28.11.12

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

ПЕРЕЧНИ ДОКУМЕНТОВ, ПРИЛАГАЕМЫХ К ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

УФНС России по Ярославской области сообщает, что в целях единообразия порядка представления наиболее востребованных гражданами социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральной налоговой службой разработаны перечни документов, которые необходимо прилагать к декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) для получения указанных вычетов.

Указанные перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия <1>
• Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
• Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) – копия <1>
• Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>
• Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) – копия <1>
• Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры)

<3> представляется в случае оплаты обучения подопечных

<4> представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры) если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения

<5> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия <1>
• Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> – оригинал
• Рецептурный бланк <3> со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал
• Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия <1>
• Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) – копия <1>
• Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) – копия <1>
• Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256

<3> выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов

<4> представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей

<5> представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга

<6> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
• Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

<3> перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия <1>
• Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия <1>
• Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)
• Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты

<3> представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

<4> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия <1>
• Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства2 (например, акт приема-передачи) <3> – копия <1>
• Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
• Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
• Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию

<3> либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату)

<4> представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

<5> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия <1>
• Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
• Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
• Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
• Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)
• Заявление на возврат НДФЛ <3> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов

<3> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
• Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
• Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1>
• Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

--------------------------------------------------------

<1> налоговый орган вправе запросить оригиналы

<2> представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату