Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
17.07.15
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 14 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12317@
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
13.07.2015
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
13.07.2015
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151006 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 26.11.2014 | |
| номер документа | N ММВ-7-3/600@ | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | |
| дата утверждения формы отчетности | ||
| номер документа | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | ||
| номер версии КС | N 1 | |
| дата заполнения формы КС | 22.05.2015 | |
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций. | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.1 | ст. 040 = Σ Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате |
| дП | 1.2 | ст. 050 = Σ Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению |
| дП | 1.3 | для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 070 = Σ Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога |
| дП | 1.4 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 070 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 070 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 070 = 0, если Прил. N 5Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы налога |
| дП | 1.5 | для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 080 = Σ Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению |
| дП | 1.6 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 080 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 080 = Σ Прил. N 5Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы налога |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи. | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.7 | ст. 120 = Σ Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 ст. 130 = Σ Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 ст. 140 = Σ Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 |
п. 2 ст. 286 НК РФ | если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.8 | дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 < > Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 < > Л.02 ст. 310 | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.9 | ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Σ Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 | п. 2 ст. 286 НК РФ | если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.10 | для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Σ Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 ст. 230 = Σ Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 ст. 240 = Σ Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 |
п. 2 ст. 286 НК РФ | если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.11 | для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Σ Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.12 | для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Σ Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 |
п. 2 ст. 286 НК РФ | если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.13 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или ст. 220 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.14 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или ст. 230 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.15 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 240 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или ст. 240 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.16 | для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Σ Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.17 | если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.18 | Если код вида платежа = 1, то Σ ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120 | ст. 275 НК РФ | если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога |
| дП | 1.19 | Если код вида платежа = 2, то Σ ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2) | ст. 281 НК РФ | если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога |
| дП | 1.20 | Если код вида платежа = 3, то Σ ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2) | ст. 281 НК РФ | если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога |
| дП | 1.21 | Если код вида платежа = 4, то Σ ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4) | п. 2 ст. 275 НК РФ | если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога |
| дП | 1.22 | Если код вида платежа = 5, то Σ ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6) | п. 2 ст. 282 НК РФ | если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога |
| ЛИСТ 02 "Расчет налога" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.23 | ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040 | АО | |
| дП | 1.24 | для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 >= Л.06 ст. 240 | АО | |
| дП | 1.25 | ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100 | АО | |
| дП | 1.26 | для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130 | АО | |
| дП | 1.27 | ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л. 02 ст. 300 | АО | |
| дП | 1.28 | ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360 | АО | |
| дП | 1.29 | ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050 | АО | |
| дП | 1.30 | ст. 090 = 0 | АО | если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы |
| дП | 1.31 | Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530 | АО | |
| дП | 1.32 | Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400) | п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ | если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС |
| дП | 1.33 | Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0 | АО | |
| дП | 1.34 | при проверке дП за 1 квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 | АО | |
| дП | 1.35 | Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110 | АО | |
| дП | 1.36 | Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0 | АО | |
| дП | 1.37 | ст. 130 = 0 | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 130 > 0, но =< ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога |
| дП | 1.38 | Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160 | АО | |
| дП | 1.39 | Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170 | АО | |
| дП | 1.40 | Если ст. 130 < ст. 120, но < > 0, то ст. 140 не заполняется | АО | |
| дП | 1.41 | ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога |
| дП | 1.42 | ст. 150 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" |
п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ | возможно необоснованное применение нулевой ставки налога |
| дП | 1.43 | Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1% | АО | |
| дП | 1.44 | ст. 160 = 18% | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога |
| дП | 1.45 | ст. 160 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" |
п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ | возможно необоснованное применение нулевой ставки налога |
| 1.46 | Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9% | АО | ||
| дП | 1.47 | ст. 170 = 0 | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога |
| дП | 1.48 | ст. 180 = ст. 190 + ст. 200 | АО | |
| дП | 1.49 | ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100 | АО | |
| дП | 1.50 | ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения | АО | |
| дП | 1.51 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 200 = Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070 |
п. 2 ст. 288 НК РФ | занижение или завышение сумм налога |
| дП | 1.52 | ст. 210 = ст. 220 + ст. 230 | АО | |
| дП | 1.53 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.54 | при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.55 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.56 | при проверке дП январь: ст. 220 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.57 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.58 | при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.59 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.60 | при проверке дП январь: ст. 230 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.61 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080 | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.62 | ст. 240 = ст. 250 + ст. 260 | АО | |
| дП | 1.63 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090 | п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ | неправильное определение суммы зачтенных платежей |
| дП | 1.64 | если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к доплате |
| дП | 1.65 | если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к доплате |
| дП | 1.66 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) > (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к доплате |
| дП | 1.67 | если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
| дП | 1.68 | если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
| дП | 1.69 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) > (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - (Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
| дП | 1.70 | если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.71 | если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0 | АО | |
| дП | 1.72 | ст. 290 = ст. 300 + ст. 310 | АО | |
| дП | 1.73 | если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0 | АО | |
| дП | 1.74 | если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.75 | при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180 | АО | |
| дП | 1.76 | если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.77 | если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.78 | для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310 = Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120 | п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.79 | дП за 9 месяцев: | АО | |
| ст. 320 = ст. 330 + ст. 340 | ||||
| дП | 1.80 | дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290 |
п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.81 | дП за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340 = Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
| Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) | ||||
| дП, ф.2 - страх. | 2.1 | Л.02 ст. 010 >= ф.2 - страх. (ст. 1100 + ст. 2100) | ст. 293 НК РФ | занижение дохода от реализации |
| дП, ф.2 - страх. | 2.2 | Л.02 ст. 030 > ф.2 - страх. (ст. 1400 + ст. 2210) | ст. 294 НК РФ | занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации |
| дП, ф.2 - страх. | 2.3 | Л.02 ст. 020 > ф.2 - страх. (ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300) | ст. 293 НК РФ | занижение внереализационных доходов |
| Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.82 | ст. 010 => (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014) | АО | |
| дП | 1.83 | ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340 | АО | |
| дП | 1.84 | ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030 | АО | |
| дП | 1.85 | ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107 | АО | |
| Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.86 | ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052 | АО | |
| дП | 1.87 | ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051 | ст. 264.1 НК РФ | завышение или занижение налоговой базы |
| дП | 1.88 | ст. 052 >= ст. 053 | АО | |
| дП | 1.89 | если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054 | АО | |
| дП | 1.90 | ст. 054 >= ст. 055 | АО | |
| дП | 1.91 | ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350 | АО | |
| дП | 1.92 | ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 | АО | |
| дП | 1.93 | ст. 131 >= ст. 132 | АО | |
| дП | 1.94 | ст. 133 >= ст. 134 | АО | |
| дП | 1.95 | если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0 | АО | |
| дП | 1.96 | если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" | АО | |
| дП | 1.97 | если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" | АО | |
| дП | 1.98 | ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206 | АО | |
| дП | 1.99 | ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302 | АО | |
| дП | 1.100 | ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403 | АО | |
| Приложение N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.101 | если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020 | АО | |
| дП | 1.102 | ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240 | АО | |
| дП | 1.103 | ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250 | АО | |
| дП | 1.104 | ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260 | АО | |
| Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.105 | ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп | АО | |
| дП | 1.106 | ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 | АО | |
| дП | 1.107 | если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") > 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.02 ст. 100 | АО | |
| дП | 1.108 | если Л.05 ст. 060 > 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.05 ст. 060 | АО | |
| дП | 1.109 | ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") =< 0 | АО | |
| дП | 1.110 | ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.05 ст. 040 =< 0 | АО | |
| дП | 1.111 | ст. 150 <= ст. 140 | п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ | неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу |
| дП | 1.112 | (ст. 150 - ст. 151) <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140 | п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ | неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу |
| дП | 1.113 | ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0 | АО | |
| дП | 1.114 | если Л.02 ст. 100 онп => 0, то (ст. 160 - ст. 161) онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)] онп | АО | |
| дП | 1.115 | Если Л.02 ст. 100 онп < 0, то (ст. 160 - ст. 161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп | п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ | возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее |
| дП | 1.116 | ст. 161 = ст. 136 - ст. 151 | АО | |
| Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.117 | ст. 030 = Л.02 ст. 120 | АО | |
| дП | 1.118 | ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050 | АО | |
| дП | 1.119 | ст. 040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100% | АО | |
| дП | 1.120 | если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп | АО | |
| дП | 1.121 | Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") | АО | |
| дП | 1.122 | Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100 | АО | |
| дП | 1.123 | ст. 050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120 | АО | |
| дП | 1.124 | ст. 060 = 18% | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка |
| дП | 1.125 | ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100 | АО | |
| дП | 1.126 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.127 | дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.128 | если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп | п. 1 ст. 284 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.129 | дП январь: ст. 080 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.130 | ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100 | АО | |
| дП | 1.131 | Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение суммы налога к доплате |
| дП | 1.132 | Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
| дП | 1.133 | ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") | АО | |
| дП | 1.134 | ст. 120 = ст. 121 | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.135 | Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0 | АО | |
| Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.136 | ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 | АО | |
| дП | 1.137 | (ст. 040 + ст. 050) >= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054) | АО | |
| дП | 1.138 | ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024 | АО | |
| дП | 1.139 | ст. 080 >= ст. 081 | АО | |
| дП | 1.140 | ст. 090 = ст. 001 - ст. 081 | АО | |
| дП | 1.141 | ст. 120 = ст. 100 - ст. 110 | АО | |
| Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б. "Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.142 | ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100 | АО | |
| дП | 1.143 | ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050) | АО | |
| Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) | ||||
| дП, ф. 4 | 2,4 | если ф. 4 ст. "на выплату дивидендов" (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0 | ст. 275 НК РФ | возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов |
| дП, ф. 4-страх., ф. 2-страх. | 2,5 | если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3 > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0 | ст. 275 НК РФ | возможно занижение дохода от реализации |
| Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.144 | Л.03 р. А ст. 120 = Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0 | АО | |
| Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.145 | ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030 / 100 | АО | |
| дП | 1.146 | если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп | АО | |
| дП | 1.147 | если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп | АО | |
| дП | 1.148 | ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070) | АО | |
| Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.149 | ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) | АО | |
| дП | 1.150 | ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050) | АО | |
| дП | 1.151 | ст. 080 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | АО | |
| дП | 1.152 | ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080) | АО | |
| Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.153 | ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110) | АО | |
| дП | 1.154 | ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220 | АО | |
| дП | 1.155 | ст. 240 <= Л.02 ст. 010 | АО | |
| дП | 1.156 | ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0 | АО | |
| дП | 1.157 | ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0 | АО | |
| дП | 1.158 | ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0 | АО | |
| дП | 1.159 | ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0 | АО | |
| дП | 1.160 | ст. 290 < ст. 080, если ст. 080 > 0 | АО | |
| дП | 1.161 | ст. 300 < ст. 090, если ст. 090 > 0 | АО | |
| дП | 1.162 | ст. 310 < ст. 100, если ст. 100 > 0 | АО | |
| дП | 1.163 | ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0 | АО | |
| дП | 1.164 | ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270) | АО | |
| дП | 1.165 | если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010 | АО | |
| дП | 1.166 | ст. 370 оп >= ст. 370 поп | АО | |
| дП | 1.167 | ст. 380 оп >= ст. 380 поп | АО | |
| дП | 1.168 | ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280) | АО | |
| дП | 1.169 | если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010 | АО | |
| дП | 1.170 | ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330 < 0) + (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0 | АО | |
| Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.171 | гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6 | АО | |
| По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения | ||||
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.172 | ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | если ст. 070 > Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога если ст. 070 < Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога |
| дП | 1.173 | ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | если ст. 080 > Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению если ст. 080 < Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.174 | ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3 ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3 ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.175 | если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа |
| Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.176 | если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп | АО | |
| дП | 1.177 | Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") | АО | |
| дП | 1.178 | Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100 | АО | |
| дП | 1.179 | ст. 060 = 18% | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 060 < 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога |
| дП | 1.180 | ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100 | АО | |
| дП | 1.181 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.182 | дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.183 | если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.184 | дП январь: ст. 080 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.185 | Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение суммы налога к доплате |
| дП | 1.186 | Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
| дП | 1.187 | ст. 120 = ст. 121 | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.188 | Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0 | АО | |
| По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков | ||||
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений N 1.3, 1.4, 1.5, 1.6) | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.189 | ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы налога |
| дП | 1.190 | ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы налога |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений N 1.10 - 1.16) | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.191 | ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" | п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.192 | ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" | п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.193 | ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" | п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.194 | если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
| ЛИСТ 02 "Расчет налога" (вместо контрольных соотношений N 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81) | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.195 | ст. 200 = Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 070 | п. 2 ст. 288 НК РФ | занижение или завышение сумм налога |
| дП | 1.196 | ст. 230 = Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 080 | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
| дП | 1.197 | ст. 260 = Σ всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090 | п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ | неправильное определение суммы зачтенных платежей |
| дП | 1.198 | если (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) > (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) - (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) | п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к доплате |
| дП | 1.199 | если (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) > (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) - (Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) | п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ | завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
| дП | 1.200 | ст. 310 = Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 120 | п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
| дП | 1.201 | дП 9 месяцев: ст. 340 = Σ всех Прил. N 6 Л.02 ст. 121 | п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ | возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
| Приложение N 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.202 | ст. 030 = Л.02 ст. 120 | АО | |
| дП | 1.203 | ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050 | АО | |
| дП | 1.204 | ст. 040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100% | АО | |
| дП | 1.205 | если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. N 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп | АО | |
| дП | 1.206 | Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040:100 (кроме Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") | АО | |
| дП | 1.207 | Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040:100 | АО | |
| дП | 1.208 | Σ ст. 050 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120 | АО | |
| дП | 1.209 | ст. 060 = 18% | п. 1 ст. 284 НК РФ | если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка |
| дП | 1.210 | если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060:100 | АО | |
| дП | 1.211 | если ст. 060 < 18%, то ст. 070 = ст. 051 x ст. 060:100 | АО | |
| Приложение N 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков" | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| дП | 1.212 | ст. 030 = Л.02 ст. 120 | АО | |
| дП | 1.213 | ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050 | АО | |
| дП | 1.214 | ст. 040 = Σ ст. 040 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" | АО | |
| дП | 1.215 | если ст. 031 = 0, то Σ ст. 040 всех Прил. N 6 = 100% | АО | |
| дП | 1.216 | ст. 050 = Σ ст. 050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" | АО | |
| дП | 1.217 | ст. 051 = Σ ст. 051 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" | АО | |
| дП | 1.218 | ст. 070 = Σ ст. 070 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" | АО | |
| дП | 1.219 | если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.220 | дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.221 | если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.222 | дП январь: ст. 080 = 0 | п. 2 ст. 286 НК РФ | неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
| дП | 1.223 | ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100 | АО | |
| дП | 1.224 | Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение суммы налога к доплате |
| дП | 1.225 | Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070 | п. 1 ст. 287 НК РФ | завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
| дП | 1.226 | ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 | АО | |
| дП | 1.227 | ст. 120 = ст. 121 | п. 2 ст. 286 НК РФ | возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
| Приложение N 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе" | ||||
| дП | 1.228 | ст. 070 = ст. 020 + ст. 021 - ст. 030 - ст. 031 + ст. 040 - ст. 050 + ст. 060 | АО | |
| Приложение N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" | ||||
| дП | 1.229 | ст. 020 = Σ ст. 041 Прил. N 2 к дП (по конкретному физическому лицу) | АО | |
| дП | 1.230 | ст. 021 = Σ (ст. 043 + ст. 052) Прил. N 2 к дП | АО | |
| дП | 1.231 | ст. 022 = ст. 020 - ст. 021 | АО | |
| дП | 1.232 | ст. 030 = ст. 022 x ст. 010:100 | АО | |
| дП | 1.233 | если ст. 040 = "1010", то Σ ст. 041 Прил. N 2 к дП = (Л.03 р. 1 ст. 030 + Л.03 р. 1 ст. 050). | п. 4 ст. 230 НК РФ | возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03. |
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.