::  ГлавнаяF1 - Отчетность
>  Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Установлено
письмом ФНС России
от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Код формы отчетности по КНД 1151001
Наименование формы отчетности налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 29/10/14
номер документа ММВ-7-3/558@
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа -
дата утверждения формы отчетности -
номер документа -
Подразделение - разработчик КС Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон Думинская О.С., Каричева О.Ю. 29 - 88, 28 - 25
номер версии КС N 1
дата заполнения формы КС 19/03/2015

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
12345
дНДС
Внутридокументные КС
дНДС1.1При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011711 и 1011703: р. 3 ст. 180 гр. 3 онп < = р. 2 ст. 060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учетуНК РФ ст. 161, 171, 172, 174необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
дНДС1.2Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705 и 1011707, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснованНК РФ ст. 161, 171, 172необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
дНДС1.3При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011705, 1011707: р. 2 ст. 060 = р. 2 (ст. 080 + ст. 090 - ст. 100) онп или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 - р. 2 ст. 100 при условии если р. 2 ст. 090 пнп либо ппнп > 0; либо р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 090 онп при условии если р. 2 (ст. 080 = 0 и ст. 100 = 0) онп; или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 онп при условии если р. 2 (ст. 090 = 0 и ст. 100 = 0) онпНК РФ ст. 161, 173, 174занижение суммы налога к уплате в бюджет
дНДС1.4р. 3 (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) / [р. 3 (ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010821)] = р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / [р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010821)]НК РФ ст. 149, 170 п. 4возможно необоснованное применение налоговых вычетов
дНДС1.5для р. 3 ст. 080 гр. 5 >= р. 3 (ст. 090 гр. 5 + ст. 100 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 080 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805 за отчетный год, указанный по ст. 080 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДСНК РФ ст. 170, 171занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
дНДС1.6р. 3 ст. (080 - 090 - 100) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 080 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805 за отчетный год, указанный по ст. 080 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДСНК РФ ст. 170, 171занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
дНДС1.7р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109) гр. 5 = р. 3 ст. 110 гр. 5
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162занижение суммы НДС вследствии неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010 - 080 и 105 - 109
дНДС1.8р. 3 ст. 190 гр. 3 = р. 3 ст. (120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180) гр. 3
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172необоснованные налоговые вычеты
дНДС1.9р. 3 ст. 200 гр. 3 = р. 3 ст. 110 гр. 5 - ст. 190 гр. 3, если левая часть < правойНК РФ ст. 173занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
дНДС1.10р. 3 ст. 210 гр. 3 = р. 3 ст. 190 гр. 5 - ст. 110 гр. 3 если левая часть > правойНК РФ ст. 173занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
дНДС1.11р. 3 ст. 170 гр. 3 <= р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040) гр. 5НК РФ ст. 171, п. 8, НК РФ ст. 172, п. 6, либо НК РФ ст. 146, п. 1налоговые вычеты не обоснованы, либо налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию
дНДС1.12р. 3 ст. 060 гр. 5 онп > = р. 3 ст. 140 гр. 3 онпНК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления
дНДС1.13гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 стр. 110 гр. 5НК РФ ст. 146, 153, 154занижение суммы налога вследствии неполного отражения налоговой базы
дНДС1.14гр. 3 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 стр. 190 гр. 3НК РФ ст. 170, 171, 172занижение суммы налога, подлежащей вычету
дНДС1.15р. 4 ст. 120 = сумма величин ст. 030 и 040 р. 4 - сумма величин ст. 050 + ст. 080 р. 4
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол, р. IIзавышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.16ст. 080 р. 5 = сумма величин ст. 050 р. 5
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. IIзавышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.17ст. 090 р. 5 = сумма величин ст. 070 р. 5
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. IIзавышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.18ст. 050 р. 6 = сумма строк ст. 030 р. 6
если левая часть < правой
НК РФ ст. 153, 164, 165, 167, Протокол р. IIзанижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ, либо неверное применение ставки по НДС
дНДС1.19ст. 060 р. 6 = сумма строк ст. 040 р. 6
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172, Протокол р. IIзавышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.20если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 >= ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 040 р. 1 = (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6) - (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6)
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за онп
дНДС1.21если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 < ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 050 р. 1 = (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6) - (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6)
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 173завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп
дНДС1.22ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 р. 8
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172, п. 2 Раздела IV Приложения 4 к Постановлению N 1137завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.23ст. 020 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 230
ст. 030 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 240
ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 250
ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 260
ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 270
ст. 070 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 280
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
дНДС1.24если ст. 030 р. 1 > 0, то ст. 030 р. 1 = сумма ст. 070 р. 12
если ст. 030 р. 1 < ст. 070 р. 12
НК РФ п. 5 ст. 173занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
дНДС1.25если ст. 050 р. 1 > 0, то
[ст. 190 р. 8 + (ст. 190 прил. 1 к р. 8 дНДС - ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС)
-
[ст. 260 р. 9 + ст. 270 р. 9] - [сумма ст. 200 р. 9 + ст. 210 р. 9, в которых ст. 010 = 06] +
[ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] - [сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС, в которых ст. 090 = 06] > 0
НК РФ ст. 173завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп
дНДС1.26сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = [сумма ст. 200 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст. 280 и 290 по всем листам прил. 9, в которых ст. 090 = 06]
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 161, п. 4 ст. 173занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
дНДС1.27гр. 5 ст. 110 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС]
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС1.28ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р. 8 - ст. 005 прил. 1 к р. 8]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.29ст. 150 р. 3 = [сумма ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 = 20] + [сумма по тем листам ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 20]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.30ст. 160 р. 3 = [сумма по ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 = 19] + [сумма по тем листам ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 19]
если левая часть равенства > правой
НК РФ п. 1 ст. 153, ст. 171, 172, Протокол р. IIIзавышение суммы НДС, подлежащей вычету в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ТС
дНДС1.31ст. 180 р. 3 = [сумма по ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 р. 8 = 06] + [сумма по ст. 180 по тем листам прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 06]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 161, 171, 172завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.32сумма ст. 180 р. 8 = ст. 190 на последней странице р. 8
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 171, 172, п. 7 Раздела II Приложения 4 к Постановлению N 1137возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.33стр. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС + сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 на последней странице прил. 1 к р. 8 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 171, 172возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС1.34сумма ст. 170 р. 9 = ст. 230 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС1.35сумма ст. 180 р. 9 = ст. 240 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.47 выполняется)
дНДС1.36сумма ст. 190 р. 9 = ст. 250 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 164, 165, 167, 173возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС (при условии, что соотношение 1.37 выполняется)
дНДС1.37сумма ст. 200 р. 9 = ст. 260 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС1.38сумма ст. 210 р. 9 = ст. 270 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)
дНДС1.39ст. 020 прил. 9 + сумма ст. 250 прил. 1 к р. 9 = ст. 310 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.49 выполняются)
дНДС1.40ст. 030 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 260 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 320 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС1.41ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 270 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 330 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 164, 165, 167, 173возможно занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС
дНДС1.42ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)
дНДС1.43ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС1.44ст. 070 р. 12 = ст. 080 р. 12 - ст. 060 р. 12
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

*КС выполняется без учета взаимосвязи выявленных ошибок