Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
| Код формы отчетности по КНД | 1151020 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 10.11.2011 | |
| номер документа | ММВ-7-3/760@ | |
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| стр. 001 | ||||
| 3НДФЛ | 1.1 | 3-НДФЛ стр.001 Дата представления декларации <,= установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ и в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации. | п.4 ст.23, п. 1 ст. 229 НК РФ | если дата представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2011 год срок представления декларации - 02.05.2012 |
| РАЗДЕЛ 1 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 1.2 | строка 020 Раздела 1 = пп. 1.9 Листа Г1 | п.28 ст.217 НК РФ | если строка 020 Раздела 1 >,< пп. 1.9 Листа Г1, то завышена/занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 1.3 | строка 030 раздела 1 = строка 010 раздела 1- строка 020 раздела 1 | ст.210 НК РФ | если строка 030 раздела 1 <,> строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1, то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 13% |
| 3НДФЛ | 1.4 | строка 040 раздела 1 = (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + пп. 11.3 Листа З + пп.2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И) | ст. 210, 217-221 НК РФ | если строка 040 раздела 1 >,< (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + пп. 11.3 + пп. 9.3 Листа З + пп.2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И), то завышена/занижена общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу |
| 3НДФЛ | 1.5 | строка 050 раздела 1 = строка 030 раздела 1- строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0 | ст.210 НК РФ | если строка 050 раздела 1 <,> строка 030 раздела 1 - строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0 , то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13% |
| 3НДФЛ | 1.6 | строка 060 раздела 1 = 0, 13* строка 050 раздела 1 = 0,13* ( /строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1/ - / строка 040 раздела 1/) = 0, 13 * ( пп. 2.1 Листа А по ставке 13% + пп.2.1 Листа Б по ставке 13% + пп.3.1 Листа В по ставке 13% - пп.1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела 1) | ст.209, 210 НК РФ | если строка 060 раздела 1 <,> 0, 13* строка 050 раздела 1 <,> 0,13* ( /строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1/ - / строка 040 раздела 1/) <,> 0, 13 * ( пп. 2.1 Листа А по ставке 13% + пп.2.1 Листа Б по ставке 13% + пп.3.1 Листа В по ставке 13% - пп.1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела 1), то занижена/завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 13% |
| 3НДФЛ | 1.7 | Строка 090 раздела 1 = пп.2.4 Листа Б по ставке 13% | ст. 228 НК РФ | если строка 090 раздела 1 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 13%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ |
| 3НДФЛ | 1.8 | строка 100 раздела 1 = ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 - строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0 | ст. 225, 227.1, 228, 232 НК РФ | если строка 100 раздела 1 = ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 + строка 090 раздела 1 - строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0 и строка 090 раздела 1 > 0 и строки 070, 075, 080 Раздела 1 заполнены верно *, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ |
| ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | если строка 100 раздела 1 >, < ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1) - строка 060 раздела 1 при условии, что строка 100 раздела 1 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 13%, подлежащая возврату из бюджета | |||
| 3НДФЛ | 1.9 | строка 110 раздела 1 = строка 060 раздела 1 - ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1+ строка 090 раздела 1) при условии, что строка 110 раздела 1 > 0 | ст.227, 227.1, 228 НК РФ | если строка 110 раздела 1 >,< строка 060 раздела 1 - ( строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1+ строка 090 раздела 1) при условии, что строка 110 раздела 1 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 13%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, 2НДФЛ | 1.10 | строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных п. 5.4 по ставке 13 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 13% | ст. 226 НК РФ | если строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 13 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 13%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты |
| 3НДФЛ, КРСБ НП | 1.11 | строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13% = пп.3.4 Листа В | ст.227 НК РФ | если строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13% > пп.3.4 Листа В, то завышена/занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ |
| РАЗДЕЛ 2 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 2.1 | строка 020 Раздела 2 = пп.1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2 | п.28 ст.217 НК РФ | если строка 020 Раздела 2 >,< пп.1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 2.2 | строка 030 раздела 2 = строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 | ст.210 НК РФ | если строка 030 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 , то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30% |
| 3НДФЛ | 2.3 | строка 040 Раздела 2 = пп. 11.3 Листа З | ст.214.1 НК РФ | если строка 040 Раздела 2 >,< пп. 11.3 Листа З, то завышена/занижена сумма расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, принимаемая к вычету |
| 3НДФЛ | 2.4 | строка 050 раздела 2 = строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 раздела 2 | ст.210 НК РФ | если строка 050 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 раздела 2, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 30% |
| 3НДФЛ | 2.5 | строка 060 раздела 2 = пп.2.3 Листа А по ставке 30% | ст. 207, 209, 210, 217 НК РФ | если строка 060 раздела 2 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 30%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 30% |
| 3НДФЛ | 2.6 | строка 080 раздела 2 = (строка 070 раздела 2 - строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 >0 | ст. 210, ст. 225, ст. 226 НК РФ | если строка 080 раздела 2 >,< (строка 070 раздела 2 - строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 >0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 30% подлежащая возврату из бюджета |
| 3НДФЛ | 2.7 | строка 090 раздела 2 = (строка 060 раздела 2 - строка 070 раздела 2) , при условии, что строка 090 раздела 2 > 0 | ст.228 НК РФ | если строка 090 раздела 2 >,< (строка 060 раздела 2 - строка 070 раздела 2), при условии, что строка 090 раздела 2 >0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 30%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, 2НДФЛ | 2.8 | строка 070 раздела 2 формы 3НДФЛ= Суммы данных п. 5.4 по ставке 30 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 30 % | ст. 226 НК РФ | если строка 070 раздела 2 >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 30 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 30 %, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты |
| РАЗДЕЛ 3 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 3.1 | строка 020 Раздела 3 = п.2 Листа Г2 | п.28 ст.217 НК РФ | если строка 020 Раздела 3 >,< п. 2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 3.2 | строка 030 раздела 3 = строка 010 раздела 3- строка 020 раздела 3 | ст.210 НК РФ | если строка 030 раздела 3 <,> строка 010 раздела 3 - строка 020 раздела 3, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 35% |
| 3НДФЛ | 3.3 | строка 040 раздела 3 = пп.2.3 Листа А по ставке 35% + пп.2.3 Листа Б по ставке 35% | ст. 209, 210, 212, 213, 217 НК РФ | если строка 040 раздела 3 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 35% + пп.2.3 Листа Б по ставке 35%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 35% |
| 3НДФЛ | 3.4 | строка 060 раздела 3 = пп.2.4 Листа Б по ставке 35% | ст. 228 НК РФ | если строка 060 раздела 3 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 35%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ |
| 3НДФЛ | 3.5 | строка 070 раздела 3 = ( строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 раздела 3) при условии, что строка 070 раздела 3 > 0 | ст. 225, 228, 232 НК РФ | если строка 070 раздела 3 = ( строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3 - строка 040 раздела 3) при условии, что строка 060 раздела 3 > 0 и строка 070 Раздела 3 > 0 и строки 050 и 051 Раздела 3 заполнены верно *, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ |
| ст. 210, ст. 225, ст. 226 НК РФ | если строка 070 раздела 3 >,< (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 раздела 3), при условии, что строка 070 раздела 3 >0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 35%, подлежащая возврату из бюджета | |||
| 3НДФЛ | 3.6 | строка 080 раздела 3 = строка 040 раздела 3 - (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0 | ст.228 НК РФ | если строка 080 раздела 3 <,> строка 040 раздела 3 - (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 35%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, КРСБ НП | 3.7 | строка 050 раздела 3 = Суммы данных п. 5.4 по ставке 35 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 35 % | ст. 226 НК РФ | если строка 050 раздела 3 >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 35 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 35 %, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты |
| РАЗДЕЛ 4 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 4.1 | строка 030 раздела 4 = пп.2.3 Листа А по ставке 9% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9% | ст. 214 НК РФ | если строка 030 раздела 4 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 9% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 9% |
| 3НДФЛ | 4.2 | строка 050 раздела 4 = пп.2.4 Листа Б по ставке 9% | ст. 228 НК РФ | если строка 050 раздела 4 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 9%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ |
| 3НДФЛ | 4.3 | строка 060 раздела 4 = ( строка 040 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 | ст. 225, 228, 232 НК РФ | если строка 060 раздела 4 = ( строка 040 раздела 4 + строка 060 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 и строка 040 Раздела 4 заполнена верно *, то возможно неправомерно включена в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету в РФ |
| ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | если строка 060 раздела 4 >,< ( строка 040 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 9%, подлежащая возврату из бюджета | |||
| 3НДФЛ | 4.4 | строка 070 раздела 4 = строка 030 раздела 4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0 | ст.228 НК РФ | если строка 070 раздела 4 <,> строка 030 раздела 4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 9%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, 2НДФЛ | 4.5 | строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п. 5.4 по ставке 9 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 9% | ст. 226 НК РФ | если строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 9 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 9%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты |
| РАЗДЕЛ 5 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 5.1 | строка 030 раздела 5 = пп.2.3 Листа А по ставке 15% | ст. 214 НК РФ | если строка 030 раздела 5 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 15%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 15% |
| 3НДФЛ | 5.2 | строка 050 раздела 5 = (строка 040 раздела 5 - строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | если строка 050 раздела 5 >,< (строка 040 раздела 5 - строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 15%, подлежащая возврату из бюджета |
| 3НДФЛ | 5.3 | строка 060 раздела 5 = (строка 030 раздела 5 - строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0 | ст.228 НК РФ | если строка 060 раздела 5 <,> (строка 030 раздела 5 - строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 15%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, 2НДФЛ | 5.4 | строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п. 5.4 по ставке 15 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 15% | ст. 226 НК РФ | если строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п. 5.4 по ставке 15 % справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 15%, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты |
| РАЗДЕЛ 6 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 6.1 | строка 040 раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК | ст. 23 НК РФ | если строка 040 раздела 6 >.< строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к уплате (доплате) |
| 3НДФЛ | 6.2 | Уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 | ст. 23 НК РФ | если уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 <,> строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3+ строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, то занижена/завышена сумма налога к уплате (доплате) |
| 3НДФЛ | 6.3 | строка 050 раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, если возврат по одному ОКАТО и одному КБК | ст. 23 НК РФ | если строка 050 раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, и если возврат по одному ОКАТО и одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к возврату |
| 3НДФЛ | 6.4 | если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5 | ст. 23 НК РФ | если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, то завышена/занижена сумма налога к возврату |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3 НДФЛ, 2-НДФЛ, КРСБ НП | 6.5 | строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ <,= суммы п.5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога) | ст. 218 -221, ст. 78, ст. 23 НК РФ | если строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ > суммы п.5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога), то завышена сумма налога к возврату |
| ЛИСТ А | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 7.1 | пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) = Общей сумме строк 040 Листа А по соответствующей ставке | ст. 210 НК РФ | если пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) <,> Общей суммы строк 040 Листа А по соответствующей ставке, то занижена/завышена общая сумма дохода |
| 3НДФЛ | 7.2 | пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) = Общей сумме строк 060 всех Листов А по соотв.ставке | ст. 23 НК РФ | если пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%,35%,30%,9%,15%) <,> Общей суммы строк 060 всех Листов А по соотв.ставке, то занижена/завышена сумма налога к уплате |
| ЛИСТ Б | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 8.1 | пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) = общей сумме строк 070 всех Листов Б по соответствующим ставкам; = общей сумме ( строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам | ст.208 НК РФ | если пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) <,> общей суммы строк 070 всех Листов Б по соотв.ставкам; > общей суммы ( строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то возможно занижение/завышение суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации |
| 3НДФЛ | 8.2 | пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) = общей сумме строк 110 всех Листов Б по соотв.ставке; = общей сумме ( строка 100* строка 090 ) всех Листов Б по соответствующим ставкам | ст.232 НК РФ | если пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) >,< общей суммы строк 110 всех Листов Б по соответствующим ставкам;> общей суммы ( строка 100* строка 090) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источников за пределами Российской Федерации |
| 3НДФЛ | 8.3 | пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) = общей сумме строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам | если пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%,35%,9%) <,> общей суммы строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке | |
| 3НДФЛ | 8.4 | пп. 2.4 Листа Б <,= строки 150 Листа Б | ст.232 НК РФ | если пп. 2.4 Листа Б > строки 150 Листа Б, то ошибочно исчислена сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации |
| междокументные КС ( налоговая отчетность-внешние источники) | ||||
| 3НДФЛ, входящая корреспонденция | 8.5 | пп. 2.2 Листа Б = Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *) | ст.232 НК РФ | если пп. 2.2 Листа Б > Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах |
| ЛИСТ В | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 9.1 | пп. 3.2 Листа В= сумме расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н / БГ-3-04/430 или = пп. 3.1 Листа В* 0,2 для кода вида деятельности (строка 010) = 1 при отсутствии документально подтвержденных расходов *) | ст. 221, 227 НК РФ | если пп. 3.2 Листа В >,< суммы расходов *), то возможно необоснованное применение профессиональных налоговых вычетов; включения в них затрат, непосредственно не связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности; завышение норматива профессиональных налоговых вычетов, установленного для ИП; одновременное включение в состав профессиональных налоговых вычетов как документально подтвержденных расходов, так и по нормативу в размере 20 % от общей суммы дохода; включение в состав профессиональных налоговых вычетов затрат по нормативу в размере 20 % от общей суммы дохода для кода вида деятельности (строка 010) = 2 или 3; включение в состав профессиональных налоговых вычетов убытков прошлых лет / возможное занижение профессиональных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 9.2 | пп. 3.2 Листа В <= пп. 3.1 Листа В | ст. 221 НК РФ | если пп. 3.2 Листа В > пп. 3.1 Листа В, то по результатам онп профессиональные налоговые вычеты превысили сумму дохода от предпринимательской деятельностии и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по доходам, полученным в онп и непосредственно не связанным с предпринмательской деятельностью, на сумму убытка. |
| междокументые КС ( налоговая отчетность- налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, онп, 3НДФЛ, пнп | 9.3 | пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ онп > = пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ онп <= пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ пнп | ст. 221, 229 НК РФ | если пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ онп < пп. 3.1 Листа В ЗНДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ онп > пп. 3.2 Листа В ЗНДФЛ пнп , то возможно неполное отражение в онп полученных доходов, завышение профессиональных налоговых вычетов |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 9.4 | пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ = Общей сумме доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера = общей сумме доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ ( п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%,30%" по кодам доходов (2000, 2010, 2012, 2300, 2400, 2520, 2530, 2610, 4800), представленных ИП на своих работников)*) | ст. 221 НК РФ | если пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ > Общей суммы доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера > общей суммы доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ ( п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%,30%" по кодам доходов (2000,2010,2012,2530), представленных ИП на своих работников)*), то завышена сумма расходов на оплату труда |
| междокументные КС ( налоговая отчетность- внешние источники) | ||||
| 3 НДФЛ, НП (КУДР ип) | 9.5 | п.п. 3.1 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма дохода") *) | ст. 229 НК РФ | если пп. 2.2.3 Листа В 3НДФЛ < КУДР ип *), то неполностью включены в налоговую базу суммы доходов |
| 3 НДФЛ, НП (КУДР ип) | 9.6 | пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма расходов") , за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода)*) | ст. 221 НК РФ | если пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ > КУДР ип, за исключением НП ФЛ, заявивших расходыв размере 20% от общей суммы дохода)*), то завышены профессиональные налоговые вычеты |
| 3 НДФЛ, прочие внешние источники | 9.7 | пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ = информации от внешних источников ( правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юридическими и физическими лицами и других источников по сведениям об осуществлении НП ФЛ реализации товаров ( работ, услуг), а также информация , полученная в результате контрольной работы налоговых органов )*) | ст. 229 НК РФ | если пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ < информации от внешних источников *), то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов |
| ЛИСТ Г1 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 10.1 | пп.1.9 Листа Г1 = Лист Г1 (пп. 1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 + пп.1.6.2 + пп.1.7.2 + пп.1.8) | ст.217НК РФ | если пп.1.9 Листа Г1 <,> Лист Г1 (пп. 1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 + пп.1.6.2 + 1.7.2 + пп.1.8), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 10.2 | пп. 1.1.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.1.1 Листа Г1 пп. 1.1.2 Листа Г1 <,= (50000 руб. * кол-во детей) | п.8 ст.217НК РФ | если пп. 1.1.2 Листа Г1 > п.п. 1.1.1 Листа Г1; пп. 1.1.2 Листа Г1 > (50000 руб.* кол-во детей), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.3 | пп. 1.2.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.2.1 Листа Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. | ст.217НК РФ | если пп. 1.2.2 Листа Г1 > п.п. 1.2.1 Листа Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.4 | пп. 1.3.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.3.1 Листа Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. | ст.217НК РФ | если пп. 1.3.2 Листа Г1 > п.п. 1.3.1 Листа Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.5 | пп. 1.4.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. | ст.217НК РФ | если пп. 1.4.2 Листа Г1 > п.п. 1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.6 | пп. 1.5.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.5.1 Листа Г1; пп. 1.5.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. | ст.217НК РФ | если пп. 1.5.2 Листа Г1 > п.п. 1.5.1 Листа Г1 ; пп. 1.5.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.7 | пп. 1.6.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.6.1 Листа Г1; пп. 1.6.2 Листа Г1 <,= 4000 руб. | ст.217НК РФ | если пп. 1.6.2 Листа Г1 > п.п. 1.6.1 Листа Г1 ; пп. 1.6.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.8 | пп. 1.7.2 Листа Г1 <,= п.п. 1.7.1 Листа Г1; пп. 1.7.2 Листа Г1 <,= 10000 руб. | п.33 ст.217НК РФ | если пп. 1.7.2 Листа Г1 > Лист Г1 п.п. 1.7.1; пп. 1.7.2 Листа Г1 > 10000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 10.9 | строка 240 Листа Г1 = сумме строк 220 Листа Г1 | п.43 ст.217НК РФ | если строка 240 Листа Г1<,> суммы строк 220 Листа Г1, то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| 3 НДФЛ | 10.10 | в каждом месяце: строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1, если строка 200 Листа Г1 <,= (0,2*строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.) либо строка 220 Листа Г1 = 0 | п.43 ст.217НК РФ | в каждом месяце: если строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1 и не соблюдены одновременно условия, при которых строка 200 Листа Г1 <,= (0,2*строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ | 10.11 | строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце = строка 210 в соответстующем месяце + (4300 - строка 220 в соответствующем месяце) | п.43 ст.217НК РФ | если строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце <,> строка 210 в соответстующем месяце + (4300 - строка 220 в соответствующем месяце), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению, учитываемая в последующих месяцах. |
| междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.12 | пп. 1.1.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.1.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.13 | пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы по 2-НДФЛ п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.14 | пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"( сумма вычета (код 506 по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.15 | пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.16 | пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.17 | пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.18 | пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 10.19 | пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ = Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ >,< Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| ЛИСТ Г2 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 11.1 | строка 060 Листа Г2 < = сумме строк 050 Листа Г2 | п.28 ст.217НК РФ | если строка 060 Листа Г2 > суммы строк 050 Листа Г2, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 11.2 | строка 060 Листа Г2 <= 4000 руб. | п.28 ст.217НК РФ | если строка 060 Листа Г2 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3 НДФЛ, 2 НДФЛ | 11.3 | п. 2. Листа Г2 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 30,35%" ( сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком | ст. 217 НК РФ | если пп. 2. Листа Г2 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 30,35%"( сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| ЛИСТ Г3 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 12.1 | п. 2 Листа Г3= Сумме строк 060 Листа Г3 | пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ | если п. 2 Листа Г3 >,< Суммы строк 060 Листа Г3, то завышена/занижена сумма излишне удержанного налога |
| ЛИСТ Д | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3 НДФЛ | 13.1 | строка 020 Листа Д<=строки 010 Листа Д | ст. 210, 221 НК РФ | если строка 020 Листа Д > строки 010 листа Д, то завышена сумма вычетов |
| 3 НДФЛ | 13.2 | строка 040 Листа Д<= строки 030 Листа Д | ст. 210, 221 НК РФ | если строка 040 Листа Д > строки 030 листа Д, то завышена сумма вычетов |
| 3 НДФЛ | 13.3 | строка 060 Листа Д<= строки 050 Листа Д | ст. 210, 221 НК РФ | если строка 060 Листа Д > строки 050 листа Д, то завышена сумма вычетов |
| 3 НДФЛ | 13.4 | строка 080 Листа Д<= строки 070 Листа Д | ст. 210, 220 НК РФ | если строка 080 Листа Д > строки 070 листа Д, то завышена сумма вычетов |
| 3 НДФЛ | 13.5 | строка 100 Листа Д<= строки 090 Листа Д | ст. 210, 220 НК РФ | если строка 100 Листа Д > строки 090 листа Д, то завышена сумма вычетов |
| 3-НДФЛ | 13.6 | пункт 6.1 Листа Д= сумма (пп. 1.2.+ пп.2.2 + пп.3.2 + пп.4.2 + пп.5.2) Листа Д | ст. 210, 220, 221 НК РФ | если пункт 6.1 Листа Д >,< суммы (пп. 1.2.+ пп.2.2 + пп.3.2 + пп.4.2 + пп.5.2) Листа Д, то допущены ошибки в определении суммы налоговых вычетов |
| ЛИСТ Е | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3 НДФЛ | 14.1 | пп. 1.1.2 Листа Е <= пп. 1.1.1 Листа Е <= 1000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.1.2 Листа Е > пп. 1.1.1 Листа Е > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет |
| 3 НДФЛ | 14.2 | пп. 1.2.2 Листа Е <,= пп. 1.2.1 Листа Е <,= 1000000 руб. *размер доли | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.2.2 Листа Е > пп. 1.2.1 Листа Е > 1000000 руб. *размер доли, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет |
| 3 НДФЛ | 14.3 | пп. 1.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.1.2+ пп. 1.2.2) <= 1000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.3.2 Листа Е<,> Лист Е (пп. 1.1.2+ пп. 1.2.2) >1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет |
| 3 НДФЛ | 14.4 | пп. 1.4.2 Листа Е <,= пп. 1.4.1 Листа Е | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.4.2 Листа Е> пп. 1.4.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов |
| 3 НДФЛ | 14.5 | пп. 1.5.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.3.2+ пп. 1.4.2) | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.5.2 Листа Е <,> Лист Е (пп. 1.3.2+ пп. 1.4.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов |
| 3 НДФЛ | 14.6 | пп. 2.1.2 Листа Е<,= пп.2.1.1 Листа Е<,= 250000 руб. | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.1.2 Листа Е > пп.2.1.1 Листа Е > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет |
| 3 НДФЛ | 14.7 | п.п. 2.2.2 Листа Е <,= пп.2.2.1 Листа Е | ст. 220 НК РФ | если п.п. 2.2.2 Листа Е > пп.2.2.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов |
| 3 НДФЛ | 14.8 | Лист Е п.п. 2.3.2 <,= пп.2.3.1 Листа Е | ст. 220 НК РФ | если п.п. 2.3.2 Листа Е > пп.2.3.1 Листа Е, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет |
| 3 НДФЛ | 14.9 | пп. 2.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3.2 Листа Е >,< Лист Е (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов |
| 3 НДФЛ | 14.10 | пп. 3.1.2 Листа Е <,= пп. 3.1.1 Листа Е | ст. 220 НК РФ | если пп. 3.1.2 Листа Е > пп. 3.1.1 Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов |
| 3-НДФЛ | 14.11 | пункт 4 Листа Е= сумма (пп. 1.5.2.+ пп. 2.3.2 + пп 3.1.2) Листа Е | ст. 220 НК РФ | если пункт 4 Листа Е >,< суммы (пп. 1.5.2.+ пп.2.3.2 + пп 3.1.2) Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов |
| ЛИСТ Ж1 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 15.1 | пп. 2.1 Листа Ж1 = 3000* Кол-во месяцев *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.1 Листа Ж1 <,> 3000* Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 15.2 | пп. 2.2 Листа Ж1 = 500* Кол-во месяцев *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.2 Листа Ж1 <,> 500* Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 15.3 | пп. 2.3 Листа Ж1 = 400* количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1 *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.3 Листа Ж1 <,> 400* количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 15.4 | пп. 2.4 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.4 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 15.5 | пп. 2.5 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.5 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 15.6 | пп. 2.6 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.6 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 15.7 | пп. 2.7 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1 *) | ст.218 НК РФ | если пп. 2.7 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп. 1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов |
| 3 НДФЛ | 15.8 | пп. 2.8 Листа Ж1 <,= строке 120 Листа Ж1 | ст. 218 НК РФ | если пп. 2.8 Листа Ж1 > строки 120 Листа Ж1, то завышена сумма стандартных вычетов |
| ЛИСТ Ж2 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3-НДФЛ | 16.1 | пп. 1.1 Листа Ж2<,= 0,25* строка 010 раздела 1 | ст. 219 НК РФ | если пп. 1.1 Листа Ж2>0,25* строка 010 раздела 1, то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты |
| 3 НДФЛ | 16.2 | пп. 1.2 Листа Ж2 <,= 50000 рублей * количество детей (подопечных)*) | ст. 219 НК РФ | если пп. 1.2 Листа Ж2 > 50000 рублей за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя *), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты |
| 3 НДФЛ | 16.3 | пп. 1.4 Листа Ж2 = пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2 | ст. 219 НК РФ | если пп. 1.4 Листа Ж2 >,< пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных вычетов |
| 3 НДФЛ | 16.4 | пп. 2.7 Листа Ж2 = (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3), если (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < 120000 руб. либо пп. 2.7 Листа Ж2 = 120000 руб. - п. 3 Листа Ж3 | ст. 219 НК РФ | если пп. 2.7 Листа Ж2 >,< (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3) при условии, что (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < 120000 руб., то завышена/занижена сумма социальных вычетов |
| 3 НДФЛ | 16.5 | п. 3 Листа Ж2 = пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2 | ст. 219 НК РФ | если п. 3 Листа Ж2 >,< пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов |
| междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность) | ||||
| 3 НДФЛ, НП | 16.6 | п. 3 Листа Ж2 = НП( документально подтвержденные расходы) *) | ст. 219 НК РФ | если п. 3 Листа Ж2 > НП( документально подтвержденные расходы) *), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты |
| ЛИСТ Ж3 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3 НДФЛ | 17.1 | пп. 1.3 Листа Ж3 = сумме строк 080 по всем Листам Ж3 | ст. 219 НК РФ | если пп. 1.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 080 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов |
| 3 НДФЛ | 17.1 | пп. 2.3 Листа Ж3 = сумме строк 180 по всем Листам Ж3 | ст. 219 НК РФ | если пп. 2.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 180 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов |
| 3 НДФЛ | 17.2 | п.3 Листа Ж3 = сумме строк 090 и 190 Листа Ж3 | ст. 219 НК РФ | если п.3 Листа Ж3>,< суммы строк 090 и 190 Листа Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов |
| ЛИСТ З | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 18.1 | пп. 1.7 Листа З = Лист З (пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп. 1.5 - пп. 1.6 - пп. 4.5) | ст.214.1 НК РФ | если пп.1.7 Листа З <,> Лист З (пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп. 1.5 - пп. 1.6 - пп. 4.5), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода |
| 3НДФЛ | 18.2 | пп.1.5 Листа З =,< пп. 2.3 Листа З | ст.214.1 НК РФ | если пп. 1.5 Листа З> пп. 2.3 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету |
| 3НДФЛ | 18.3 | пп.1.6 Листа З =,< пп. 9.1 Листа З | ст.214.1, 220.1 НК РФ | если пп. 1.6 Листа З >пп. 9.1 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету |
| 3НДФЛ | 18.4 | пп.1.3 Листа З= Лист З (пп. 1.2 - пп.1.1) | ст. 214.1, НК РФ | если пп.1.3 Листа З<,> Лист З (пп. 1.2 - пп.1.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка |
| 3-НДФЛ | 18.5 | пп. 2.3 Листа З = Лист З (пп. 2.2 - пп. 2.1) | ст. 214.1, НК РФ | если пп.2.3 Листа З<,> Лист З (пп. 2.2 - пп.2.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка |
| 3-НДФЛ | 18.6 | пп. 2.4 Листа З = Лист З (пп. 2.1 - пп. 2.2) | ст. 214.1, НК РФ | если пп.2.4 Листа З<,> Лист З (пп. 2.1 - пп.2.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.7 | пп. 3.3 Листа З = Лист З (пп. 3.1 - пп. 3.2) | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 3.3 Листа З<,> Лист З (пп. 3.1 - пп.3.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.8 | пп. 4.3. Листа З = Лист З (пп.4.2 - пп. 4.1) | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 4.3 Листа З<,> Лист З (пп. 4.2 - пп.4.1), то завышена/занижена, сумма убытков, принимаемых к вычету |
| 3-НДФЛ | 18.9 | пп. 4.4 Листа З =, < пп. 4.3 Листа З | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 4.4 Листа З> пп. 4.3 Листа З, то завышена, сумма убытков, принимаемых к вычету |
| 3-НДФЛ | 18.10 | пп. 4.7 Листа З = Лист З (пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп. 4.6 - пп. 1.4 - пп. 5.4) | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 4.7 Листа З <,> Лист З (пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп. 4.6 - пп. 1.4 - пп. 5.4), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.11 | пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 - пп .5.1) | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 - пп .5.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка |
| 3-НДФЛ | 18.12 | пп. 5.4 Листа З =, < пп. 5.3 Листа З | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 5.4 Листа З > пп. 5.3 Листа З, то завышена/занижена, сумма убытка, принимаемого к вычету |
| 3-НДФЛ | 18.13 | пп. 5.6 Листа З = пп. 5.1 Листа З - пп. 5.2 Листа З - пп. 5.5 Листа З - пп. 4.4 Листа З | Если пп. 5.6 Листа З <, > пп. 5.1 Листа З - пп. 5.2 Листа З - пп. 5.5 Листа З - пп. 4.4 Листа З, то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода | |
| 3-НДФЛ | 18.14 | пп. 6.3 Листа З = Лист З (пп. 6.1 - пп. 6.2) | ст. 214.1, НК РФ | если пп. 6.3 Листа З <,> Лист З (пп. 612 - пп. 6.2), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.15 | пп. 7.3 Листа З = Лист З (пп. 7.1 - пп. 7.2) | ст. 214.1, НК РФ | Если пп. 7.3 Листа З <,> Лист З (пп. 7.1 - пп. 7.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.16 | пп. 8.3 Листа З = Лист З (пп. 8.1 - пп. 8.2) | ст. 214.1, НК РФ | Если пп. 8.3 Листа З <,> Лист З (пп. 8.1 - пп. 8.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.17 | пп. 10.1 Листа З = Лист З (пп. 9.1 + пп. 1.3 - пп. 1.4 - пп.1.6) | ст. 214.1, 220.1 НК РФ | если пп. 10.1 Листа З <,> Лист З (пп. 9.1 + пп. 1.3 - пп. 1.4 - пп.1.6), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды |
| 3-НДФЛ | 18.18 | пп. 10.2 Листа З = Лист З (пп. 9.2 + пп. 4.3 - пп 4.4 - пп. 4.5 - пп. 4.6 + пп. 5.3 - пп. 5.4 - пп. 5.5) | ст. 214.1, 220.1 НК РФ | если пп. 10.2 Листа З <,> Лист З (пп. 9.2 + пп. 4.3 - пп 4.4 - пп. 4.5 - пп. 4.6 + пп. 5.3 - пп. 5.4 - пп. 5.5), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды |
| 3-НДФЛ | 18.19 | пп. 11.1 Листа З = Лист З (пп. 1.1 + пп. 2.1 +пп. 3.1 +пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1) | ст. 214.1 НК РФ | если пп. 11.1 Листа З <,> Лист З (пп. 1.1 + пп. 2.1 +пп. 3.1 +пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1+ пп. 7.1 + пп. 8.1), то занижена/завышена сумма полученного дохода |
| 3-НДФЛ | 18.20 | пп. 11.2 Листа З = Лист З (пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3) | ст. 214.1 НК РФ | если пп. 11.2 Листа З <,> Лист З (пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3) то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода |
| 3-НДФЛ | 18.21 | пп. 11.3 Листа З = Лист З (пп. 11.1 - пп. 11.2) | ст. 214.1 НК РФ | если пп. 11.3 Листа З <,> Лист З (пп. 11.1 - пп. 11.2), то занижена/завышена сумма расходов принимаемых к вычету |
| ЛИСТ И | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| ЗНДФЛ | 19.1 | пп. 2.7 Листа И = Раздел 1строка 010 - пп. 1.9 Лист Г1 - пп. 3.2 Листа В - п. 6.1 Листа Д -п. 4 Листа Е - п. 2.8 Листа Ж1 - п. 3 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3 - пп. 11.3 Листа З - пп 2.5 Листа И - пп. 2.6 Листа И | ст.208, 210 НК РФ | если п п. 2.7 Листа И <,> Раздел 1строка 010 - пп. 1.9 Лист Г1 - пп. 3.2 Листа В - п. 6.1 Листа Д -п. 4 Листа Е - п. 2.8 Листа Ж1 - п. 3 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3 - пп. 11.3 Листа З - пп 2.5 Листа И - пп. 2.6 Листа И, то допущены ошибки в определении налогооблагаемой базы |
| ЗНДФЛ | 19.2 | Лист И(пп. 2.8 + пп. 2.9) <= Лист И строка 230 | ст.220 НК РФ | если Лист И (пп. 2.8 + пп. 2.9) > Лист И строка 230, то неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет |
| ЗНДФЛ | 19.3 | пп. 2.10 Листа И = Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5 - пп. 2.8) | ст.220 НК РФ | если пп. 2.10 Листа И <,> Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5 - пп. 2.8), то занижена / завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период |
| ЗНДФЛ | 19.4 | пп. 2.11 Листа И = Лист И(пп. 1.12 -строка 160 - пп. 2.6 -пп. 2.9) | ст.220 НК РФ | если пп. 2.11 Листа И <,> Лист И (пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6 -пп. 2.9), то занижена/завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период |
| 3 НДФЛ | 19.5 | пп. 2.8 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.8 Листа И > Лист И (пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации |
| 3 НДФЛ | 19.6 | пп. 2.9 Листа И <,= Лист И (пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.9 Листа И > Лист И (пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей иущественного налогового вычета за отчетный налоговый период |
| 3 НДФЛ | 19.7 | пп. 2.3 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 - пп. 2.1) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3 Листа И > Лист И (пп. 1.11 - пп. 2.1), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода |
| 3 НДФЛ | 19.8 | пп. 2.4 Листа И <= Лист И (пп. 1.12 - пп. 2.2) | ст. 220 НК РФ | Если пп. 2.4 Листа И > Лист И (пп. 1.12 - пп. 2.2), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода |
| 3 НДФЛ | 19.9 | Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. 2.10) < , = 2000000 | ст. 220 НК РФ | Если Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. 2.10) > 2000000, то завышена сумма имущественного налогового вычета |
| междокументные КС ( налоговая отчетность- налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ онп, ЗНДФЛ пнп | 19.11 | ЗНДФЛ (Лист И строка 140) онп =суммы показателей "Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *) | ст.220 НК РФ | если в ЗНДФЛ (Лист И строка 140) онп <,>суммы показателей "Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *), то занижена / завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды |
| 3НДФЛ онп, ЗНДФЛ пнп | 19.12 | ЗНДФЛ (Лист И строка 170) онп = суммы показателей "Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *) | ст.220 НК РФ | если в ЗНДФЛ (Лист Истрока 170) онп <,> суммы показателей "Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды *), то занижена / завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам на новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды |
| междокументные КС ( налоговая отчетность - внешние источники) | ||||
| ЗНДФЛ, ИР Жрпив | 19.13 | пп. 2.5 Листа И 3НДФЛ = Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24 | ст.220 НК РФ | если пп. 2.5 Листа Л 3НДФЛ <,> Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| ЗНДФЛ, ИР Жрпив | 19.14 | пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ = Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26 | ст.220 НК РФ | если пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ <,> Информационный ресурс "Журнал регистр.предоставленных имущ. налоговых вычетов"строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |