В помощь бухгалтеру

27.02.21

Источник

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

• НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
  • Стандартные налоговые вычеты
  • Социальные налоговые вычеты
    • По расходам на благотворительность
    • По расходам на обучение
    • По расходам на лечение и приобретение медикаментов
    • По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
    • По расходам на накопительную часть трудовой пенсии
  • Инвестиционные налоговые вычеты
  • Имущественные налоговые вычеты
    • Имущественный вычет при приобретении имущества
    • Имущественный вычет при продаже имущества
  • Профессиональные налоговые вычеты
  • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке

Что такое налоговый вычет

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе "Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)".

Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

• безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
• индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.