Социальные налоговые вычеты, предоставляемые различным категориям налогоплательщиков с 01.01.2009 г.
| Сумма |
Размер |
Примечание |
| 1. На благотворительные цели |
В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели:
- в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов;
- физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;
- в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности |
В размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде |
Вычет предоставляется за налоговый период |
| 2. За свое обучение в образовательных учреждениях |
| В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях |
В размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде |
Вычет предоставляется за налоговый период |
| 3. За обучение своих детей в образовательных учреждениях |
В сумме, уплаченной в налоговом периоде:
- налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- налогоплательщиками, осуществлявшими обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты - налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях |
В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) |
Предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение |
| Образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. |
| 4. За услуги по лечению |
В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:
- за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации;
- за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ);
- в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;
- суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования;
- суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению |
В сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде |
Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов. |
| 5. По дорогостоящим видам лечения |
| В сумме, уплаченной в налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ согласно перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства РФ |
В размере фактически произведенных расходов |
|
| Вычеты, перечисленные в п. 4 и п. 5, не предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов были произведены организацией за счет средств работодателей |
| 6. По страхованию |
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:
- по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
- и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) |
В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде |
Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию |
| 7. По страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии |
| В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии |
В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде |
Вычет предоставляется:
- при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
- либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика |
Главная >> Справочник
НДФЛ - Социальные налоговые вычеты с 01.01.2009 г.
