Налоговая, административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений

Главная → Справочник

Нарушение

Организации/предприниматели

Должностные лица

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Штраф 10 000 руб. (НК-116-1)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.3)

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (НК-116-2)

Штраф от 2 000 до 3 000 рублей (КоАП-15.3)

Несвоевременное извещение ИФНС об открытии/закрытии расчетного (текущего валютного) счетов

Штраф 5 000 руб. (НК-118-1)

Штраф от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-15.4)

Несвоевременное представление декларации

Штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (НК-119-1)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.5)

Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Штраф 200 рублей (НК-119.1)

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений

Штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ (НК-126)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)

Непредставление сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

Штраф 10 000 руб. (НК-126)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения

В течение одного налогового периода - штраф 10 000 руб. (НК-120-1)

Штраф от 2 000 до 3 000 руб. (КоАП-15.11)

В течение более одного налогового периода - штраф 30 000 руб. (НК-120-2)

Если повлекло занижение налоговой базы - штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (НК-120-3)

Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей

Штраф от 2 000 до 4 000 руб. (КоАП-19.4-1)

Невыполнение предписания налоговых органов

Организация: штраф от 10 000 до 20 000 руб. (КоАП-19.5-1)

Штраф от 1 000 до 2 000 руб. или дисквалификацию на срок до трех лет (КоАП-19.5-1)

Не выполнены требования по устранению причин правонарушений

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

Штраф 20% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-1)

+ произошло искажение сумм налогов не менее чем на 10% - штраф от 2 000 до 3 000 руб. (КоАП-15.11)

То же, но совершенное умышленно - штраф 40% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-3)

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Штраф 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (НК-123)

Неприменение ККТ

Организация: штраф от 30 000 до 40 000 руб. (КоАП-14.5)

Штраф от 3 000 до 4 000 руб. (КоАП-14.5)

Граждане: предупреждение или штраф от 1 500 до 2 000 руб. (КоАП-14.5)

Превышение лимита расчета наличными, неоприходование наличности в кассу, хранение денег в кассе сверх лимита

Организация: штраф от 40 000 до 50 000 руб. (КоАП-15.1)

Штраф от 4 000 до 5 000 руб. (КоАП-15.1)

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Штраф 30 000 рублей (НК-125)

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

Штраф 1 000 рублей (НК-128)

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Штраф 3 000 рублей (НК-128)

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Штраф 500 рублей (НК-129)

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

Штраф 5 000 рублей (НК-129)

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

Штраф 5 000 рублей (НК-129.1)

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года - штраф 20 000 рублей (НК-129.1)

Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов

Штраф в размере трехкратной ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения (НК-129.2)

Те же деяния, совершенные более одного раза - штраф в размере шестикратной ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения (НК-129.2)

Взносы

Нарушение плательщиком страховых взносов установленного Законом N 212-ФЗ срока представления в территориальные органы ПФР и (или) ФСС России информации об открытии или закрытии счета в банке или иной кредитной организации

Штраф от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-15.33)

Непредставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования

Финансовая санкция в размере 10% от суммы платежей, причитающихся к уплате в ПФР за отчетный год за каждое физическое лицо, сведения по которому не представлены либо представлены в неполном объеме или в искаженном виде (27-ФЗ -17)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Непредставление в территориальный орган ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (формы РСВ-1 ПФР) в срок, установленный Законом N 212-ФЗ, если опоздание с представлением расчета не превысило 180 календарных дней

Штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб. (212-ФЗ -46-1)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Непредставление в территориальный орган ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (формы РСВ-1 ПФР) в срок, установленный Законом N 212-ФЗ, если опоздание с представлением расчета составило более 180 календарных дней

Штраф в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб. (212-ФЗ -46-2)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Непредставление в территориальный орган ФСС России по месту учета плательщика расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (формы-4 ФСС РФ) в установленный срок, если опоздание с представлением расчета не превысило 180 календарных дней

Штраф в размере 5% от подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета суммы страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Законом N 212-ФЗ, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб. (212-ФЗ -46-1)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Штраф в размере 5% от суммы страховых взносов на травматизм, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб. (125-ФЗ -19-1)

Непредставление в территориальный орган ФСС России по месту учета плательщика расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (формы-4 ФСС РФ) в установленный срок, если опоздание с представлением расчета составило более 180 календарных дней

Штраф в размере 30% от подлежащей уплате на основе этого расчета суммы страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Законом N 212-ФЗ, и 10% от суммы указанных страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб. (212-ФЗ -46-2)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Штраф в размере 30% от суммы страховых взносов на травматизм, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10% от суммы страховых взносов на травматизм, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб. (125-ФЗ -19-1)

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов

Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Законом N 212-ФЗ (212-ФЗ -47-1)

Штраф в размере 20% от суммы страховых взносов на травматизм, причитающейся к уплате (125-ФЗ -19-1)

Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Законом N 212-ФЗ (212-ФЗ -47-2)

Штраф в размере 40% от суммы страховых взносов на травматизм, причитающейся к уплате (125-ФЗ -19-1)

Отказ от представления или непредставление в территориальные органы ПФР и (или) ФСС документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля

Штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (212-ФЗ -48)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.33)

Непредставление органам ПФР или ФСС России документов, необходимых для осуществления контроля

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.33)

Нарушение срока регистрации в территориальных органах ФСС России по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если опоздание с регистрацией не превысило 90 дней

Штраф 5 000 рублей (125-ФЗ -19-1)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Штраф 10 000 рублей (125-ФЗ -19-1)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Нарушение срока регистрации в ТФОМС по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Осуществление индивидуальным предпринимателем, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в территориальных органах ФСС в качестве плательщика страховых взносов на травматизм

Штраф в размере 10% от облагаемой базы для начисления страховых взносов на травматизм, определяемой за весь период осуществления деятельности без регистрации, но не менее 20 000 рублей (125-ФЗ -19-1)

Нарушение индивидуальным предпринимателем, заключившим трудовой договор с работником, срока регистрации в территориальных органах ФСС России в качестве плательщика страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Нарушение индивидуальным предпринимателем, заключившим трудовой (гражданско-правовой) договор с работником, срока регистрации в территориальных органах ПФР, если опоздание с регистрацией не превысило 90 дней

Штраф 5 000 рублей (167-ФЗ -27-1)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Штраф 10 000 рублей (167-ФЗ -27-1)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.32)

Несообщение (несвоевременное сообщение) организацией в территориальные органы ПФР о принятии решения о реорганизации или ликвидации юридического лица

Штраф 1 000 рублей (167-ФЗ -27-3)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Несообщение (несвоевременное сообщение) организацией в территориальные органы ПФР о принятии решения о реорганизации или ликвидации юридического лица, совершенное повторно в течение календарного года

Штраф 5 000 рублей (167-ФЗ -27-3)

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Несообщение (несвоевременное сообщение) организацией в территориальные органы ФСС России о принятии решения о реорганизации или ликвидации юридического лица

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Несообщение (несвоевременное сообщение) организацией в территориальные органы ПФР и (или) ФСС России о создании (закрытии) обособленного подразделения

Штраф от 300 до 500 рублей (КоАП-15.33)

Сокрытие работодателем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Штраф от 5 000 до 10 000 рублей (КоАП-15.34)

Штраф от 500 до 1 000 рублей (КоАП-15.34)

Уголовная ответственность

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений

В особо крупном размере - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет (УК-198)

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений

В крупном размере - штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199)

В особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199)

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)

В особо крупном размере - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.1)

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере

Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового (УК-199.2)

Трудовое законодательство

Нарушение законодательства о труде и об охране труда

Штраф:
- на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 000 до 5 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (КоАП-5.27-1)

Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение

Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (КоАП-5.27-2)

Уклонение работодателя или лица, его представляющего, от участия в переговорах о заключении, об изменении или о дополнении коллективного договора, соглашения либо нарушение установленного законом срока проведения переговоров, а равно необеспечение работы комиссии по заключению коллективного договора, соглашения в определенные сторонами сроки

Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 3 000 рублей (КоАП-5.28)

Непредоставление работодателем или лицом, его представляющим, в срок, установленный законом, информации, необходимой для проведения коллективных переговоров и осуществления контроля за соблюдением коллективного договора, соглашения

Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 3 000 рублей (КоАП-5.29)

Необоснованный отказ работодателя или лица, его представляющего, от заключения коллективного договора, соглашения

Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 3 000 до 5 000 рублей (КоАП-5.30)

Нарушение или невыполнение работодателем или лицом, его представляющим, обязательств по коллективному договору, соглашению

Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 3 000 до 5 000 рублей (КоАП-5.31)

Уклонение работодателя или его представителя от получения требований работников и от участия в примирительных процедурах, в том числе непредоставление помещения для проведения собрания (конференции) работников в целях выдвижения требований или создание препятствий проведению такого собрания (такой конференции)

Штраф в размере от 1 000 до 3 000 рублей (КоАП-5.32)

Невыполнение работодателем или его представителем обязательств по соглашению, достигнутому в результате примирительной процедуры

Штраф в размере от 2 000 до 4 000 рублей (КоАП-5.33)

Увольнение работников в связи с коллективным трудовым спором и объявлением забастовки

Штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей (КоАП-5.34)

Принуждение к участию или к отказу от участия в забастовке путем насилия или угроз применения насилия либо с использованием зависимого положения принуждаемого

Штраф:
- на граждан в размере от 500 до 1 000 рублей;
- на должностных лиц - от 1 000 до 2 000 рублей (КоАП-5.40)

Отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты

Штраф на должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 рублей (КоАП-5.42)

Воспрепятствование работодателем или лицом, его представляющим, явке в суд народного или присяжного заседателя для участия в судебном разбирательстве

Штраф в размере от 500 до 1 000 рублей (КоАП-17.5)

Отказ работодателя предоставить предусмотренный законом отпуск зарегистрированному кандидату, доверенному лицу зарегистрированного кандидата, избирательного объединения для проведения агитационной и иной предусмотренной законом деятельности, способствующей избранию зарегистрированного кандидата, списка кандидатов, а равно отказ работодателя освободить от работы в установленном законом порядке члена избирательной комиссии, комиссии референдума для участия в подготовке и проведении выборов, референдума

Штраф в размере от 1 500 до 2 000 рублей (КоАП-5.7)