Налоговая база за отчетный период

По этой строке отражается налоговая база для расчета авансовых платежей по налогу нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода.

Строка 0100 заполняется в соответствии со статьей 237 Кодекса.

Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, отражается по строке 1000 Расчета. Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если:

Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100 Расчета.

Не включаются в налоговую базу по строке 0100 суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 238 Кодекса.

В случае, если налогоплательщики - организации, индивидуальные предприниматели осуществляют наряду с деятельностью, облагаемой по специальным налоговым режимам, также виды деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму, то все показатели в Расчете, начиная с показателя "Налоговая база за отчетный период, всего", такие налогоплательщики отражают только по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.

По строке 0100 отражаются выплаты и иные вознаграждения производимые налогоплательщиками, перечисленными в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса).

Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, производимые в пользу физических лиц, указанных в пункте 2 статьи 245 Кодекса, отражаются налогоплательщиками по строке 1200 в графах 3, 4 Расчета и не отражаются по строкам 0100 - 0140 в графах 3, 4, 5 и по строкам 0400 - 0440 в графах 3, 4.

Суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации, не включаемые в соответствии с пунктом 3 статьи 245 Кодекса в налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет, отражаются по строке 1300 Расчета и не отражаются по строкам 0100 - 0140 в графе 3 и по строкам 0400 - 0440 в графе 3 Расчета.

Суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период в соответствии со статьей 239 Кодекса, отражаются по строкам 0100-0140 в полной сумме и далее в этой же сумме учитываются по строкам 0400 - 0440 Расчета.

Если налогоплательщики, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнить всю форму Расчета, то заполнение ее производится, начиная со строки 0600.

Если выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг по данным Отчета о прибылях и убытках (форма 2 3\010\3) больше нуля, то сумма налоговой базы за отчетный период (2\0100\3-5), выплат, не отнесенных к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в отчетном периоде; выплат, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в отчетном периоде (2\1000\3-5) и сумм, не подлежащих налогообложению в отчетном периоде в соответствии со статьей 238 НК (2\1100\3-5) в части всех фондов, тоже должна быть больше нуля

Если у налогоплательщика база для начисления страховых взносов за расчетный период в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму, отраженная в Расчете авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (рСВ 2\0100\6) больше нуля, то эта база (рСВ 2\0100\6) должна быть равна налоговой базе в части федерального бюджета (2\0100\3)

У налогоплательщика, начисляющего выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся застрахованными лицами согласно Закону N 167-ФЗ, налоговая база за отчетный период в части федерального бюджета (2\0100\3), должна быть больше базы для начисления страховых взносов за расчетный период - всего, отраженной в Расчете авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (рСВ 2\0100\5)

У налогоплательщика, начисляющего выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся застрахованными лицами согласно Закону N 167-ФЗ, налоговая база за отчетный период в части федерального бюджета (2\0100\3), должна быть больше базы для начисления страховых взносов в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму за расчетный период - всего, отраженной в Расчете авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (рСВ 2\0100\6)

Налоговая база за отчетный период в части Фонда социального страхования (2\0100\4), должна быть равна налоговой базе, отраженной в Расчетной ведомости по средствам ФСС (4ФСС 1\1\3)
_________________________________
(2\1100\3-5) = (раздел\строка\графа)