Налоги и сборы

 Письмо МФ от 13.10.15 N 03-05-06-03/58451

Об уплате организацией госпошлины за переоформление лицензии через своего представителя - физлицо

«При уплате государственной пошлины физическим лицом от имени представляемой организации наличными денежными средствами к платежному документу должны быть приложены доказательства принадлежности уплаченных денежных средств организации, обратившейся в соответствующий государственный орган за совершением юридически значимого действия, т.е. должно быть указано, что физическое лицо - представитель действует на основании доверенности или учредительных документов с приложением расходного кассового ордера или иного документа, подтверждающего выдачу ему денежных средств на уплату государственной пошлины»

 Письмо ФНС от 04.09.15 N ЗН-4-1/3362@

Об уплате земельного налога в случае неправильного указания в поручении на перечисление налога номера счета УФК

«...положения статьи 45 Кодекса не устанавливают возможность уточнения реквизитов счета Федерального казначейства.
   Учитывая изложенное, следует повторно оплатить земельный налог, указав в платежном поручении правильные реквизиты получателя платежа (номер счета УФК по области и ИФНС России по области)»

Отчетность

 Письмо ФНС от 19.10.15 N БС-4-11/18217

О сроке сообщения о невозможности удержания НДФЛ за налоговый период 2015 г.

«...по мнению ФНС России, налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц за налоговый период 2015 года не позднее 1 марта 2016 года»

Налог на прибыль

 Письмо МФ от 27.07.15 N 03-03-05/42971

По вопросу признания расходов для целей налога на прибыль организаций

«...если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28 числа), то, по мнению Департамента, такие первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, следует учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе»

 Письмо МФ от 07.10.15 N 03-03-06/1/57358

Об учете авансов, полученных в иностранной валюте, для целей налога на прибыль

«В случае получения аванса доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения (перечисления) аванса»

Проверки

 Письмо МФ от 29.10.15 N 03-02-РЗ/62336

По вопросу о представлении в налоговые органы сшивов истребуемых документов на бумажном носителе

«Сшивы документов (копий документов) представляются в налоговые органы с сопроводительными письмами, в которых указываются основание их представления, включая реквизиты требования о представлении документов, количество сшивов и количество листов, содержащихся в каждом сшиве»

НПА

 Постановление Правительства от 30.06.04 N 329

«О Министерстве финансов Российской Федерации» (в редакции с 30.10.15)

 Федеральный закон от 26.12.08 N 294-ФЗ

«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (в редакции с 30.10.15)

 Постановление Правительства от 19.01.98 N 55

«Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации» (в редакции с 30.10.15)

 Федеральный закон от 07.08.01 N 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в редакции с 30.10.15)

Налог на добавленную стоимость

 Письмо МФ от 09.10.15 N 03-07-11/57833

О принятии к вычету НДС по ОС, полученным в качестве вклада в уставный капитал

«Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость, в том числе вычета, предусмотренного указанным пунктом 11 статьи 171 Кодекса, то право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса»

 Письмо МФ от 30.09.15 N 03-07-11/55714

О применении НДС при выдаче работодателем трудовых книжек или вкладышей в них и при передаче работником подарка, полученного в связи с официальным мероприятием

«...операции по выдаче работодателями, в том числе казенными, бюджетными и автономными учреждениями, своим работникам трудовых книжек или вкладышей в них являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость»

 Письмо МФ от 06.10.15 N 03-07-15/57115

О моменте определения налоговой базы по НДС при реализации товаров

«...при реализации товаров покупателю обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента перехода права собственности, установленного договором»

 Письмо МФ от 07.10.15 N 03-07-07/57255

О налогообложении НДС и отражении в бухучете штрафов за отказ от приобретения проездного документа (билета), не связанных с оплатой услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении

«...штрафы за отказ от приобретения проездного документа (билета), не связанные с оплатой услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, налогообложению налогом на добавленную стоимость не подлежат»

Страховые взносы

 Письмо МТСЗ от 13.10.15 N 17-3/В-504

По вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты в пользу граждан Кыргызской Республики, временно пребывающих и работающих по трудовым договорам на территории Российской Федерации

«В связи с тем что временно пребывающие и работающие по трудовым договорам на территории Российской Федерации граждане Кыргызской Республики (за исключением высококвалифицированных специалистов) являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования, то с выплат в пользу таких граждан Кыргызской Республики следует уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с положениями Федерального закона N 212-ФЗ»

 Письмо МТСЗ от 11.09.15 N 17-4/ООГ-1265

Об исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплат физлицам

«...страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются индивидуально возмездными обязательными платежами, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии, а также то, что не все индивидуальные предприниматели ведут учет расходов, формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за год (прибыль, убыток)»

 Письмо МТСЗ от 25.03.15 N 17-3/В-137

О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий

«...с целью применения упомянутых положений статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ доля доходов от деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, определяется в совокупности по кодам ОКВЭД, входящим в один класс, в общем объеме доходов организации, в частности в данном случае по кодам ОКВЭД 72.20, 72.10, 72.30 и 72.60»

 Письмо МТСЗ от 11.03.15 N 17-3/В-107

О начислении страховых взносов на выплаты работникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами

«Учитывая, что при уплате страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации применяется зачетный принцип, то сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемая в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, и на начисленные на эти выплаты страховые взносы»

 Письмо МТСЗ от 04.03.15 N 17-3/В-94

Об обложении страховыми взносами выходного пособия при увольнении работников по соглашению сторон

«...выплаты в виде выходного пособия при увольнении работников по соглашению сторон, начисляемые на основании положений коллективного договора, с 1 января 2015 года освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка»

Специальные режимы

 Письмо МФ от 02.10.15 N 03-11-11/56492

О применении ограничения 50% в случае вычета торгового сбора из суммы налога при УСН (объект - доходы)

«...ограничение вычета сумм торгового сбора из сумм налога в рамках упрощенной системы налогообложения (если объект налогообложения - «доходы») в размере не более чем 50% от суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса не установлено. Имеющееся ограничение в размере 50% от суммы налога применяется только для целей пункта 3.1 указанной статьи Кодекса»

Налоговая тайна

 Проект федерального закона

«О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

«Из состава сведений, составляющих налоговую тайну, также исключаются сведения о налогоплательщике - организации в части: ...»

Бухгалтерский учет

 Письмо МФ от 06.10.15 N 07-01-06/56934

О дополнении организацией типовой схемы при возникновении фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым в ней не предусмотрена, для целей бухгалтерского учета

«...в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные указанной Инструкцией»

Авто

 Приказ МТ от 20.08.04 N 15

«Об утверждении Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей» (в редакции с 01.11.15)