф 1 000 рублей (НК-129.1)
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года - штраф 5 000 рублей (НК-129.1)
Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов Штраф в размере трехкратной ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения (НК-129.2)
Те же деяния, совершенные более одного раза - штраф в размере шестикратной ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения (НК-129.2)
Фонды
Несвоевременное извещение органов государственных внебюджетных фондов об открытии/закрытии счета Штраф от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-15.33-1)
Несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
Непредставление в течение более 180 календарных дней по истечении срока представления расчета - штраф в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей (212-ФЗ -46)
Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33-2)
Непредставление в установленный срок, либо отказ от представления документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Штраф 1 000 рублей, те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года - штраф 5 000 рублей (167-ФЗ -27) Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33-3, -4)
Нарушение установленного срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов Просрочка составила не более 90 дней - штраф 5 000 руб., более чем на 90 дней - штраф 10 000 руб. (167-ФЗ -27) Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов Штраф 20 процентов неуплаченной суммы; те же деяния совершенные умышленно - штраф 40 процентов неуплаченной суммы (212-ФЗ -47)
Уголовная ответственность
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений В крупном размере - штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года (УК-198)
В особо крупном размере - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет (УК-198)
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений В крупном размере - штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199)
В особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199)
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) В крупном размере - штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.1)
В особо крупном размере - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.1)
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.2)