::  Главная  >>  F1 - Отчетность  >>  ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
>  «Финансовые вложения»

Форма 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

«Финансовые вложения»

Оглавление  Предыдущая Следующая

 

В данном разделе отражается информация о финансовых вложениях организации.

 

К финансовым вложениям относятся:

 

·государственные и муниципальные ценные бумаги;
·ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
·вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);
·предоставленные другим организациям займы;
·депозитные вклады в кредитных организациях;
·дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;
·вклады организации-товарища по договору простого товарищества;
·прочие аналогичные вложения.

 

К финансовым вложениям организации не относятся:

 

·собственные акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для последующей перепродажи или аннулирования;
·векселя, выданные организацией-векселедателем организации-продавцу при расчетах за проданные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;
·вложения организации в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода;
·драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности.

 

Фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются:

 

·суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу;
·суммы, уплачиваемые организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением указанных активов. В случае, если организации оказаны информационные и консультационные услуги, связанные с принятием решения о приобретении финансовых вложений, и организация не принимает решения о таком приобретении, стоимость указанных услуг относится на финансовые результаты коммерческой организации (в составе прочих расходов) или увеличение расходов некоммерческой организации того отчетного периода, когда было принято решение не приобретать финансовые вложения;
·вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации или иному лицу, через которое приобретены активы в качестве финансовых вложений;
·иные затраты, непосредственно связанные с приобретением активов в качестве финансовых вложений.

 

Финансовые вложения считаются краткосрочными, если срок их погашения (обращения) менее 12 месяцев.

 

В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация:

 

·способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам);
·последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии; стоимость финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется;
·разница между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, по которым определялась текущая рыночная стоимость;
·по долговым ценным бумагам, по которым не определялась текущая рыночная стоимость, - разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения, начисляемая в соответствии с порядком, установленным пунктом 22 настоящего Положения;
·стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом;
·стоимость и виды выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи);
·данные о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году;
·по долговым ценным бумагам и предоставленным займам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования (раскрываются в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках).

 

В графах 3 и 4 отражаются данные о долгосрочных финансовых вложениях, а в графах 5 и 6  о краткосрочных финансовых вложениях (в т.ч. в графах 3 и 5 - на начало отчетного периода, а в графах 4 и 6 - на конец отчетного периода.

 

Строка 380 «Вклады в уставные (складочные капиталы других организаций - всего»

 

В этой строке отражается аналитическая информация по субсчету 58 «Паи и акции».

 

Строка 390 «Государственные и муниципальные ценные бумаги»

 

В этой строке отражается аналитическая информация по субсчету 58 «Долговые ценные бумаги» (в части государственных и муниципальных ценных бумаг).

 

Строка 400 «Ценные бумаги других организаций - всего»

 

В этой строке отражается аналитическая информация по субсчету 58 «Долговые ценные бумаги» (в части ценных бумаг других организаций).

 

Строка 410 «Предоставленные займы»

 

В этой строке отражается аналитическая информация по субсчету 58 «Предоставленные займы»

 

Строка 420 «Депозитные вклады»

 

В этой строке отражается аналитическая информация по субсчету 55 «Депозитные счета»

 

Строка 430 «Прочие»

 

В этой строке отражается аналитическая информация по счету 58 «Финансовые вложения», которая не нашла своего отражения в других строках (например вклады по договору простого товариощества и т.п.)

 

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

 

В этой строке отражается аналитическая информация по счету 58 «Финансовые вложения» аналогично порядку, описанному выше.

 

Справочно                                                                                                        

 

По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

 

В графах 4 и 6 отражается аналитическая информация по счету 58 «Финансовые вложения» (в корреспонденции со счетом 91)

 

По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

 

В графах 4 и 6 отражается аналитическая информация по счету 58 «Финансовые вложения» (в корреспонденции со счетом 91)

 

Ссылки по теме:

 


Рейтинг@Mail.ru