|
В графе 4 по этой строке отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав и отраженные в строках 140, 150 раздела 3 декларации, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.
По этой строке также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).
Контрольные соотношения
Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету (3\300\4) не может быть больше суммы налога, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), а также передачи имущественных прав (сумма строк 010 - 060 раздела 3) за минусом налога, исчисленного при погашении дебиторской задолженности ( 3\070\6) и реализации товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев ( 3\080\6)
Если кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам на начало года по данным бухгалтерского учета ( форма № 1 621\3) и сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки (3\300) равны нулю, то в этом случае разность между суммой полученной предварительной оплаты ( 3\140\4 + 3\150\4) нарастающим итогом с начала года и суммой налога, исчисленной с нее ( 3\140\6 + 3\150\6), не должна превышать кредиторскую задолженность поставщикам и подрядчикам на конец отчетного периода по данным бухучета ( форма № 1 621\4)
_________________________________
(2\1100\3-5) = (раздел\строка\графа)
|
Главная >> F1 - Отчетность >> Налоговая декларация по НДС >> Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ
Cтрока 300. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)
