Товарный отчет
к Методическим указаниям
по бухгалтерскому учету
материально-производственных
запасов, утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 28.12.2001 N 119н
Неторговая организация
______________________________
Секция _______________________
Материально ответственное лицо
______________________________
(фамилия и инициалы)
за период с "__" _________ по "__" __________ 200_ года
А. Движение готовой продукции и товаров
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Наименование ¦ Документ ¦Сумма в продажных ценах¦ По фактической ¦ Примечания ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦ ¦ себестоимости ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (в покупных ценах) ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------+-----------------------+----------------------+------------+
¦ ¦ ¦ Дата ¦ Номер ¦ Готовая ¦ Товары ¦ Готовая ¦ Товары ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукция ¦ ¦ продукция ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Остаток на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"___________" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Приход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Итого приход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Продано за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наличный расчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Продано по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦безналичному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчету: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Продано с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рассрочкой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(отсрочкой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Итого расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------+
¦ ¦Остаток на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"____________" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+------------------+------+----------+-----------+-----------+-----------+----------+-------------
Б. Движение наличных денежных средств
------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Наименования, номера и даты ¦ Сумма ¦ Примечания ¦
¦ п/п ¦документов, краткое содержание ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----------+---------------------+
¦ ¦Остаток на начало отчетного¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----------+---------------------+
¦ ¦Выручка от продажи товаров и¦ ¦ ¦
¦ ¦готовой продукции ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----------+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----------+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----------+---------------------+
¦ ¦Сдано в кредитную организацию¦ ¦ ¦
¦ ¦(кассу) организации ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----------+---------------------+
¦ ¦Остаток на конец отчетного¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------------------+-----------+----------------------
Приложения:
1. Ведомость движения готовой продукции и товаров на __ листах.
2. Документы __ шт.
Материально ответственное лицо _____________________________
(подпись, фамилия и инициалы)
Товарный отчет проверил и вместе с документами принял
Бухгалтер _______________________________________________________________
(подпись, фамилия и инициалы)
"__" _________ 200 _ года
С исправлениями согласен и остаток готовой продукции и товаров на "_____"
_______ 200 _ г. в сумме ___________________________________ руб. __ коп.
подтверждаю.
Материально ответственное лицо _____________________________
(подпись, фамилия и инициалы)
"__" _________ 200 _ года
Неторговая организация
______________________________
Секция _______________________
Материально ответственное лицо
______________________________
(подпись, фамилия и инициалы)
Ведомость движения готовой продукции и товаров за период
с "__" _______ по "__" _______ 200 _ года
-----------------------------------------------------------------------
¦Номенк- ¦ Наименование ¦ Ед. ¦Кол-во¦ По продажным ¦ По фактической ¦
¦латурный¦ ¦ изм. ¦ ¦ ценам ¦ себестоимости ¦
¦ номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цена ¦ сумма ¦ цена ¦ сумма ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦Приход ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦Итого приход ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+------+------+-----+--------+------+---------+
¦ ¦Итого расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+---------------+------+------+-----+--------+------+----------
1. Товарный отчет по приведенной форме применяется в магазинах и иных торговых точках неторговых организаций. Он состоит из двух разделов. В разделе "А" отражается движение готовой продукции и товаров, в разделе "Б" - движение наличных денег.
2. Товарный отчет составляется заведующим магазином, продавцом или иным материально ответственным лицом в двух экземплярах.
Товарные отчеты могут составляться по секциям (отделам) магазина, если готовая продукция и товары и выручка от их продажи учитываются по каждой секции (отделу) отдельно.
3. Товарные отчеты составляются за периоды, установленные в данной организации. Такие периоды, как правило, не должны превышать один календарный месяц.
Составление товарных отчетов обязательно к концу квартала, года, при проведении переоценки готовой продукции и товаров, инвентаризации, смене материально ответственного лица и ликвидации неторговой организации.
4. В строке "Неторговая организация" указывается номер или наименование магазина либо иного торгового подразделения.
5. Материально ответственное лицо в разделе "А" товарного отчета отражает остатки и движение (приход, расход) готовой продукции и товаров в количественном выражении, с указанием наименований, номеров и дат приходных и расходных документов, а также показатели "Расход" и "Остаток на конец месяца" в продажных ценах (включая налог на добавленную стоимость и другие налоги к цене товаров).
В свободных строках раздела "А" отражаются (при наличии операций):
а) в подразделе "Приход" - поступления со склада своей организации, от других организаций готовой продукции и товаров;
б) в подразделе "Расход" - продажа готовой продукции, товаров за наличный расчет, в кредит (т.е. с рассрочкой платежа), по расчетным чекам кредитной организации и т.д.
В разделе "Б" отражаются источники поступления и выбытия наличных денег: выручка от продажи готовой продукции и товаров, сдача денег в кассу своей организации, инкассатору кредитной организации, недостачи и излишки наличных денег и т.д.
6. Товарный отчет с приходными и расходными товарными и денежными документами представляется бухгалтерской службе организации в установленные сроки. Бухгалтер проверяет и принимает отчет и делает об этом отметки на обоих экземплярах отчета. Первый экземпляр отчета с документами остается в бухгалтерской службе, второй экземпляр возвращается материально ответственному лицу.
При обнаружении ошибок в отчете бухгалтер вносит соответствующие исправления в оба экземпляра отчета. Материально ответственное лицо знакомится с исправлениями и при согласии с ними подтверждает его своей подписью с указанием исправленной суммы остатка готовой продукции, товаров и наличных денег на конец отчетного периода.
7. Бухгалтерская служба организации или отдел торговли в разделе "А" товарного отчета заполняет графы "По фактической себестоимости" - по готовой продукции и товарам, после чего данные товарного отчета проводятся по бухгалтерскому учету.
8. К товарному отчету прилагается "Ведомость движения готовой продукции и товаров".
В ведомости отражаются поступления (приход) и расход готовой продукции и товаров, с указанием их наименований, отличительных признаков и номенклатурных номеров (если они имеются), единицы измерения, количества, цены и суммы по продажным ценам (включая НДС). Если приход или расход готовой продукции и товаров оформлен документами с отражением вышеуказанных показателей, они в ведомости могут отражаться с указанием только общих (итоговых) сумм.
В ведомости указываются итоговые суммы отдельно по приходу и расходу.
Данные по фактической себестоимости и (или) покупным ценам заполняются отделом торговли или бухгалтерской службой.