Письмо ФНС от 06.04.17 N СД-4-3/6467@11.04.17
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 06.04.17 N СД-4-3/6467@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Минюстом России 11 января 2017 года, регистрационный номер 45170) (далее - Приказ N ММВ-7-3/696@) сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 Приказа N ММВ-7-3/696@ данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru/ - 12.01.2017).
Таким образом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом N ММВ-7-3/696@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Кодекса, начиная с налогового периода за первый квартал 2017 года.
2. В связи с вступлением в силу Приказа N ММВ-7-3/696@, ФНС России сообщает, что пункты 1.2, 1.5 - 1.10, 1.13, 1.27 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН
Утверждаю
Заместитель Руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
31.03.2017
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |
| Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 29.10.2014 (в ред. от 20.12.2016) | |
| номер документа | ММВ-7-3/558@ (в ред. ММВ-7-3/696@) | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | - |
| дата утверждения формы отчетности | - | |
| номер документа | - | |
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-88 | |
| номер версии КС | N 2 | |
| дата заполнения формы КС | 20/03/17 | |
к письму ФНС России
от ________ N ___
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) |
описание нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| дНДС | 1.2 | Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован | НК РФ ст. 161, 171, 172 | не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом |
| дНДС | 1.5 | для р. 3 ст. 080 гр. 5 >= р. 3 (ст. 090 гр. 5 + ст. 100 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС | НК РФ ст. 170, 171, 171.1 | занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет |
| дНДС | 1.6 | р. 3 ст. (080 - 090 - 100) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС | НК РФ ст. 170, 171, 171.1 | занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет |
| дНДС | 1.7 | р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5, если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 146, 151, 154, 155, 156, 158, 159, 162, 173 | занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010 - 080 и 105 - 109 |
| дНДС | 1.8 | р. 3. ст. 190 гр. 3 = р. 3. ст. (120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3, если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 171, 172 | необоснованные налоговые вычеты |
| дНДС | 1.9 | р. 3. ст. 200 гр. 3 = р. 3. ст. 118 гр. 5 - ст. 190 гр. 3, если левая часть < правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3 |
| дНДС | 1.10 | р. 3. ст. 210 гр. 3 = р. 3. ст. 190 гр. 5 - ст. 118 гр. 3, если левая часть > правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3 |
| дНДС | 1.13 | гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 ст. 118 гр. 5 | НК РФ ст. 146, 153, 154 | занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы |
| дНДС | 1.27 | гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС], если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173 | занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет |
Распечатать