Письмо ФНС от 08.02.21 N БС-4-11/1438@
13.02.21
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 08.02.21 N БС-4-11/1438@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба в соответствии с приказом ФНС России от 06.07.2017 N ММВ-7-17/535@ направляет Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные Контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Л.БОНДАРЧУК
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Л.БОНДАРЧУК
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151020 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ |
| дата утверждения формы отчетности | ||
| номер документа | ||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | |
| дата утверждения формы отчетности | ||
| номер документа | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Акимова Нурия Римовна (495) 913 00 00 (доб. 18 09) | |
| номер версии КС | 1 | |
| дата заполнения формы КС | 01.12.2020 | |
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| стр. 001 | ||||
| 3НДФЛ | 1.1 | Строка 001 формы 3НДФЛ "Дата представления декларации" <, = установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ, в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации | п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 229 НК РФ | Если дата представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2020 год срок представления декларации - 30.04.2021 |
| РАЗДЕЛ 1 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 1.2 | (Сумма строк 040, 080, 100, 130, 160) всех листов раздела 1 - (сумма строк 050, 110, 140, 170) всех листов раздела 1 = (строка 150 - строка 160 + строка 110) всех листов раздела 2 | ст. 23 НК РФ | Если (сумма строк 040, 080, 100, 130, 160) всех листов раздела 1 - (сумма строк 050, 110, 140, 170) всех листов раздела 1 < (строка 150 - строка 160 + строка 110) всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к уплате (доплате) в бюджет |
| 3НДФЛ | 1.3 | Строка 080 раздела 1 = строка 050 Расчета к Приложению 3 | ст. 23 НК РФ | Если строка 080 раздела 1 > строки 050 Расчета к Приложению 3, то завышена сумма авансового платежа к уплате за первый квартал |
| 3НДФЛ | 1.4 | Строка 080 раздела 1 = строка 050 Расчета к Приложению 3 | ст. 23 НК РФ | Если строка 080 раздела 1 < строки 050 Расчета к Приложению 3, то занижена сумма авансового платежа к уплате за первый квартал |
| 3НДФЛ | 1.5 | строка 100 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) >, = 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 100 Раздела 1 > Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) >, = 0, то завышена сумма авансового платежа к уплате за полугодие |
| 3НДФЛ | 1.6 | строка 100 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) >, = 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 100 Раздела 1 < Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) >, = 0, то занижена сумма авансового платежа к уплате за полугодие |
| 3НДФЛ | 1.7 | строка 110 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) < 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 110 Раздела 1 > Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) < 0, то завышена сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие |
| 3НДФЛ | 1.8 | строка 110 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) < 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 110 Раздела 1 < Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 051 - строка 050) < 0, то занижена сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие |
| 3НДФЛ | 1.9 | строка 130 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) >, = 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 130 Раздела 1 > Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) >, = 0, то завышена сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев |
| 3НДФЛ | 1.10 | строка 130 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) >, = 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 130 Раздела 1 < Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) >, = 0, то занижена сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев |
| 3НДФЛ | 1.11 | строка 140 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) < 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 140 Раздела 1 > Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) < 0, то завышена сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев |
| 3НДФЛ | 1.12 | строка 140 Раздела 1 = Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) < 0 | ст. 23 НК РФ | Если строка 140 Раздела 1 < Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) при условии, что Расчет к Приложению 3 (строка 052 - строка 051) < 0, то занижена сумма авансового платежа к уменьшению за девять месяцев |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ | 1.13 | Сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3-НДФЛ <, = сумме строк "Сумма налога удержанная" справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога | ст. 218 - 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ | Если сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3НДФЛ > суммы строк "Сумма налога удержанная" справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога, то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета |
| 2НДФЛ | ||||
| РАЗДЕЛ 2 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 2.1 | Сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5 | ст. 210 НК РФ | Если сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) < суммы всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5, то занижена общая сумма доходов |
| 3НДФЛ | 2.2 | Сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5 | ст. 210 НК РФ | Если сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) > суммы всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5, то завышена общая сумма доходов |
| 3НДФЛ | 2.3 | Сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22) | ст. 210 НК РФ | Если сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) < сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22), то занижена общая сумма доходов в виде дивидендов |
| 3НДФЛ | 2.4 | Сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22) | ст. 210 НК РФ | Если сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) > сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22), то завышена общая сумма доходов в виде дивидендов |
| 3НДФЛ | 2.5 | Сумма строк 020 всех листов Раздела 2 = строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072) | п. 8, п. 28, п. 33, п. 39 и п. 43 ст. 217 НК РФ | Если сумма строк 020 всех листов Раздела 2 > строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072), то завышена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 2.6 | Сумма строк 020 всех листов Раздела 2 = строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072) | п. 8, п. 28, п. 33, п. 39 и п. 43 ст. 217 НК РФ | Если сумма строк 020 всех листов Раздела 2< строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072), то занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 2.7 | Строка 030 раздела 2 = раздел 2 (строка 010 - строка 020) | ст. 210 НК РФ | Если строка 030 раздела 2 < раздел 2 (строка 010 - строка 020), то занижена сумма дохода, подлежащая налогообложению по соответствующей налоговой ставке |
| 3НДФЛ | 2.8 | Строка 030 раздела 2 = раздел 2 (строка 010 - строка 020) | ст. 210 НК РФ | Если строка 030 раздела 2 > раздел 2 (строка 010 - строка 020), то завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по соответствующей налоговой ставке |
| 3НДФЛ | 2.9 | Строка 030 раздела 2 >, = раздел 2 (строка 040 + строка 050) | ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ | Если строка 030 раздела 2 < раздел 2 (строка 040 + строка 050), то завышена общая сумма налоговых вычетов или общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов |
| 3НДФЛ | 2.10 | Строка 040 раздела 2 = Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070) | ст. 210, 218 - 221 НК РФ | Если строка 040 раздела 2 > Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070), то завышена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу |
| 3НДФЛ | 2.11 | Строка 040 раздела 2 = Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070) | ст. 210, 218 - 221 НК РФ | Если строка 040 раздела 2 < Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070), то занижена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу |
| 3НДФЛ | 2.12 | Строка 040 раздела 2 = 0 при строке 001 раздела 2 = 13 и Стр. "Статус налогоплательщика" Титульного листа формы 3НДФЛ = 2 | ст. 210, 218 - 221 НК РФ | Если строка 040 раздела 2 > 0 при строке 001 раздела 2 = 13 и Стр. "Статус налогоплательщика" Титульного листа формы 3НДФЛ = 2, то завышена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу |
| 3НДФЛ | 2.13 | Строка 050 раздела 2 = Приложение 8 (строка 040 + строка 052) | ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ | Если строка 050 раздела 2 > Приложение 8 (строка 040 + строка 052), то завышена общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов |
| 3НДФЛ | 2.14 | Строка 050 раздела 2 = Приложение 8 (строка 040 + строка 052) | ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ | Если строка 050 раздела 2< Приложение 8 (строка 040 + строка 052), то занижена общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов |
| 3НДФЛ | 2.15 | Строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) = сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21) | ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ | Если строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) < сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21), то занижена общая сумма доходов в виде прибыли иностранных компаний |
| 3НДФЛ | 2.16 | Строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) = сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21) | ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ | Если строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) > сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21), то завышена общая сумма доходов в виде прибыли иностранных компаний |
| 3НДФЛ | 2.17 | Строка 060 раздела 2 = раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0 | ст. 210 НК РФ | Если строка 060 раздела 2 < раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0, то занижена налоговая база |
| 3НДФЛ | 2.18 | Строка 060 раздела 2 = раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0 | ст. 210 НК РФ | Если строка 060 раздела 2 > раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0, то завышена налоговая база |
| 3НДФЛ | 2.19 | Строка 070 раздела 2 = раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления) | ст. 210 НК РФ | Если строка 070 раздела 2 < раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления), то занижена общая сумма налога, исчисленная к уплате |
| 3НДФЛ | 2.20 | Строка 070 раздела 2 = раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления) | ст. 210 НК РФ | Если строка 070 раздела 2 > раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления), то завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате |
| 3НДФЛ | 2.21 | Строка 080 раздела 2 = сумме всех строк 080 Приложения 1 | ст. 210 НК РФ | Если строка 080 раздела 2 <, > суммы всех строк 080 Приложения 1, то занижена/завышена общая сумма налога, удержанного у источника выплаты |
| 3НДФЛ | 2.22 | Строка 090 раздела 2 = 0 при строке 001 раздела 2 35 | ст. 210 НК РФ | Если 090 раздела 2 > 0 при строке 001 раздела 2 35, то завышена общая сумма налога, удержанного в отношении доходов в виде материальной выгоды |
| 3НДФЛ | 2.23 | Строка 100 раздела 2 <, = строке 070 раздела 2 | ст. 210 НК РФ | Если строка 100 раздела 2 > строка 070 раздела 2, то завышена сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету |
| 3НДФЛ | 2.24 | Строка 110 раздела 2 = строке 070 Приложения 3 | ст. 210 НК РФ | Если строка 110 раздела 2 > строки 070 Приложения 3, то завышена сумма фактически уплаченных платежей |
| 3НДФЛ | 2.25 | Строка 110 раздела 2 = строке 070 Приложения 3 | ст. 210 НК РФ | Если строка 110 раздела 2 < строки 070 Приложения 3, то занижена сумма фактически уплаченных платежей |
| 3НДФЛ | 2.26 | Строка 130 раздела 2 по ставке 13% = сумма строк 130 Приложения 2 по ставке 13% | ст. 228 НК РФ | Если строка 130 раздела 2 по ставке 13% > суммы строк 130 Приложения 2 по ставке 13%, то завышена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ (при условии расхождения свыше 2 руб.) |
| 3НДФЛ | 2.27 | Строка 130 раздела 2 по ставке 13% = сумма строк 130 Приложения 2 по ставке 13% | ст. 228 НК РФ | Если строка 130 раздела 2 по ставке 13% < суммы строк 130 Приложения 2 по ставке 13%, то занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ (при условии расхождения свыше 2 руб.) |
| 3НДФЛ | 2.28 | Строка 150 раздела 2 = раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0 | ст. 225, 346.45 НК РФ | Если строка 150 раздела 2 < раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0, то занижена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| 3НДФЛ | 2.29 | Строка 150 раздела 2 = раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0 | ст. 225, 346.45 НК РФ | Если строка 150 раздела 2 > раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0, то завышена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
| 3НДФЛ | 2.30 | Строка 160 раздела 2 = раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110) | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 160 раздела 2 > раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета |
| 3НДФЛ | 2.31 | Строка 160 раздела 2 = раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110) | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то занижена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета |
| 3НДФЛ | 2.32 | Строка 160 раздела 2 <, = раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110) | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 160 раздела 2 > раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ 2НДФЛ | 2.33 | сумма строк 160 всех листов раздела 2 формы 3НДФЛ <, = Сумме данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога) | ст. 218 - 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ | Если сумма строк 160 всех листов раздела 2 формы 3НДФЛ > Суммы данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), то завышена сумма налога, удержанная у источников выплаты |
| 3НДФЛ, КРСБ НП | 2.34 | строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) = строка 070 Приложения 3 | ст. 227 НК РФ | Если строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ > Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) > строка 070 Приложения 3, то завышена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ |
| 3НДФЛ, КРСБ НП | 2.35 | строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) = строка 070 Приложения 3 | ст. 227 НК РФ | Если строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ < Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) < строка 070 Приложения 3, то занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ |
| 3НДФЛ, ПОН ВИО, ПП Собственность | 2.36 | Общая сумма цен сделок по отчуждению объектов недвижимого имущества (с учетом долей налогоплательщика в них), информация о которых имеется в поступивших в установленном порядке сведениях <, = общей сумме доходов, отраженных в строках 070 Приложения 1 для кода вида доходов (строка 020) = 01, 02 при условии, что значение поля "Отчетный год" страницы 001 формы 3-НДФЛ = году отчуждения объектов недвижимого имущества | ст. 210 НК РФ | Если общая сумма цен сделок по отчуждению объектов недвижимого имущества (с учетом долей налогоплательщика в них), информация о которых имеется в поступивших в установленном порядке сведениях > общей суммы доходов, отраженных в строках 070 Приложения 1 для кода вида доходов (строка 020) = 01, 02 при условии, что значение поля "Отчетный год" страницы 001 формы 3-НДФЛ = году отчуждения объектов недвижимого имущества, то занижена общая сумма дохода, полученного от продажи объектов недвижимого имущества |
| 3НДФЛ, ПОН ВИО, ПП Собственность | 2.37 | Общая сумма цен сделок по отчуждению транспортных средств (с учетом долей налогоплательщика в них), информация о которых имеется в поступивших в установленном порядке сведениях <, = общей сумме доходов, отраженных в строках 070 Приложения 1 для кода вида доходов (строка 020) = 03 при условии, что значение поля "Отчетный год" страницы 001 формы 3-НДФЛ = году отчуждения транспортных средств | ст. 210 НК РФ | Если общая сумма цен сделок по отчуждению транспортных средств (с учетом долей налогоплательщика в них), информация о которых имеется в поступивших в установленном порядке сведениях > общей суммы доходов, отраженных в строках 070 Приложения 1 для кода вида доходов (строка 020) = 03 при условии, что значение поля "Отчетный год" страницы 001 формы 3-НДФЛ = году отчуждения транспортных средств, то занижена общая сумма дохода, полученного от продажи транспортных средств |
| Приложение 1 | ||||
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ 2НДФЛ | 3.1 | сумма строк 080 Приложения 1 формы 3НДФЛ <, = Сумме данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога) | ст. 218 - 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ | Если сумма строк 080 Приложения 1 формы 3НДФЛ > Суммы данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), то завышена сумма налога к возврату |
| Приложение 2 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 4.1 | Строка 071 Приложения 2 = 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 071 Приложения 2 > 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21, то завышена сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 60 статьи 217 НК РФ |
| 3НДФЛ | 4.2 | Строка 072 Приложения 2 = 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 072 Приложения 2 > 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21, то завышена сумма дохода, полученная от контролируемой иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения |
| 3НДФЛ | 4.3 | Строка 110 Приложения 2 = строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 110 Приложения 2 > строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2, то завышена сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли |
| 3НДФЛ | 4.4 | Строка 110 Приложения 2 = строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 110 Приложения 2 < строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2, то занижена сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли |
| 3НДФЛ | 4.5 | Строка 120 Приложения 2 = строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2 / 100 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 120 Приложения 2 > строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2 / 100, то завышена расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке |
| 3НДФЛ | 4.6 | Строка 120 Приложения 2 = строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2/100 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 120 Приложения 2 < строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2/100, то занижена расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке |
| 3НДФЛ | 4.7 | Строка 130 Приложения 2 = Приложение 2 (строка 110 + строка 115) при условии, что строка 110 Приложения 2 <, = строке 120 Приложения 2 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 130 Приложения 2 > Приложение 2 (строка 110 + строка 115), при условии, что строка 110 Приложения 2 <, = строка 120 Приложения 2, то завышена расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации |
| 3НДФЛ | 4.8 | Строка 130 Приложения 2 = строка 120 Приложения 2, при условии, что строка 120 Приложения 2 <, = строка 110 Приложения 2 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 130 Приложения 2 > строка 120 Приложения 2, при условии, что строка 120 Приложения 2 <, = строка 110 Приложения 2, то завышена расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации |
| 3НДФЛ | 4.9 | Строка 130 Приложения 2 > 0 при условии заключения Российской Федерацией соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, код которой указан в строке 010 Приложения 2 | ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ | Если строка 130 Приложения 2 > 0 при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, код которой указан в строке 010 Приложения 2, то неправомерно заявлен налог, подлежащий уменьшению (зачету) в Российской Федерации |
| междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) | ||||
| 3НДФЛ, входящая корреспонденция | 4.10 | Сумма строк 110 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ = Входящая корреспонденция (Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) | ст. 232 НК РФ | Если сумма строк 110 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ > Входящая корреспонденция (Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах |
| 3НДФЛ, входящая корреспонденция | 4.11 | Сумма строк 070 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ >, = сумме дохода по информации, предоставленной компетентными органами иных государств | ст. 232 НК РФ | Если сумма строк 070 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ < суммы дохода по информации, предоставленной компетентными органами иных государств, то занижена сумма дохода, полученная в иностранных государствах |
| Приложение 3 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 5.1 | Строка 040 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044) | ст. 221, 227 НК РФ | Если строка 040 Приложения 3 > Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044), то завышена сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета |
| 3НДФЛ | 5.2 | Строка 040 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044) | ст. 221, 227 НК РФ | Если строка 040 Приложения 3 < Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044), то занижена сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета |
| 3НДФЛ | 5.3 | Строка 050 Приложения 3 = сумме строк 030 Приложения 3 | ст. 221, 227 НК РФ | Если строка 050 Приложения 3 < сумме строк 030 Приложения 3, то занижена общая сумма дохода, полученного от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики |
| 3НДФЛ | 5.4 | Строка 050 Приложения 3 = сумме строк 030 Приложения 3 | ст. 221, 227 НК РФ | Если строка 050 Приложения 3 > сумме строк 030 Приложения 3, то завышена общая сумма дохода, полученного от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики |
| 3НДФЛ | 5.5 | строка 060 Приложения 3 = сумме расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 или = строка 030 Приложения 3 * 0,2 для кода вида деятельности (строка 010) = 02, 03 04, 06, 07, 08 или 09 при отсутствии документально подтвержденных расходов <*> | ст. 221, 227 НК РФ | если строка 060 Приложения 3 >, < суммы расходов <*>, то возможно необоснованное применение профессиональных налоговых вычетов; включения в них затрат, непосредственно не связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности; завышение норматива профессиональных налоговых вычетов, установленного для ИП; одновременное включение в состав профессиональных налоговых вычетов как документально подтвержденных расходов, так и по нормативу в размере 20% от общей суммы дохода; включение в состав профессиональных налоговых вычетов затрат по нормативу в размере 20% от общей суммы дохода для кода вида деятельности (строка 010) = 02, 03, 04, 06, 07, 08 или 09; включение в состав профессиональных налоговых вычетов убытков прошлых лет/возможное занижение профессиональных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 5.6 | строка 060 Приложения 3 <, = строке 050 Приложения 3 | ст. 221 НК РФ | если строка 060 Приложения 3 > строке 050 Приложения 3, то по результатам онп профессиональные налоговые вычеты превысили сумму дохода от предпринимательской деятельности и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по доходам, полученным в онп и непосредственно не связанным с предпринимательской деятельностью, на сумму убытка. |
| 3НДФЛ | 5.7 | строка 150 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140) | ст. 221 НК РФ | если строка 150 Приложения 3 > Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140), то завышена общая сумма профессиональных расходов, принимаемых к вычету |
| 3НДФЛ | 5.8 | строка 150 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140) | ст. 221 НК РФ | если строка 150 Приложения 3 < Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140), то занижена общая сумма профессиональных расходов, принимаемых к вычету |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, КРСБ НП | 5.9 | строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) | ст. 227 НК РФ | если строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ > Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей), то завышена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ |
| 3НДФЛ, КРСБ НП | 5.10 | строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) | ст. 227 НК РФ | если строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ < Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей), то занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ |
| междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) | ||||
| 3НДФЛ, НП (КУДР ип) | 5.11 | строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма дохода") <*> | ст. 229 НК РФ | если строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ < КУДР ип <*>, то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов |
| 3НДФЛ, НП (КУДР ип) | 5.12 | строка 060 Приложения 3 формы 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма расходов"), за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода) | ст. 221 НК РФ | если строка 060 Приложения 3 формы 3НДФЛ > КУДР ип, за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода), то завышены профессиональные налоговые вычеты |
| 3НДФЛ, прочие внешние источники | 5.13 | строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ >, = информации от внешних источников (правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юридическими и физическими лицами, других источников по сведениям об осуществлении НП ФЛ реализации товаров (работ, услуг), а также информации, полученной в результате контрольной работы налоговых органов) <*> | ст. 229 НК РФ | если строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ < информации от внешних источников <*>, то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов |
| Приложение 4 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 6.1 | п. 12 Приложения 4 = Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11) | ст. 217 НК РФ | если п. 12 Приложения 4 > Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11), то завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 6.2 | п. 12 Приложения 4 = Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11) | ст. 217 НК РФ | если п. 12 Приложения 4 < Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11), то занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| 3НДФЛ | 6.3 | п. 1 Приложения 4 <, = 50000 руб. * кол-во детей | ст. 217 НК РФ | если п. 1 Приложения 4 > 50000 руб. * кол-во детей, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения |
| 3НДФЛ | 6.4 | п. 2 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 2 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.5 | п. 3 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 3 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.6 | п. 4 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 4 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.7 | п. 5 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 5 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.8 | п. 6 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 6 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.9 | п. 7 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 7 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.10 | п. 8 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 8 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.11 | п. 9 Приложения 4 <, = 4000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 9 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.12 | п. 10 Приложения 4 <, = 10000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 10 Приложения 4 > 10000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 10000 руб. |
| 3НДФЛ | 6.13 | п. 11 Приложения 4 <, = 12000 руб. | ст. 217 НК РФ | если п. 11 Приложения 4 > 12000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 12000 руб. |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ | 6.14 | п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.15 | п. 2 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 2 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде стоимости подарков |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.16 | п. 3 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 3 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.17 | п. 4 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 4 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.18 | п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.19 | п. 6 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 30%, 35%" (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 6 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 30%, 35%" (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.20 | п. 7 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 7 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.21 | п. 10 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 10 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
6.22 | п. 11 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 510) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 217 НК РФ | если п. 11 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 510) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" |
| Приложение 5 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 7.1 | пп. 1.1 Приложения 5 = (3000 руб. * Кол-во месяцев) | ст. 218 НК РФ | если пп. 1.1 Приложения 5 > (3000 руб. * Кол-во месяцев), то завышена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.2 | пп. 1.1 Приложения 5 = (3000 руб. * Кол-во месяцев) | ст. 218 НК РФ | если пп. 1.1 Приложения 5 < (3000 руб. * Кол-во месяцев), то занижена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.3 | пп. 1.2 Приложения 5 = (500 руб. * Кол-во месяцев) | ст. 218 НК РФ | если пп. 1.2 Приложения 5 > (500 руб. * Кол-во месяцев), то завышена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.4 | пп. 1.2 Приложения 5 = (500 руб. * Кол-во месяцев) | ст. 218 НК РФ | если пп. 1.2 Приложения 5 < (500 руб. * Кол-во месяцев), то занижена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.5 | пп. 1.8 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 - пп. 1.7) | ст. 218 НК РФ | если пп. 1.8 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 - пп. 1.7), то завышена общая сумма стандартных вычетов |
| 3НДФЛ | 7.6 | пп. 1.8 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 - пп. 1.7) | ст. 218 НК РФ | если пп. 1.8 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 - пп. 1.7), то занижена общая сумма стандартных вычетов |
| 3НДФЛ | 7.7 | пп. 2.1 Приложения 5 <, = (0,25* строка 030 раздела 2 (по ставке 13%) | ст. 219 НК РФ | если пп. 2.1 Приложения 5 > (0,25 * (строка 030 раздела 2 (по ставке 13%), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты в отношении сумм, перечисленных в виде пожертвований |
| 3НДФЛ | 7.8 | пп. 2.2 Приложения 5 <, = (50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) * количество детей (подопечных, бывших подопечных) | ст. 219 НК РФ | если пп. 2.2 Приложения 5 > (50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) * количество детей (подопечных, бывших подопечных), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты в отношении сумм, уплаченных за обучение детей (подопечных, бывших подопечных) |
| 3НДФЛ | 7.9 | пп. 2.4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3) | ст. 219 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3), то завышена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.10 | пп. 2.4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3) | ст. 219 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3), то занижена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.11 | пп. 3.6 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5), если Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) < 120000 руб. либо пп. 3.6 Приложения 5 = 120000 руб. | ст. 219 НК РФ | если пп. 3.6 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) при условии, что Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) <, = 120000 руб., то завышена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.12 | пп. 3.6 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5), если Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) < 120000 руб. либо пп. 3.6 Приложения 5 = 120000 руб. | ст. 219 НК РФ | если пп. 3.6 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) при условии, что Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.2.1 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) <, = 120000 руб., то занижена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ |
| 3НДФЛ | 7.13 | пп. 3.7 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 - пп. 3.6.1) | ст. 219 НК РФ | если пп. 3.7 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 - пп. 3.6.1), то завышена сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации |
| 3НДФЛ | 7.14 | пп. 3.7 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 - пп. 3.6.1) | ст. 219 НК РФ | если пп. 3.7 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 - пп. 3.6.1), то занижена сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации |
| 3НДФЛ | 7.15 | пп. 3.4 Приложения 5 = п. 2 Расчета к Приложению 5 | ст. 219 НК РФ | если пп. 3.4 Приложения 5 > п. 2 Расчета к Приложению 5, то завышена сумма социальных налоговых вычетов в отношении сумм пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию |
| 3НДФЛ | 7.16 | пп. 3.4 Приложения 5 = п. 2 Расчета к Приложению 5 | ст. 219 НК РФ | если пп. 3.4 Приложения 5 < п. 2 Расчета к Приложению 5, то занижена сумма социальных налоговых вычетов в отношении сумм пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию |
| 3НДФЛ | 7.17 | п. 4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7) | ст. 219 НК РФ | если п. 4 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7), то завышена общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации |
| 3НДФЛ | 7.18 | п. 4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7) | ст. 219 НК РФ | если п. 4 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7), то занижена общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации |
| 3НДФЛ | 7.19 | пп. 5.1 Приложения 5 <, = 400000 руб. | ст. 219.1 НК РФ | если п. 5.1 Приложения 5 > 400000 руб., то завышена сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 статьи 219.1 НК РФ |
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| 3НДФЛ, НП | 7.20 | п. 3.6 Приложения 5 формы 3НДФЛ = НП (документально подтвержденные расходы) | ст. 219 НК РФ | если п. 3.6 Приложения 5 формы 3НДФЛ > НП (документально подтвержденные расходы), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 8.1 | пп. 1.1 Приложения 6 <, = 1000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.1 Приложения 6 > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 1000000 руб. |
| 3НДФЛ | 8.2 | пп. 1.3 Приложения 6 <, = (1000000 руб. * размер доли) | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.3 Приложения 6 > (1000000 руб. * размер доли), то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 1000000 руб. * размер доли |
| 3НДФЛ | 8.3 | Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.3) <, = 1000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.3) > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 1000000 руб. |
| 3НДФЛ | 8.4 | пп. 2.1 Приложения 6 <, = 250000 руб. | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.1 Приложения 6 > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 250000 руб. |
| 3НДФЛ | 8.5 | пп. 3.1 Приложения 6 <, = 250000 руб. | ст. 220 НК РФ | если 3.1 Приложения 6 > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 250000 руб. |
| 3НДФЛ | 8.6 | п. 10 Приложения 6 = Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп 4.1 + пп. 5.1 + пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1) | ст. 220 НК РФ | если п. 10 Приложения 6 > Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп 4.1 + пп. 5.1+ пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1), то завышена общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету |
| 3НДФЛ | 8.7 | п. 10 Приложения 6 = Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп 4.1 + пп. 5.1 + пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1) | ст. 220 НК РФ | если п. 10 Приложения 6 < Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп 4.1 + пп. 5.1+ пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1), то занижена общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету |
| Приложение 7 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 9.1 | пп. 2.5 Приложения 7 = (Раздел 2 строка 010 (по налоговой ставке 13%) - Приложение 3 (п. 3.2 + п. 6.5) - п. 12 Приложения 4 - Приложение 5 (п. 1.7 + п. 3.6.1 + п. 4 + п. 5.1) - п. 10 Приложения 6 - Приложение 7 (пп. 2.3 + пп. 2.4) - Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070) | ст. 208, 210 НК РФ | если пп. 2.5 Приложения 7 <, > (Раздел 2 строка 010 (по налоговой ставке 13%) - Приложение 3 (п. 3.2 + п. 6.5) - п. 12 Приложения 4 - Приложение 5 (п. 1.7 + п. 3.6.1 + п. 4 + п. 5.1) - п. 10 Приложения 6 - Приложение 7 (пп. 2.3 + пп. 2.4) - Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070), то допущены арифметические ошибки в определении налогооблагаемой базы |
| 3НДФЛ | 9.2 | пп. 2.8 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1 - пп. 2.3 - пп. 2.6) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.8 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1 - пп. 2.3 - пп. 2.6), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период |
| 3НДФЛ | 9.3 | пп. 2.8 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1 - пп. 2.3 - пп. 2.6) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.8 Приложения 7 < Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1 - пп. 2.3 - пп. 2.6), то занижена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период |
| 3НДФЛ | 9.4 | пп. 2.9 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2 - пп. 2.4 - пп. 2.7) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.9 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2 - пп. 2.4 - пп. 2.7), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период |
| 3НДФЛ | 9.5 | пп. 2.9 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2 - пп. 2.4 - пп. 2.7) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.9 Приложения 7 < Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2 - пп. 2.4 - пп. 2.7), то занижена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период |
| 3НДФЛ | 9.6 | пп. 2.6 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1 - пп. 2.3) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.6 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1 - пп. 2.3), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации |
| 3НДФЛ | 9.7 | п. 2.5 Приложения 7 >, = Приложение 7 (пп. 2.6 + пп. 2.7) | ст. 220 НК РФ | если п. 2.5 Приложения 7 < Приложение 7 (пп. 2.6 + пп. 2.7), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и уплату процентов, принимаемая к зачету в онп на основании декларации |
| 3НДФЛ | 9.8 | пп. 2.6 Приложения 7 <, = пп. 2.5 Приложения 7 | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.6 Приложения 7 > пп. 2.5 Приложения 7, то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации |
| 3НДФЛ | 9.9 | пп. 2.7 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 2.5 - пп. 2.6) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.7 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 2.5 - пп. 2.6), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на уплату процентов, принимаемая к зачету в онп на основании декларации |
| 3НДФЛ | 9.10 | пп. 2.7 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2 - пп. 2.4) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.7 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2 - пп. 2.4), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период |
| 3НДФЛ | 9.11 | пп. 2.3 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.8 - пп. 2.1), то завышена сумма имущественного налогового вычета, предоставленная налоговым агентом на основании Уведомления |
| 3НДФЛ | 9.12 | пп. 2.4 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2) | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.9 - пп. 2.2), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), предоставленная налоговым агентом на основании Уведомления |
| 3НДФЛ | 9.13 | сумма строк 080 всех листов Приложений 7 <, = 2000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если сумма строк 080 всех листов Приложений 7 > 2000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета |
| 3НДФЛ | 9.14 | Приложение 7 (пп. 2.1 + пп. 2.3 + пп. 2.6 + пп. 2.8) <, = 2000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если Приложение 7 (пп. 2.1 + пп. 2.3 + пп. 2.6 + пп. 2.8) > 2000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета |
| 3НДФЛ | 9.15 | Приложение 7 (пп. 2.2 + пп. 2.4 + пп. 2.7 + пп. 2.9) <, = 3000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если Приложение 7 (пп. 2.2 + пп. 2.4 + пп. 2.7 + пп. 2.9) > 3000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета |
| 3НДФЛ | 9.16 | сумма строк 090 всех листов Приложений 7 <, = 3000000 руб. | ст. 220 НК РФ | если сумма строк 090 всех листов Приложений 7 > 3000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета |
| междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) | ||||
| 3НДФЛ, ИР Жрпинв | 9.17 | пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24 | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ < ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то занижена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 3НДФЛ, ИР Жрпинв | 9.18 | пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24 | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ > ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 3НДФЛ, ИР Жрпинв | 9.19 | пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26 | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ < ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то занижена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 3НДФЛ, ИР Жрпинв | 9.20 | пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26 | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ > ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 3НДФЛ, ИР Жрпинв | 9.21 | При пп. 1.8 Приложения 7 > 0 в ИР Жрпинв должны отсутствовать сведения о предоставленном имущественном вычете по объектам, приобретенным до 01.01.2014 и отличным от объекта, указанного в пп. 1.3. Приложения 7 | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.8 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 в отношении объекта в п. 1.3 Приложения 7 3НДФЛ при наличии в ИР Жрпинв сведений по иному объекту при условии: графа 18 "Налоговый период" ИР Жрпинв <, = 2014 (сравнение графы 2 ИР Жрпинв со стр. 010 Приложения 7, сравнение графы 3 ИР Жрпинв со стр. 020 Приложения 7, сравнение графы 5 ИР Жрпинв со стр. 040 Приложения 7, сравнение графы 6 ИР Жрпинв со стр. 050 Приложения 7), то заявлен имущественный налоговый вычет повторно |
| 3НДФЛ, ПП ФЛ | 9.22 | Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 01 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 13 | ст. 220 НК РФ | Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 01 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 13, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по объектам, не находящимся в собственности налогоплательщика в период, за который заявлен имущественный налоговый вычет |
| 3НДФЛ, ПП ФЛ | 9.23 | Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 11 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 14 | ст. 220 НК РФ | Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 11 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 14, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по объектам, не находящимся в собственности налогоплательщика на дату представления декларации |
| 3НДФЛ, ПП ФЛ | 9.24 | Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 080 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14 | ст. 220 НК РФ | Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 080 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение объекта, не находящегося в собственности налогоплательщика |
| 3НДФЛ, ПП ФЛ | 9.25 | Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 090 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14 | ст. 220 НК РФ | Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 080 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредитам на приобретение объекта, не находящегося в собственности налогоплательщика |
| 3НДФЛ | 9.26 | пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ < Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то занижена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
9.27 | пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ > Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
9.28 | пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ < Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то занижена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 2НДФЛ 3НДФЛ |
9.29 | пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами | ст. 220 НК РФ | если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ > Сумме п. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом |
| 2НДФЛ 3НДФЛ, ПП ЦУН, ПП Собственность |
9.30 | Отсутствие в ПП ЦУН сведений от органов опеки и попечительства об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физических лиц - собственников (владельцев) имущества при наличии информации об отчуждении лицами, являющимися взаимозависимыми, объектов, указанных в п. 1.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ | ст. 220 НК РФ | если в ПП ЦУН имеются сведения от органов опеки и попечительства об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физических лиц - собственников (владельцев) имущества при наличии информации об отчуждении лицами, являющимися взаимозависимыми (опекуном (попечителем) и подопечным), объектов, указанных в п. 1.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по объектам, приобретенным у взаимозависимых лиц |
| 3НДФЛ, ИР Жрпинв | 9.31 | При пп. 1.8 Приложения 7 > 0 в ИР Жрпинв должны отсутствовать сведения о заявленном супругом (супругой) НП имущественном вычете по объекту, указанному в пп. 1.3. Приложения 7 | ст. 220 НК РФ | если пп. 1.8 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 в отношении объекта в п. 1.3 Приложения 7 3НДФЛ при наличии в ИР Жрпинв сведений по имущественному вычету по этому же объекту, заявленному супругом (супругой) НП, то возможно неправомерное заявление имущественного вычета по объекту, в отношении которого имущественный вычет заявлен супругом (супругой) НП |
| Приложение 8 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 10.1 | строка 040 Приложения 8 <, = строке 030 Приложения 8 | ст. 214.1 НК РФ | если строка 040 Приложения 8 > строки 030 Приложения 8, то завышена общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов |
| 3НДФЛ | 10.2 | строка 020 Приложения 8 >, = Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070) | ст. 214.1 НК РФ | если строка 020 Приложения 8 < Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070), то завышена общая сумма расходов (убытков), принимаемых в уменьшение доходов |
| Расчет к Приложению 5 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 11.1 | п. 2 Расчета к Приложению 5 = сумме строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5 | ст. 219 НК РФ | если п. 2 Расчета к Приложению 5 > суммы строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5, то завышена сумма социальных налоговых вычетов |
| 3НДФЛ | 11.2 | п. 2 Расчета к Приложению 5 = сумме строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5 | ст. 219 НК РФ | если п. 2 Расчета к Приложению 5< суммы строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5, то занижена сумма социальных налоговых вычетов |
| Расчет к Приложению 1 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 12.1 | Строка 050 Расчета к Приложению 1 = строке 030 Расчета к Приложению 1, при условии, что строка 030 Расчета к Приложению 1 >, = строке 040 Расчета к Приложению 1 | ст. 220 НК РФ | Если строка 050 Расчета к Приложению 1 < строки 030 Расчета к Приложению 1, при условии, что строка 030 Расчета к Приложению 1 >, = строке 040 Расчета к Приложению 1, то занижена сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения |
| 3НДФЛ | 12.2 | Строка 050 Расчета к Приложению 1 = строке 040 Расчета к Приложению 1, при условии, что строка 040 Расчета к Приложению 1 >, = строке 030 Расчета к Приложению 1 | ст. 220 НК РФ | Если строка 050 Расчета к Приложению 1 < строки 040 Расчета к Приложению 1, при условии, что строка 040 Расчета к Приложению 1 >, = строке 030 Расчета к Приложению 1, то занижена сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения |
| Расчет к Приложению 3 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| 3НДФЛ | 13.1 | Строка 040 Расчета к Приложению 3 >, = Расчет к Приложению 3 (строка 010 - строка 020 - строка 030) при условии, что строка 040 Расчета к Приложению 3 > 0 | ст. 227 НК РФ | Если строка 040 Расчета к Приложению 3 < Расчет к Приложению 3 (строка 010 - строка 020 - строка 030), при условии, что строка 040 Расчета к Приложению 3 > 0, то занижена налоговая база для исчисления авансового платежа по НДФЛ за первый квартал |
| 3НДФЛ | 13.2 | Строка 041 Расчета к Приложению 3 >, = Расчет к Приложению 3 (строка 011 - строка 021 - строка 031) при условии, что строка 041 Расчета к Приложению 3 > 0 | ст. 227 НК РФ | Если строка 041 Расчета к Приложению 3 < Расчет к Приложению 3 (строка 011 - строка 021 - строка 031), при условии, что строка 041 Расчета к Приложению 3 > 0, то занижена налоговая база для исчисления авансового платежа по НДФЛ за полугодие |
| 3НДФЛ | 13.3 | Строка 042 Расчета к Приложению 3 >, = Расчет к Приложению 3 (строка 012 - строка 022 - строка 032) при условии, что строка 042 Расчета к Приложению 3 > 0 | ст. 227 НК РФ | Если строка 042 Расчета к Приложению 3 < Расчет к Приложению 3 (строка 012 - строка 022 - строка 032), при условии, что строка 042 Расчета к Приложению 3 > 0, то занижена налоговая база для исчисления авансового платежа по НДФЛ за 9 месяцев |
| 3НДФЛ | 13.4 | Строка 050 Расчета к Приложению 3 >, = Расчет к Приложению 3 (строка 040 * 0,13) | ст. 227 НК РФ | Если строка 050 Расчета к Приложению 3 < Расчет к Приложению 3 (строка 040 * 0,13), то занижена сумма исчисленного авансового платежа по НДФЛ за первый квартал |
| 3НДФЛ | 13.5 | Строка 051 Расчета к Приложению 3 >, = Расчет к Приложению 3 (строка 041 * 0,13) | ст. 227 НК РФ | Если строка 051 Расчета к Приложению 3 < Расчет к Приложению 3 (строка 041 * 0,13), то занижена сумма исчисленного авансового платежа по НДФЛ за полугодие |
| 3НДФЛ | 13.6 | Строка 052 Расчета к Приложению 3 >, = Расчет к Приложению 3 (строка 042 * 0,13) | ст. 227 НК РФ | Если строка 052 Расчета к Приложению 3 < Расчет к Приложению 3 (строка 042 * 0,13), то занижена сумма исчисленного авансового платежа по НДФЛ за 9 месяцев |
Приложение N 2
СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ
| сокращение | полное название |
|---|---|
| Декларации | |
| 3НДФЛ | декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД 1151020) Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (Зарегистрирован 15.09.2020 N 59857) |
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |
| 2НДФЛ | Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491) |
| КУДР | книга учета доходов и расходов |
| КРСБ НП | карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика |
| Общие сокращения | |
| АО | Арифметическая ошибка |
| РФ | Российская Федерация |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| НО | Налоговый орган |
| НП | налогоплательщик |
| пнп | предыдущий налоговый период |
| ппнп | предыдущие налоговые периоды |
| поп | предыдущий отчетный период |
| онп | отчетный налоговый период |
| оп | отчетный период |
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
| п. | пункт |
| пп. | подпункт |
| ст. | статья |
| Документы внешних источников | |
| ИР Жрпив | Информационный ресурс налоговых органов "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" |
| ПП ФЛ | Прикладная подсистема "Физические лица" централизованных компонентов АИС "Налог-3" |
| ПП Собственность | Прикладная подсистема "Собственность" централизованных компонентов АИС "Налог-3" |
| ПП ЦУН | Прикладная подсистема "Централизованный учет налогоплательщиков" централизованных компонентов АИС "Налог-3" |