ГлавнаяСправочник
Ставки НДФЛ с 01.01.21


02 января 2022

СТАВКИ НДФЛ С 01.01.21


Вид дохода Ставка
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
Сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210, за налоговый период:
- составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей13%
- составляет более 5 миллионов рублей650 000 руб. и 15% <*> суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210, превышающей 5 миллионов рублей
Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению13%
Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 21235%
Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217
Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2.1
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года9%
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных доходов:30%
Доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций15%
Доходы в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов5% <**>
Доходы, указанные в абз. 3 - 7, 9 п. 3 ст. 224, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном п. 3.1 ст. 224.

от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;

от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1" О беженцах";

в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ:
- если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;13%
- если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей650 000 руб. и 15%, суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей
Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6
Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.630%
Доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, (части ценных бумаг, по которым такая информация не была надлежащим образом представлена) в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6, не была представлена налоговому агенту <***>
Доходы, подлежащие налогообложению, по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, (части ценных бумаг, по которым такая информация не была надлежащим образом представлена) в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6, не была представлена налоговому агенту <***>15%
Доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии с или международным договором РФ <***>0%
Доходы, полученные в виде дивидендов по акциям российских организаций, (по которым налоговый агент исчисляет и уплачивает на основании обобщенной информации, предусмотренной п. 5 ст. 214.6)Налоговая ставка, установленная ст. 224,
или международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения для доходов в виде дивидендов, применение которой не зависит от доли участия в капитале, суммы вложений в капитал организации или срока владения соответствующими акциями

--------------------------------

<*> Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, п. 2, п. 5 и п. 6 ст. 224 НК РФ.

<**> Налоговая ставка, указанная в абз. 8 п. 3 ст. 224 НК РФ, применяется по доходам, полученным до 01.01.2029, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 01.01.2018.

<***> В случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту в установленные ст. 214.6 НК РФ порядке, форме и сроки в полном объеме, в отношении доходов по соответствующим ценным бумагам (части ценных бумаг, по которым такая информация не была надлежащим образом представлена) этот налоговый агент должен исчислить сумму налога и уплатить налог по налоговым ставкам, установленным абз. 2 п. 3 или п. 6 ст. 224 НК РФ (за исключением случаев, если доходы по таким ценным бумагам не подлежат налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, налогообложение таких доходов осуществляется по налоговой ставке 0% либо в соответствии с НК РФ налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов).


НК: Статья 224. Налоговые ставки



  

^В начало^