19 сентября 2021

Зарегистрировано в Минюсте России 30 июля 2021 г. N 64485

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 26.04.21 N ЕД-7-15/418@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3, 4, 5, 6 ПУНКТА 11 СТАТЬИ 201
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОРЯДКА
ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ И ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 42, ст. 6508), а также на основании пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с законодательством Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 39, ст. 5376) приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Форму реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. Порядок заполнения реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. Формат представления реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.4. Порядок представления реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 N ММВ-7-3/818@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2018, регистрационный номер 53105), от 24.04.2020 N ЕД-7-3/273@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.06.2020, регистрационный номер 58562), от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335), следующие изменения:

2.1. Абзац второй пункта 1 признать утратившим силу;

2.2. Приложение N 1 признать утратившим силу.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по акцизам.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.

< ... >

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПОДПУНКТАМИ 3, 4, 5, 6 ПУНКТА 11 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Общие положения

1. Реестры документов, предусмотренные подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры), содержат сведения из документов в соответствии с пунктом 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающих обоснованность применения налоговых вычетов по акцизу при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20, 20.1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком, имеющим свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае использования полученного (оприходованного) этилового спирта (денатурированного этилового спирта) для производства товаров, указанных в таком свидетельстве и (или) документах.

II. Заполнение Реестров

2. В Реестрах указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (далее - декларация), представленной по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный номер 59819), к которой представляются Реестры;

б) в строке "Отчетный год" - отчетный год, указанный в декларации;

в) в строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичных Реестров за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненных Реестров за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");

г) в разделе "Налогоплательщик":

в строке "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

в строке "КПП" - код причины постановки на учет;

в строке "Наименование налогоплательщика" указывается наименование организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

д) при представлении Реестров за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке "Наименование налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку;

В строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (налогоплательщику, отнесенному к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

3. В графах Реестров указываются следующие сведения:

1) в графе 1 "Объем подакцизного товара, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается значение по графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по использованному сырью;

2) в графе 2 "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, руб." Таблицы N 1 указывается значение по графе 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации;

3) в графе 3 "N" Таблицы N 1 указывается номер документа (счета-фактуры), выставленного организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".

Сведения о номере каждого документа (счета-фактуры) указываются в отдельной строке;

4) в графе 4 "Дата" Таблицы N 1 указывается дата документа (счета-фактуры), выставленного организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сведения о дате каждого документа (счета-фактуры) указываются в отдельной строке;

5) в графе 5 "Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта (денатурированного этилового спирта) в литрах безводного спирта всего по документу (счету-фактуре), выставленному организацией, реализующей этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сведения об объеме этилового спирта (денатурированного этилового спирта) всего указываются по каждому документу (счету-фактуре) в отдельной строке;

6) в графе 6 "Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается часть объема этилового спирта (денатурированного этилового спирта), заявленного к вычету по декларации, в литрах безводного спирта по документу (счету-фактуре), выставленному организацией, реализующей этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сведения об объеме этилового спирта (денатурированного этилового спирта), заявленного к вычету, по каждому документу (счету-фактуре) указываются в отдельной строке;

7) в графе 7 "N" Таблицы N 1 указывается номер документа (акта списания этилового спирта в производство) в соответствии с подпунктом 5 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".

Сведения о номере каждого документа (акта списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;

8) в графе 8 "Дата" Таблицы N 1 указывается дата документа (акта списания этилового спирта в производство).

Сведения о дате каждого документа (акта списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;

9) в графе 9 "Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) всего.

Сведения об объеме этилового спирта, заявленного к вычету, по каждому документу (акту списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;

10) в графе 10 "Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) в части, заявленной к вычету.

Сведения об объеме этилового спирта, заявленного к вычету, по каждому документу (акту списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;

11) в графе 11 "Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ)" Таблицы N 2 указывается наименование документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.

Сведения о наименовании каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;

12) в графе 12 "N" Таблицы N 2 указывается номер соответствующего документа, указанного в графе "11" Таблицы N 2. При отсутствии номера у документа в указанной графе проставляется "-".

Сведения о номере каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;

13) в графе 13 "Дата" Таблицы N 2 указывается дата соответствующего документа, указанного в графе 11 Таблицы N 2.

Сведения о дате каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;

14) в графе 14 "Вид товара по документу" Таблицы N 2 указывается вид товара по документу, указанному в графе 11 Таблицы N 2.

Сведения о каждом виде товара указываются в отдельной строке;

15) в графе 15 "Количество товара по документу" Таблицы N 2 указывается количество товара по документу, указанному в графе 11 Таблицы N 2.

Сведения о количестве товара указываются в отдельной строке в разрезе видов товара;

16) в графе 16 "Единица измерения вида товара" Таблицы N 2 указывается единица измерения по документу, указанному в графе 11 Таблицы N 2.

Сведения о каждой единице вида товара указывается в отдельной строке.

17) в графе 17 "Содержание спирта в готовой продукции, литры безводного спирта" Таблицы N 2 указывается содержание спирта в готовой продукции по документу, указанному в графе 11 Таблицы N 2.

Сведения о содержании спирта в готовой продукции указываются по каждому виду готовой продукции в отдельной строке.

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

< ... >

ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПОДПУНКТАМИ 3, 4, 5, 6 ПУНКТА 11 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Настоящий Порядок определяет общие положения представления реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - реестры).

2. Реестры представляются в налоговые органы налогоплательщиком (его представителем) одновременно с налоговой декларацией по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград, по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный номер 59819), за налоговые периоды начиная с 1 декабря 2020 года (не позднее срока, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, в которой заявлены вычеты).

3. Направление реестров на бумажном носителе в виде почтового отправления или представление лично осуществляется по утвержденным настоящим приказом формам.

4. Направление реестров в электронной форме осуществляется по утвержденным настоящим приказом форматам в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335).

5. Представление реестров в налоговые органы представителем налогоплательщика осуществляется на основании доверенности, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.