Перечень Федеральных законов, принятых в 2004 году, по вопросам законодательства о налогах и сборах

Перечень Федеральных законов, принятых в 2004 году, по вопросам законодательства о налогах и сборах

I. Введены новые главы

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации» («Водный налог»)

№ 83-ФЗ от 28.07.2004

Вводится новая глава Налогового кодекса Российской Федерации 25.2 «Водный налог»

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» («Государственная пошлина»)

№ 127-ФЗ от 02.11.2004

Вводится новая глава 25.3 «Государственная пошлина. Глава устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые уплачивается госпошлина, а также порядок, сроки и размеры ее уплаты.

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 21 Закона Российской Федерации», а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах т сборах» («Земельный налог»)

№ 141-ФЗ от 29.11.2004

Вводится новая глава 31 «Земельный налог» Законом вносится глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, которая заменит Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю".

II. Внесены изменения и дополнения в действующее законодательство о налогах и сборах

В главу 21 «Налог на добавленную стоимость»

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты Российской Федерации»

№ 102-ФЗ от 18.08.2004

С 2005 года при экспорте нефти и газа в страны СНГ будет применяться ставка НДС 0%. Вместе с тем со следующего года вырастут ставки НДПИ по нефти и природному газу. За 1000 куб. м. Газа нужно будет платить 135 руб. Ставка НДПИ при добыче нефти составит 419 руб. за 1 тонну. Закон также отменяет особый порядок исчисления НДС в отношении торговли с Белоруссией.

«О внесении изменений в ст. 146 и 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

№ 109-ФЗ от 20.08.2004

С 1 января 2005 года операции по реализации квартир, жилых домов, другого жилья и долей в жилых помещениях, а также земельных участков и долей в них не будут облагаться НДС.

«О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

№ 122-ФЗ от 22.08.2004

В части приведения федерального законодательства, регулирующего полномочия органов власти всех уровней, в соответствие Федеральному закону от 4 июля 2003 года № 95-ФЗ и Федеральному закону от 6 октября 2003 № 131-ФЗ.

В главу 22 «Акцизы»

«О внесении изменения в главу 22 «Акцизы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (об индексации специфических ставок акцизов)

№ 86-ФЗ от 28.07.2004

Специфические ставки акцизов на подакцизные товары, за исключением сигарет, проиндексированы на 8 процентов.

№ 102-ФЗ от 18.08.2004

С 2005 года при экспорте нефти и газа в страны СНГ будет применяться ставка НДС 0%. Увеличены ставки НДПИ.

В главу 23 «Налог на доходы физических лиц»

«О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (в части освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц призов в денежной и (или) натуральной формах, полученных спортсменами- инвалидами на Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх, чемпионатах и кубках мира и Европы)

№ 62-ФЗ от 30.06.2004

Освобождены от обложения налога на доходы физических лиц призы , полученные спортсменами -инвалидами.

10.

«О внесении изменений в ст. 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 103-ФЗ от 20.08.2004

С 2005 года суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов, а также материальная помощь, оказываемая инвалидам этими организациями, не будет облагаться НДФЛ.

11.

«О внесении изменений в ст.220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 112-ФЗ от 20.08.2004

С 2005 года изменяются условия и правила получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости и другого имущества.

12.

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» («Государственная пошлина»)

№ 127-ФЗ от 02.11.2004

Глава устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые уплачивается госпошлина, а также порядок, сроки и размеры ее уплаты.

13.

«О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в части установления видов налогов и сборов в Российской Федерации, закрепления полномочий органов законодательной (представительной) власти и органов местного самоуправления по установлению налогов и сборов)

№ 95-ФЗ от 29.07.2004

С 6 % до 9% увеличится ставка налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций, уплачиваемых с дивидендов.

14.

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В первом чтении был принят с названием «О внесении изменения в пункт 1 статьи 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 203-ФЗ от 29.12.2004

Закон увеличивает размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на каждого ребенка, с 300 до 600 руб в расчете на месяц.

15.

«О внесении изменений в статьи 212 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившей силу статьи 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации». В первом чтении принят с названием «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 212-ФЗ от 30.12.2004

Внесены изменения касающиеся особенностей налогообложения:
-акций, полученных физическими лицами при реорганизации организаций;
-благотворительная помощь.

В главу 24 «Единый социальный налог»

16.

«О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» (в части снижения размеров базовых налоговых ставок единого социального налога и изменения шкалы регрессии)

№ 70-ФЗ от 20.07.2004

Закон предусматривает снижение ставки единого социального налога с 35,6% до 26%. Установлена регрессивная шкала налоговых ставок для основной категории налогоплательщиков.

В главу 25 «Налог на прибыль организаций»

17.

№ 95-ФЗ от 29.07.2004

С 1 января 2005 года сокращен перечень налогов и сборов, действующих в Российской Федерации.

18.

«О внесении изменения в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 107-ФЗ от 20.08.2004

С 2005 года до 1 января 2007 года ставка налога на прибыль по доходам инвесторов по ипотечным и муниципальным ценным бумагам снижена до 9%. После 1 января 2007 года ставка составит 15%.

19.

«О внесении изменений в ст. 250 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 105-ФЗ от 20.08.2004

С 2005 года организации, приобретающие права требования по ипотечным кредитам (ипотечные агенты), при исчислении налога на прибыль смогут не учитывать в доходах, денежные средства и имущество, полученное от уставной деятельности.

20.

«О внесении изменений в ст. 256 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 110-ФЗ от 20.08.2004

С 2005 года организациям-инвесторам разрешено начислять амортизацию на имущество, используемое для представления коммунальных услуг, до истечения действия инвестиционного соглашения.

21.

«О внесении изменений часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» В первом чтении был принят с названием «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 204-ФЗ от 29.12.2004

Об особенностях налогообложения участников системы обязательного медицинского страхования граждан. В законе учтены особенности налогообложения по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц в системе негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования, в системе обязательного страхования владельцев транспортных средств, а также внесены изменения технического характера в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации.

22.

«О внесении изменений в ст. 277 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 124-ФЗ от 04.10.2004

В наименовании ст. 277 части второй слова «(фонд) организации» заменить словами «(фонд, имущество фонда)».

В главу 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»

23.

№ 102-ФЗ от 18.08.2004

С 2005 года при экспорте нефти и газа в страны СНГ будет применяться ставка НДС 0%. Увеличены ставки НДПИ.

В главу 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»

24.

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26-1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (в части уточнения порядка перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения)

№ 16-ФЗ от 05.04.2004

В Закон внесены изменения для введения эффективного режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

В главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения»

25.

«О внесении изменений в статью 346.13 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 205-ФЗ от 29.12.2004

Об уточнении положений, касающихся права применения упрощенной системы налогообложения вновь созданными (зарегистрированными) налогоплательщиками.

В главу 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

26.

№ 95-ФЗ от 29.07.2004

Внесены изменения в перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД; перечень понятий, используемых в главе; изменены показатели базовой доходности.

27.

«О внесении дополнений в статью 346.27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 208-ФЗ от 29.12.2004

В части уточнения понятия «площадь торгового зала (зала для обслуживания посетителей)», используемого для целей системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

28.

«О внесении изменений в главу 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (в части определения понятия «транспортное средство» используемого в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности)

№ 66-ФЗ от 20.07.2004

Закон предполагает внесение дополнения в статью 346.27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Целью закона является уточнение порядка использования системы налогообложения единым налогом на вмененный доход организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими автомобильные перевозки.

29.

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

№ 65-ФЗ от 20.07.2004

Перечень видов деятельности, для которых применяется единый налог на вмененный доход, дополнен деятельностью по распространению и (или) размещению наружной рекламы, а также оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. Введено понятие «платные стоянки».

Глава 28 «Транспортный налог»

30.

«О внесении изменений в статьи 359 и 361 части второй налогового кодекса Российской Федерации»

№ 108-ФЗ от 20.08.2004

Установлен отдельный порядок определения налоговой базы и применяемой налоговой ставки в отношении воздушных транспортных средств для которых определяется тяга реактивного двигателя.

Плата за землю

31.

«О внесении изменений в ст.8 Закона Российской Федерации «О плате за землю»

№ 116-ФЗ от 20.08.2004

Земельный налог на земельные участки, приобретенные в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, взимается в четырехкратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Для индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок.

32.

№ 141-ФЗ от 29.11.2004

Законом вносится глава 32 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, которая заменит Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю".

В главу 29 «Налог на игорный бизнес»

33.

«О внесении изменений в главу 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (в части обязанности постановки на учет и уплаты налога на игорный бизнес в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения)

№ 60-ФЗ от 30.06.2004

Законом закрепляется норма, устанавливающая обязанность постановки на учет и уплаты налога в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения, а также уточняется порядок расчета налога при изменении количества объектов налогообложения в течении налогового периода.

Внесены изменения в бюджетное законодательство

34.

«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации»

№ 45-ФЗ от 26.05.2004

В законе отражены произошедшие изменения в налоговом законодательстве, структуре федеральных органов исполнительной власти, функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, классификации источников доходов Российской Федерации, внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

35.

«О внесении изменения в статью 60 Бюджетного кодекса Российской Федерации»

№ 111-ФЗ от 20.08.2004

Статья 60 дополнена п.4 следующего содержания: «До разграничения государственной собственности на землю в местный бюджет в полном объеме поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах муниципальных образований и предназначенных для целей жилищного строительства»

36.

«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений»

№ 120-ФЗ от 20.08.2004

Законом установлены конкретные проценты отчислений от поступлений налоговых доходов федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Прочие Федеральные законы

37.

«О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" в связи с введением единого социального налога»

№ 10-ФЗ от 05.03.2004

Предусматриваемые законом изменения и дополнения связаны с введением норм по уплате страхователями единого социального налога, других налогов, средства от взимания которых поступают на финансирование конкретных видов обязательного социального страхования.

38.

«О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери»

№ 92-ФЗ от 28.07.2004

О продлении сроков проведения эксперимента по налогообложению недвижимости.

39.

«О внесении изменений в ст.4 Закона Российской Федерации «О государственной пошлине»

№ 104-ФЗ от 20.08.2004

Государственная пошлина при удостоверении нотариусом договора ипотеки жилого помещения устанавливается в размере 200 рублей для, для иного имущества –03% от его стоимости, но не более 3000 рублей.B Отменена госпошлина за государственную регистрацию договора о залоге недвижимости (об ипотеке) и за выдачу документов о данной регистрации.

40.

«О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» и Бюджетный кодекс Российской Федерации

№ 174-ФЗ от 23.12.2004

Все изменения, нашедшие отражение в представленном Законе связаны с проводимыми в настоящее время реформами - административной, федеративных отношений, местного самоуправления, бюджетного сектора и др.

41.

«О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» и Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»

№ 123-ФЗ от 03.10.2004

Внесены изменения в Земельный кодекс Российской Федерации.

42.

«О федеральном бюджете на 2005 год»

№ 173-ФЗ от 23.12.2004

Утвержден федеральный бюджет на 2005 год