Налоговая, административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений

Главная >> Справочник

Нарушение

Организации/предприниматели

Должностные лица

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Просрочка составила не более 90 календарных дней - штраф 5 000 руб. (НК-116-1)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.3)

Просрочка составила более 90 календарных дней - штраф 10 000 руб. (НК-116-2)

Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе

Не более 90 календарных дней - 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей (НК-117)

Штраф от 2 000 до 3 000 рублей (КоАП-15.3)

Более 90 календарных дней - 20% от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей (НК-117)

Несвоевременное извещение ИФНС об открытии/закрытии расчетного (текущего валютного) счетов

Штраф 5 000 руб. (НК-118-1)

Штраф от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-15.4)

Несвоевременное представление декларации

Просрочка составила не более 180 дней - штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб. (НК-119-1)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.5)

Просрочка составила более 180 дней - штраф 30% от суммы налога + 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня (НК-119-2)

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений

Штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ (НК-126)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)

Непредставление сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

Штраф 5 000 руб. (НК-126)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения

В течение одного налогового периода - штраф 5 000 руб. (НК-120-1)

Штраф от 2 000 до 3 000 руб. (КоАП-15.11)

В течение более одного налогового периода - штраф 15 000 руб. (НК-120-2)

Если повлекло занижение налоговой базы - штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. (НК-120-3)

Не пустили на территорию проверяющих

Предприниматели: штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.4-1)

Штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.4-1)

Невыполнение предписания налоговых органов

Организация: штраф от 10 000 до 20 000 руб. (КоАП-19.5-1)

Штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.5-1)

Предприниматели: штраф от 1 000 до 2 000 руб. (КоАП-19.5-1)

Не выполнены требования по устранению причин правонарушений

Предприниматели: штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

Штраф 20% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-1)

+ произошло искажение сумм налогов не менее чем на 10% - штраф от 2 000 до 3 000 руб. (КоАП-15.11)

То же, но совершенное умышленно - штраф 40% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-3)

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению (НК-123)

---

Неприменение ККТ

Организация: штраф от 30 000 до 40 000 руб. (КоАП-14.5)

Штраф от 3 000 до 4 000 руб. (КоАП-14.5)

Граждане: штраф от 1 500 до 2 000 руб. (КоАП-14.5)

Предприниматели: штраф от 3 000 до 4 000 руб. (КоАП-14.5)

Превышение лимита расчета наличными, неоприходование наличности в кассу, хранение денег в кассе сверх лимита

Организация: штраф от 40 000 до 50 000 руб. (КоАП-15.1)

Штраф от 4 000 до 5 000 руб. (КоАП-15.1)

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

Штраф 10 000 рублей (НК-125)

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

Штраф 1 000 рублей (НК-128)

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Штраф 3 000 рублей (НК-128)

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Штраф 500 рублей (НК-129)

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

Штраф 1 000 рублей (НК-129)

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

Штраф 1 000 рублей (НК-129.1)

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года - штраф 5 000 рублей (НК-129.1)

Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов

Штраф в размере трехкратной ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения (НК-129.2)

Те же деяния, совершенные более одного раза - штраф в размере шестикратной ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения (НК-129.2)

Фонды

Несвоевременное извещение органов государственных внебюджетных фондов об открытии/закрытии счета

Штраф от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-15.33-1)

Несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
Непредставление в течение более 180 календарных дней по истечении срока представления расчета - штраф в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей (212-ФЗ -46)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33-2)

Непредставление в установленный срок, либо отказ от представления документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

Штраф 1 000 рублей, те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года - штраф 5 000 рублей (167-ФЗ -27)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33-3, -4)

Нарушение установленного срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов

Просрочка составила не более 90 дней - штраф 5 000 руб., более чем на 90 дней - штраф 10 000 руб. (167-ФЗ -27)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов

Штраф 20 процентов неуплаченной суммы; те же деяния совершенные умышленно - штраф 40 процентов неуплаченной суммы (212-ФЗ -47)

Уголовная ответственность

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений

В особо крупном размере - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет (УК-198)

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений

В крупном размере - штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199)

В особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199)

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)

В особо крупном размере - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.1)

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере

Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.2)