|
В графе 1 отражаются коды операций в соответствии с приложением.
В графе 2 по каждому коду операции отражаются раздельно налоговые базы по каждой налоговой ставке (по товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы по которым определен в соответствии со статьей 167 Кодекса) и (или) разделом II Положения, в графах 3, 4 суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в установленном порядке.
Сумма налога, отражаемая в графе 3 или в графе 4 по соответствующему коду операции, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 2, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
В графе 5 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена, включающие:
| · |
сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав; |
| · |
сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; |
| · |
сумму налога, уплаченную покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг); |
| · |
сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав и уплаченную им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг; |
| · |
сумму налога, ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января 2006 г. оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), предъявляемую в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена. |
Контрольные соотношения
Сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена по кодам операций 1010401, 1010403, 1010405-1010412, 1010414-1010417 (7\010\3) должна быть равна произведению налоговой базы (7\010\2) и ставки налога 18% по вышеуказанным кодам соответственно
Сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена по кодам операций 1010402, 1010404, 1010413, 1010418 (7\010\3) должна быть равна произведению налоговой базы (7\010\2) и ставки налога 10% по вышеуказанным кодам соответственно
_________________________________
(2\1100\3-5) = (раздел\строка\графа)
|
Главная >> F1 - Отчетность >> Налоговая декларация по НДС >> Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
Строка 010
