Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»
По строке 2421 отражается информация о сальдо постоянных налоговых обязательств (активов).
[Кредитовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]
минус
[Дебетовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]
Постоянное налоговое обязательство - сумма налога, которая приводит к увеличению (уменьшению) налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.
Постоянное налоговое обязательство (актив) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
Отрицательная разница означает, что постоянные налоговые обязательства больше постоянных налоговых активов. И поскольку постоянные налоговые обязательства уменьшают чистую прибыль, такая разница показывается в круглых скобках как отрицательная величина.
Положительная разница означает, что постоянные налоговые активы больше постоянных налоговых обязательств. И поскольку постоянные налоговые активы чистую прибыль увеличивают, такая разница показывается без круглых скобок как положительная величина.
Ссылки по теме:
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»