::  Главная  >>  F1 - Отчетность  >>  Налоговая декларация по НДС  >>  Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
>  Cтрока 090. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

Налоговая декларация по НДС

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

Cтрока 090. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

Оглавление  Предыдущая  Следующая

 

По этой строке отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.

 

Исчисление суммы налога, отраженной по этой строке налоговыми агентами, осуществляется в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, а в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса, отражается сумма налога, исчисленная и уплаченная налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.

 

[Строка 090] = [Строка 110] + [Строка 120] – [Строка 130]

 

Сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.

 


Контрольные соотношения

Арифметическая проверка показателей декларации для организаций и ИП, занимающихся реализацией на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (код 1011705) или товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских (код 1011707):
  • Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (2\090) должна быть равна сумме налога, исчисленной при отгрузке товаров (2\110) и с частичной оплаты (2\120) за минусом налога, исчисленного с оплаты (частичной оплаты) при отгрузке товаров в счет этой оплаты (частичной оплаты) (2\130).
  • Если в декларациях за прошлые налоговые периоды был отражен налог, исчисленный с оплаты, частичной оплаты (2\120), тогда налог, исчисленный к уплате (2\090) должен быть равен разности налога, исчисленного при отгрузке товаров (2\110) и налога, исчисленного с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (2\130).
  • Если в отчетном налоговом периоде налог с оплаты, частичной оплаты (2\120) и налог с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (2\130) не исчислялись, то сумма налога, подлежащая уплате (2\090) должна быть равна сумме налога, исчисленной при отгрузке товаров (2\110).

_________________________________
(2\1100\3-5) = (раздел\строка\графа)

Рейтинг@Mail.ru   Copyright ® 2004—2007 М.Филиппов